مؤشرات الأداء المالية العشرة التي يجب قياسها وتحليلها في عام 2023

مؤشرات الأداء الرئيسية المالية هي مقاييس تعبر عن الأداء المالي للشركة بطريقة موجزة ومباشرة. لذلك ، إذا كنت تمتلك نشاطًا تجاريًا أو تديره ، فمن الضروري فهم هذه المعلمات.

في هذه المقالة سوف نكتشف مؤشرات الأداء الرئيسية المالية العشرة لتتبع وتقييم أداء الأعمال في عام 2023.

ما هي مؤشرات الأداء الرئيسية؟

مؤشرات الأداء الرئيسية   (مؤشرات الأداء الرئيسية) هي مقاييس مهمة تستخدمها الشركات من أي حجم لتقييم أدائها وتحديد ما إذا كانت استراتيجياتها فعالة في تحقيق أهدافها المرجوة.

باختصار ، هي مقاييس تُستخدم لتحديد ما إذا كانت الشركة تتقدم في تحقيق أهدافها وكيف تتقدم ، سواء كانت استراتيجية أو تشغيلية أو إدارية أو مالية على وجه التحديد.

يتم تلخيص خصائص KPI بشكل عام في اختصار SMART:

• محدد : يجب تحديد كل هدف تجاري بطريقة معينة.
• قابلة للقياس : كل مؤشر أداء رئيسي مصحوب بقيم وأرقام دقيقة.
• قابل للتحقيق : يرتبط كل مؤشر أداء رئيسي بأهداف قابلة للتحقيق.
• ذات صلة : تتوافق مؤشرات الأداء الرئيسية مع الأهداف النهائية متوسطة وطويلة المدى للأعمال.
• في الوقت المناسب : يتم توزيع مؤشرات الأداء الرئيسية بالتساوي بمرور الوقت.

هذه الخصائص صالحة لجميع مؤشرات الأداء الرئيسية ، من   مؤشرات الأداء الرئيسية اللوجستية   لمؤشرات الأداء الرئيسية المالية.

ما هي مؤشرات الأداء الرئيسية المالية؟

مؤشرات الأداء الرئيسية المالية هي قيم قابلة للقياس تستخدم لمراقبة أداء الشركة أثناء تحقيق نتائج مالية معينة.

لذلك فهي تتعلق بكل جانب مالي من الأعمال ، من المصاريف إلى المبيعات ، من الأرباح إلى التدفق النقدي ، ولكنها أيضًا أساسية لإبقاء الجوانب الأخرى تحت السيطرة ، مثل تلك المتعلقة بإدارة الأوراق المالية أو الحسابات المصرفية.

دعنا نكتشف مؤشرات الأداء الرئيسية المالية التي يجب قياسها في عام 2023.

10 مؤشرات أداء مالية رئيسية

مؤشرات الأداء المالية العشرة المستخدمة لقياس الأداء الاقتصادي لشركتك هي:

• EBITDA   - الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء
• عائد الاستثمار   - العائد على الاستثمار
• ROE   - العائد على حقوق الملكية
• WCR   - متطلبات رأس المال العامل
• نقطة التعادل
• هامش الربح
• DSCR   - نسبة تغطية خدمة الدين
• نوبات   - صافي ربح التشغيل بعد الضرائب
• تدفق مالي
• NFP   - صافي المركز المالي

دعونا نحللها بالتفصيل.

EBITDA - الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء

EBITDA هي واحدة من أهم مؤشرات الأداء المالية للأعمال التجارية وأحد المؤشرات الرئيسية لربحيتها.

إنه يسلط الضوء على دخل الأعمال التجارية بناءً على إدارتها التشغيلية فقط ، وبالتالي دون مراعاة الفوائد والضرائب واستهلاك الأصول والإطفاء.

يعد KPI المالي هذا ضروريًا لمقارنة أداء عملك مع أداء الشركات الأخرى العاملة في نفس القطاع.

يمكن حساب EBITDA   بطريقتين:

EBITDA = صافي الدخل + الضرائب + مصاريف الفائدة + الإهلاك والإطفاء

و

EBITDA = الدخل التشغيلي + الإهلاك والإطفاء

ROI - عائد الاستثمار

ROI ، أو العائد على الاستثمار ، هو مؤشر أداء رئيسي مالي يقيس ربحية الاستثمار ، مقارنة بتكلفته. لذلك يشير إلى مقدار المال الذي تنتجه الشركة بعد تلقي الاستثمار.

بفضل KPI المالي هذا ، من الممكن حساب المبلغ الذي يمكنك كسبه من الأعمال التجارية بعد استثمار مبلغ معين من المال.

هناك ثلاثة أنواع مختلفة من عائد الاستثمار:

عائد الاستثمار أكبر من 0:   عندما يكون عائد الاستثمار إيجابيًا ، فإن الشركة تحقق أرباحًا.

عائد الاستثمار يساوي 0:   عندما يكون عائد الاستثمار مساويًا للصفر ، فإن النشاط التجاري لا ينتج أو يخسر رأس المال.

عائد الاستثمار أقل من 0 : عندما يكون عائد الاستثمار سالبًا ، يؤدي الاستثمار إلى خسارة.

صيغة حساب عائد الاستثمار هي كما يلي:

العائد على الاستثمار = [(معدل الدوران - الاستثمار) / رأس المال المستثمر] × 100

ROE - العائد على حقوق الملكية

ROE ، أو العائد على حقوق الملكية ، هو مؤشر الأداء الرئيسي المالي المستخدم لقياس الأداء الاقتصادي للأعمال التجارية على أساس حقوق الملكية أو أسهم الشركة للمساهمين.

لذلك فهو مؤشر أداء رئيسي مالي يساعد الشركات ورجال الأعمال على تقييم الأداء المتعلق بعمليات الإدارة واتخاذ القرار ، وكذلك قياس فعالية استخدام الموارد للحصول على ربح.

باختصار ، يسمح لك ROE بتقييم ما إذا كان عملك يمكن أن ينمو ، باستخدام الاستثمارات بشكل فعال ومربح.

ال   صيغة لحساب العائد على حقوق الملكية   هو ما يلي:

العائد على حقوق الملكية = (صافي الدخل / حقوق الملكية) × 100

WCR - متطلبات رأس المال العامل

WCR هو أحد مؤشرات الأداء الرئيسية المالية التي تقيس الموارد الاقتصادية للشركة.

نعني بالموارد الموارد المالية التي تحتاجها الشركة لتغطية التأخير بين المعاملات الصادرة والواردة ، مما يضمن دورة إنتاج سلسة حتى في حالة المبالغ المستردة أو الديون أو النفقات المستقبلية.

باختصار ، يسمح KPI المالي للشركات بتقييم وضعها النقدي على الفور ، والتنبؤ بقدرتها على التعامل مع الأحداث غير المتوقعة ، مثل حالات التخلف عن السداد أو المدفوعات المتأخرة.

ال   صيغة لحساب WCR   هو ما يلي:

WCR = المستودع + حساب العملاء (الذمم المدينة) - حساب الموردين (الذمم الدائنة)

نقطة التعادل

تعد نقطة التعادل واحدة من أهم مؤشرات الأداء الرئيسية المالية في هذه القائمة ، لأنها تتيح لك قياس المبلغ الذي يجب تجاوزه لتحقيق الربح.

لذلك يلعب KPI المالي دورًا مهمًا جدًا في تحليل أداء عملك.

ال   صيغة لحساب نقطة التعادل   هو ما يلي:

نقطة التعادل = التكاليف الثابتة / هامش الربح الإجمالي

التكاليف الثابتة هي تلك المصاريف التي لا تختلف مع التغيرات في الإنتاج.

من المهم معرفة هامش الربح الإجمالي لحساب نقطة التعادل ، أي حيث يساوي إجمالي الإيرادات إجمالي التكاليف.

هامش الربح

هامش الربح هو مؤشر أداء رئيسي مالي يشير ، بالنسبة المئوية ، إلى ربحية نشاط تجاري أو منتج أو خدمة ، باستثناء التكاليف الثابتة والمتغيرة. تتوافق نسبة أعلى من مؤشر الأداء الرئيسي هذا مع عمل تجاري أكثر ربحية.

يمكن أن يكون هامش الربح من نوعين حسب احتياجات الشركة:

هامش الربح الإجمالي : يستخدم بشكل عام للأعمال التجارية ككل ، فهو يقيس الفرق بين الإيرادات من مبيعات المنتجات وتكلفة المنتجات المباعة ويتم احتسابه بقسمة إجمالي الربح على إجمالي الإيرادات وضرب النتيجة في 100.

هامش صافي الربح : يستخدم بشكل عام للمنتجات والخدمات ، وهو النسبة المئوية للربح الذي تم الحصول عليه بعد خصم جميع المصروفات ، بما في ذلك أي ضرائب وفوائد ، ويتم حسابه بقسمة صافي الربح على إجمالي الإيرادات ، وضرب النتيجة في 100 .

DSCR - نسبة تغطية خدمة الديون

DSCR هو مؤشر أداء رئيسي مالي يقيس قدرة شركة ما على تغطية ديونها ، بناءً على تدفقها النقدي ، مما يسمح لك بتحديد أزمة محتملة للشركة مسبقًا.

هذا هو أحد مؤشرات الأداء الرئيسية المالية تلك التي تعتبر ذات صلة خاصة ليس فقط للشركات ولكن أيضًا للبنوك ، لأنها تتيح لهم فهم القدرة على تحمل الديون.

إنه مقياس لا يقتصر على تحديد مقدار الدين فيما يتعلق بالأصول ، ولكنه يحلل أيضًا قدرة الشركة على سداد هذا الدين بطريقة "ديناميكية" ومستقبلية ، مع الأخذ في الاعتبار خطط التنمية المستقبلية.

لذلك فإن DSCR يمثل المبلغ اللازم لدفع الفوائد وأقساط القروض للشركات.

ال   صيغة لحساب DSCR   هو ما يلي:

DSCR = صافي دخل التشغيل / إجمالي خدمة الدين

إجمالي خدمة الدين هو التزامات الدين في فترة زمنية معينة.

NOPAT - صافي ربح التشغيل بعد الضريبة

NOPAT ، أو صافي ربح التشغيل بعد الضريبة ،   هو مؤشر أداء رئيسي مالي يقيس الربح الناتج عن عمل تجاري من عملياته الأساسية.

يستخدم NOPAT في حساب القيمة الاقتصادية المضافة والتدفقات النقدية ، وهو مفيد للمقرضين والمساهمين وحاملي الديون لأنه مؤشر دقيق لربحية الشركة. كما أنه مثالي لمقارنة البيانات التاريخية للشركة والمجال الذي تعمل فيه.

ال   صيغة لحساب NOPAT   هو ما يلي:

NOPAT = الدخل من العمليات × (1 - معدل الضريبة)

تدفق مالي

التدفق النقدي هو مؤشر أداء رئيسي مالي يشير إلى تدفق الأموال داخل وخارج الشركة.

وتشمل هذه المبيعات والعمليات والاستثمارات والتمويل وأي أنشطة أخرى تنطوي على تداول الأموال داخل الشركة.

لذلك يعد من أهم مؤشرات الأداء الرئيسية المالية لتحديد استقرار الشركة.

يشير التدفق النقدي الإيجابي إلى أن الشركة لديها موارد مالية وبالتالي فهي قادرة على تحمل أنواع مختلفة من النفقات. على العكس من ذلك ، يشير التدفق النقدي السلبي إلى أن الشركة تستخدم موارد أكثر من تلك التي تستطيع توليدها. هذا يعني أن وجود نفقات مهمة ، مثل الدفع للموردين ، قد يصبح مشكلة.

ال   صيغة لحساب التدفق النقدي   هو ما يلي:

التدفق النقدي = التدفق النقدي - التدفق النقدي الخارج

NFP - صافي المركز المالي

يعد صافي المركز المالي أحد مؤشرات الأداء الرئيسية المالية التي تقيم ملاءة الأعمال التجارية.

يقيس حساب NFP المستوى الإجمالي لديون الشركة ، على المدى القصير والمتوسط ​​/ الطويل ، من خلال التعبير عن الفرق بين المطلوبات المالية للشركة والأصول المالية.

ال   صيغة لحساب NFP   هو ما يلي:

NFP = إجمالي الديون المالية للشركة - الأصول التي يمكن تصفيتها واستخدامها لاستردادها

تشمل الأصول السائلة المحتملة النقد والحسابات الجارية والأوراق المالية القابلة للتداول والمدينين الماليين.

بهذه الطريقة ، من الممكن حساب مبلغ الدين الذي لا توجد تغطية فورية له ، وهو أمر أساسي لتقييم أداء وموارد الأعمال التجارية.

مؤشرات الأداء الرئيسية المالية: الخاتمة

مؤشرات الأداء الرئيسية ، سواء كانت مالية أو متعلقة بمجالات أخرى للشركة ، ليس لها نفس القيمة أو الصلة لكل نوع من أنواع الأعمال.

في الواقع ، كل نشاط فريد من نوعه ويتطلب مؤشرات محددة مصممة خصيصًا لنموذج عمله وتنظيمه الداخلي. وغني عن القول أن شركة دروبشيبينغ العالمية ستحتاج إلى تقييم مؤشرات أداء رئيسية مالية مختلفة مقارنة بمتجر تجميل من الطوب وقذائف الهاون وما إلى ذلك.

مع وضع ذلك في الاعتبار ، لا يوجد عدد محدد من مؤشرات الأداء الرئيسية المالية (أو غيرها) التي يجب على الشركة مراقبتها لتقييم أدائها.

كما هو الحال مع المواقف الأخرى ، فأنت تعرف حقًا احتياجات عملك فقط. وبالتالي ، فإن الأمر متروك لك لتحديد أي من مؤشرات الأداء الرئيسية المختلفة التي اكتشفتها في هذه المقالة أكثر أو أقل فائدة لعملك.

مؤشرات الأداء الرئيسية المالية: الأسئلة الشائعة

ستجد هنا إجابات للأسئلة الأكثر شيوعًا من قبل المبتدئين في مؤشرات الأداء الرئيسية المالية.

ما هي مؤشرات الأداء الرئيسية المالية؟

أهم 10 مؤشرات أداء مالية تستخدم لقياس الأداء الاقتصادي لعملك هي:

• EBITDA - الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء
• ROI - عائد الاستثمار
• ROE - العائد على حقوق الملكية
• WCR - متطلبات رأس المال العامل
• نقطة التعادل
• هامش الربح
• DSCR - نسبة تغطية خدمة الديون
• NOPAT - صافي ربح التشغيل بعد الضرائب
• تدفق مالي
• NFP - صافي المركز المالي

ما هي مؤشرات الأداء الرئيسية؟

تتعلق الأنواع الرئيسية لمؤشرات الأداء الرئيسية (مؤشرات الأداء الرئيسية) بالبيع بالتجزئة وسلسلة التوريد للمواد الخام والإنتاج والإدارة والمبيعات والخدمات اللوجستية والتمويل والتسويق والتجارة الإلكترونية ووسائل التواصل الاجتماعي.

كيف تحدد مؤشرات الأداء الرئيسية الصحيحة؟

يحترم مؤشر الأداء الرئيسي الجيد الخصائص التي تم تلخيصها في اختصار اللغة الإنجليزية SMART. ولذلك فهو مؤشر محدد وقابل للقياس وقابل للتحقيق وذو صلة وفي الوقت المناسب. لتحديد KPI ، حدد أي جانب من جوانب عملك تريد قياسه ، وحدد العناصر التي تؤثر عليه ، وراقب أداء الشركة في هذا المجال ، وعندما يكون ذلك ممكنًا ، اتخذ قرارات في الوقت المناسب لتحسين الأداء.