معدل ضريبة السلع والخدمات ورمز HSN للبرمجيات وخدمات البرمجيات

يعد رمز HSN لخدمات البرمجيات بمثابة لغة عالمية للتجارة، مما يمكّن الشركات من التنقل عبر تعقيدات معاملات خدمات البرمجيات عبر الحدود بكفاءة. فهو يعزز الشفافية، ويبسط الضرائب، ويضمن تطبيق الرسوم والتعريفات المناسبة.

يساهم الالتزام بنظام ترميز HSN في خلق بيئة تجارية عالمية أكثر تنظيمًا وتنسيقًا لخدمات البرمجيات. دعنا نتعرف على المزيد حول رمز HSN لتطوير البرامج ومعدل ضريبة السلع والخدمات المطبق.

ما المقصود برمز HSN للخدمات البرمجية؟

رمز HSN هو نظام موحد لتصنيف السلع والخدمات إلى فئات مختلفة. يتم استخدامه لتصنيف الخدمات المتعلقة بالضرائب والدفع.

يتم استخدام رمز HSN لخدمات البرمجيات لتصنيف الخدمات المتعلقة بالبرمجيات. يتم تصنيف هذه الخدمات ضمن المجموعة 99831 من رموز SAC المتعلقة بخدمات تكنولوجيا المعلومات.

إمكانية تطبيق ضريبة السلع والخدمات على البرمجيات وخدمات البرمجيات

تنطبق ضريبة السلع والخدمات على خدمات البرامج المختلفة مثل توفير البرامج بتنسيقات مختلفة أو توفيرها عبر الإنترنت أو تصدير الخدمات أو إنشاء فاتورة إلكترونية. فيما يلي التفاصيل التفصيلية لتطبيق ضريبة السلع والخدمات على جميع خدمات البرامج وتلك المعفاة من ضريبة السلع والخدمات أدناه:

• توريد البرمجيات بأشكال مختلفة: وفقًا للجدول الثاني من قانون CGST، فإن مهام مثل "تطوير وتصميم وبرمجة وتخصيص وتكييف وتحديث وتعزيز وتنفيذ برامج تكنولوجيا المعلومات" تندرج ضمن الخدمات المقدمة، (رقم 5 ( 2)(د) من الجدول الثاني من قانون ضريبة السلع والخدمات). ومن ناحية أخرى، عندما يتم تسليم البرنامج الذي تم تطويره مسبقًا عبر أي وسيط أو تخزين أو مفاتيح تشفير، فسيتم اعتباره بمثابة توريد سلع يقع تحت عنوان 8523.
• إمدادات البرامج عبر الإنترنت: توفير برامج الكمبيوتر عبر الإنترنت له تصنيف فريد. يعتبر الوصول إلى البرامج وتنزيلها مع التحديثات بمثابة خدمة OIDAR (الوصول إلى قاعدة بيانات المعلومات عبر الإنترنت واسترجاعها). ولذلك، فإن أي خدمة تتعلق بتوفير البرامج سيتم تصنيفها ضمن خدمة OIDAR.
• الإعفاءات: برامج معينة مثل تلك الصادرة عن الحكومة معفاة من ضريبة السلع والخدمات. علاوة على ذلك، فإن أنواعًا معينة من البرامج لديها معدل ضريبة السلع والخدمات بنسبة 0٪ اعتمادًا على الاستخدام والمستفيدين الذين تخدمهم.
• مكان التوريد: داخل الدولة

المبيعات داخل الولاية: عندما يكون كل من المورد والمتلقي في نفس الحالة، يتم تطبيق CGST وSGST.

المبيعات بين الولايات: عندما يكون المورد والمتلقي موجودين في مواقع مختلفة، يتم تطبيق IGST.

• استيراد خدمات البرامج: بما أن البرامج المستوردة تأتي ضمن رمز HSN 997331، فإنها تعتبر بمثابة استيراد خدمة. لا تحتاج الشركات التي تستورد البرامج إلى وثيقة دخول. ولكن يتعين عليهم دفع ضريبة IGST المطلوبة على أساس آلية الرسوم العكسية (RCM)، وفقًا للإخطار رقم 10/2017-IT اعتبارًا من يونيو 2017.
• تصدير خدمات البرمجيات: يتم تصنيف البرامج المصدرة إلى المنطقة الاقتصادية الخاصة (SEZ) والمطورين بنسبة 0% ضمن ضريبة السلع والخدمات، مما يعني أن دفع الضريبة ليس ضروريًا. ومع ذلك، يمكن للمصدرين المطالبة بإعفاء ضريبي على جميع الموارد المستخدمة لتطوير خدمات التصدير.
• الفواتير والفوترة الإلكترونية: الفواتير الإلكترونية إلزامية لمعاملات البرمجيات بين الشركات والشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها أكثر من 5 كرور روبية هندية.

رمز HSN ومعدل ضريبة السلع والخدمات على البرمجيات وخدمات البرمجيات

يغطي رمز HSN لخدمات تطوير البرمجيات الكثير من الخدمات ولكل خدمة رمز مختلف ومعدل ضريبة السلع والخدمات.

على سبيل المثال، تحتوي الأقراص المزودة ببرامج تكنولوجيا المعلومات على رمز HSN 85243111 ومعدل ضريبة السلع والخدمات 0%. فيما يلي القائمة الكاملة لجميع خدمات البرامج بالإضافة إلى رموز HSN ومعدل ضريبة السلع والخدمات المطبق.

توافر ائتمان ضريبة المدخلات على خدمات البرمجيات ضريبة السلع والخدمات

نعم، يتوفر ائتمان ضريبة المدخلات على خدمات البرمجيات ضريبة السلع والخدمات للشركات التي تستخدم البرامج للأنشطة التشغيلية. ومع ذلك، لا يمكن لأولئك الذين يستخدمون هذا البرنامج للاستخدام الشخصي المطالبة بائتمان ضريبة المدخلات.

• بالنسبة للشركات: يمكن للشركات المطالبة بائتمان ضريبة الدخل عند شراء برامج للأنشطة التشغيلية مثل برامج التصميم الجرافيكي لشركة تصميم.
• بالنسبة للمستهلكين: لا يمكن لأي شخص يشتري برامج لاستخدامه الشخصي مثل برامج تحرير الفيديو أو برامج مكافحة الفيروسات المطالبة بائتمان ضريبة الدخل لأنه لا يرتبط بأي نشاط تجاري.

رمز HSN لخدمات البرامج لمستخدمي برامج ضريبة السلع والخدمات

يمكن استخدام برنامج ضريبة السلع والخدمات لدفع ضريبة السلع والخدمات على الخدمات المتعلقة بالبرمجيات. على سبيل المثال، يساعدك هذا في العثور على قاعدة خاضعة للضريبة لخدمات البرمجيات بعد النظر في أي إعفاءات وفقًا للامتثال لضريبة السلع والخدمات (GST) ولوائحها. سيضمن هذا أنك تدفع مبلغ الضريبة الصحيح وفقًا لقابلية تطبيق رمز HSN.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن لبرنامج ضريبة السلع والخدمات (GST) أيضًا تتبع خدمات البرامج ومعاملات المهام المتعلقة بضريبة السلع والخدمات (GST) واستيراد التفاصيل مباشرةً عند تقديم إقرارات ضريبة السلع والخدمات (GST). ويساعد ذلك في تبسيط عملية تقديم إقرارات ضريبة السلع والخدمات (GST) وتقليل تناقضات البيانات.

خاتمة

يلعب رمز النظام المنسق للتسميات (HSN) لخدمات البرمجيات دورًا مهمًا في تصنيف وتحديد هذه الخدمات في التجارة الدولية. فهو يوفر نظامًا موحدًا يسهل الاتصال السلس عبر الحدود.

يتم تصنيف خدمات البرمجيات ضمن رموز HSN محددة بناءً على طبيعتها وخصائصها، مما يسمح بالتوثيق الدقيق والعمليات التنظيمية المبسطة.

الأسئلة الشائعة المتعلقة بمعدل ضريبة السلع والخدمات ورمز HSN للبرامج