ميزانية الاتحاد 2020: التأثير على المشروعات المتناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة والشركات الناشئة

تأتي ميزانية الاتحاد لعام 2020 في خضم تباطؤ الاقتصاد وارتفاع معدلات البطالة. ومن ثم كان من الأهمية بمكان أن تعلن الحكومة عن إصلاح فعال للموازنة لن يساعد الاقتصاد على الانتعاش فحسب ، بل سيكون حكيمًا من الناحية المالية أيضًا. .كان ينظر إليها على أنها فرصة للإعلان عن إصلاحات كبيرة وجريئة بالنظر إلى حالة الاقتصاد. أثناء تقديمه أول ميزانية اتحادية للعقد الثالث من القرن ^الحادي والعشرين كشف وزير المالية النقاب عن سلسلة من الإصلاحات بعيدة المدى تهدف إلى تنشيط الاقتصاد الهندي من خلال مجموعة من الإجراءات قصيرة المدى ومتوسطة المدى وطويلة المدى. حاولنا في هذا المنشور تسليط الضوء على الجوانب الرئيسية التي تؤثر على المشروعات المتناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة والشركات الناشئة.

الإعلانات الرئيسية للشركات الناشئة والمتناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة

أعلنت ميزانية 2020 عن العديد من الإجراءات التي من شأنها أن تؤثر على الشركات الناشئة والمؤسسات الصغرى والصغيرة والمتوسطة:

• ستقوم الحكومة بإطلاق منصة رقمية لحماية حقوق الملكية الفكرية والتي من شأنها تسهيل التطبيقات السلسة.
• كما أعلنت الحكومة أنه سيتم السماح لمزيد من البنك المركزي الأوروبي والاستثمار الأجنبي المباشر ودعوتهم في قطاع التعليم.
• سيتم تقديم نظام دين ثانوي للمشروعات المتناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة والتي سيتم احتسابها على أنها شبه حقوق ملكية.
• لتكون مؤهلاً للتسجيل كشركة ناشئة ، تمت زيادة المعايير السابقة لدوران 25 كرور روبية إلى 100 كرور روبية.
• تمت زيادة ميزة الإعفاء الضريبي التي تم منحها للشركات الناشئة لمدة 3 سنوات في مجموعة مكونة من 7 سنوات إلى 10 سنوات ، مما يعني أن الشركة الناشئة يمكنها الآن الاستفادة من المزايا الضريبية لمدة 3 سنوات من مجموعة مكونة من 10 سنوات. سنوات.
• يجب أن يكون التدقيق الضريبي للمشروعات الصغرى والصغيرة والمتوسطة مطلوبًا في حالة تجاوز حجم الأعمال 5 كرور روبية والتي كانت في وقت سابق 1 كرور روبية. ومع ذلك ، لا يمكن الاستفادة من هذه الميزة إلا من قبل الشركات المتناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة التي لا يتجاوز إجمالي معاملاتها النقدية 5٪ من إجمالي المعاملات.
• 8000 كرور روبية مخصصة للمهمة الوطنية لتقنية الكم على مدى 5 سنوات.
• سيتم تقديم مخطط ائتمان تصدير جديد يسمى نيرفيك.
• سيتم الإعلان عن مخططات لتشجيع التصنيع المتنقل وتصنيع الأجهزة الطبية.
• سيتم إطلاق السياسة اللوجستية الوطنية لجعل المشروعات المتناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة أكثر قدرة على المنافسة.

انقر هنا لقراءة التغطية الحية لميزانية الاتحاد لعام 2020 لشركة Inc42.

التعديلات في قوانين ضريبة الدخل

زيادة حدود التدقيق الضريبي للمنشآت المتناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة - القسم 44 أ ب

اعتبارًا من ¹ أبريل 2020 ، من أجل تقليل عبء الامتثال على المؤسسات الصغيرة والمتوسطة ، تمت زيادة الحد الأدنى للشخص الذي يقوم بأعمال تجارية من كرور روبية واحدة إلى خمسة كرور روبية في الحالات التي -

(1) لا يتجاوز إجمالي جميع المقبوضات النقدية خلال العام السابق 5٪ من هذا الإيصال ؛ و

(2) لا يتجاوز إجمالي المدفوعات النقدية خلال العام السابق 5٪ من هذه المدفوعات.

لتمكين الملء المسبق للعائدات في حالة الأشخاص الذين لديهم دخل من الأعمال أو المهنة ، يلزم تقديم تقرير التدقيق الضريبي من قبل المقيّمين المذكورين قبل شهر واحد على الأقل من تاريخ استحقاق تقديم عائد الدخل. وهذا يتطلب تعديلات في جميع أقسام القانون التي تفرض تقديم تقرير التدقيق مع عودة الدخل أو بحلول تاريخ استحقاق تقديم عائد الدخل.

علاوة على ذلك ، يُقترح تعديل تاريخ الاستحقاق لتقديم إقرار الدخل بموجب القسم 139 (1) من خلال: -

(أ) تقديم ³¹ أكتوبر من سنة التقييم (مقابل 30 سبتمبر) كتاريخ استحقاق للمقيم المشار إليه في البند (أ) من الشرح 2 من القسم الفرعي (1) من القسم 139 من القانون ؛

ضريبة على ESOPs

لقد كانت برامج ESOP عنصراً هاماً في تعويضات موظفي الشركات الناشئة ، حيث أنها تسمح للمؤسسين والشركات الناشئة بتوظيف موظفين موهوبين للغاية مقابل راتب منخفض نسبيًا مع تعويض الرصيد عبر برامج ESOP. تخضع برامج ESOP حاليًا للضريبة وفقًا للشروط المنصوص عليها في القسم 17 (2) من القانون المقروء بالقاعدة 3 (8) (3) من القواعد. يتم تقسيم الضرائب المفروضة على ESOPs إلى مكونين:

الضريبة على المتطلبات كدخل من الراتب وقت التمرين

يجب دفع الضريبة على كل شرط في وقت ممارسة الخيار الذي قد يؤدي إلى مشكلة التدفق النقدي حيث أن هذه الميزة عينية لبرنامج ESOP. من أجل تخفيف عبء دفع الضرائب من قبل موظفي الشركات الناشئة المؤهلة أو TDS من قبل صاحب العمل المبتدئ ، يُقترح تعديل القسم 192 من القانون ، وإدراج القسم الفرعي (1C) فيه للتوضيح لغرض خصم الضرائب أو دفعها بموجب الأقسام الفرعية (1) أو (1 أ) منها ، حسب مقتضى الحال ، شخص ، كونه شركة ناشئة مؤهلة مشار إليها في القسم 80-IAC (الشركات الناشئة المعتمدة من IMB وليس جميع الشركات الناشئة المسجلة لدى DPIIT) ، المسؤولة عن دفع أي دخل للمقيم وفقًا لمتطلبات الطبيعة المحددة في البند (6) من القسم الفرعي (2) من القسم 17 من القانون ، في أي سنة سابقة ذات صلة بعام التقييم 2021 -22 أو سنة ربط لاحقة ، خصم أو دفع ، حسب مقتضى الحال ، ضريبة على هذا الدخل خلال أربعة عشر يومًا -

(1) بعد انقضاء 48 شهرًا من نهاية سنة التقييم ذات الصلة ؛ أو

موصى به لك:

موارد

كيف يتم تعيين إطار عمل مجمع الحسابات في RBI لتحويل التكنولوجيا المالية في الهند

أميت داس

31 يوليو 2022

أخبار

لا يمكن لرواد الأعمال إنشاء شركات ناشئة مستدامة وقابلة للتطوير من خلال 'Jugaad': المواطنون ...

جاسبريت ك.

31 يوليو 2022

موارد

كيف ستحول Metaverse صناعة السيارات الهندية

فايبهاف س.

31 يوليو 2022

موارد

ماذا يعني توفير مكافحة الربح بالنسبة للشركات الهندية الناشئة؟

تشارانيا ل.

31 يوليو 2022

موارد

كيف تساعد الشركات الناشئة في تكنولوجيا التعليم في تطوير مهارات القوى العاملة في الهند وتصبح جاهزة للمستقبل ...

أنكوش س.

31 يوليو 2022

أخبار

الأسهم التقنية في العصر الجديد هذا الأسبوع: مشاكل Zomato مستمرة ، EaseMyTrip تنشر Stro ...

تابانانا ر.

31 يوليو 2022

(2) من تاريخ بيع هذه الأوراق المالية المحددة أو حصة الأسهم المنهكة من قبل المقيم ؛ أو

(3) اعتبارًا من التاريخ الذي يتوقف فيه المقيم عن كونه موظفًا لدى الشخص ؛

أيهما أقرب على أساس المعدلات السارية للسنة المالية التي يتم فيها تخصيص أو تحويل حصة الأوراق المالية المحددة المذكورة أو حصة الأسهم العقيمة.

تم إجراء تعديلات مماثلة في القسم 191 (للمقيم لدفع الضريبة مباشرة في حالة عدم وجود ضريبة ضريبية) وفي القسم 156 (لإشعار الطلب) وفي القسم 140 أ (لحساب التقييم الذاتي).

إزالة ضريبة توزيع الأرباح (DDT)

الانتقال إلى النظام الكلاسيكي لفرض ضرائب على أرباح الأسهم في أيدي المساهمين / حاملي الوحدات. في الوقت الحالي ، لا يوجد بلد آخر في العالم لديه نظام دي دي تي. حتى في الهند ، لم يتم اعتبار مادة الـ دي.دي.تي جزءًا من قوانين ضريبة الدخل إلا في عام 1997. تم إلغاء الضريبة في عام 2002 ، ولكن تم إعادتها في العام التالي بذريعة سهولة إدارة الضرائب.

اقترحت الحكومة في ¹ فبراير 2020 ، إلغاء ضريبة توزيع الأرباح على الشركات ، ومن الآن فصاعدًا سيتم تحويل الضريبة إلى المستفيدين بالسعر المعمول به. ينص القسم 115-O على أنه بالإضافة إلى ضريبة الدخل المفروضة فيما يتعلق بإجمالي الدخل لشركة محلية ، فإن أي مبلغ يتم الإعلان عنه أو توزيعه أو دفعه عن طريق توزيعات الأرباح يتم تحميله على ضريبة الدخل الإضافية بمعدل 15 نسبه مئويه. الأرباح الموزعة المشار إليها في القسم 115-O معفاة في أيدي المساهمين.

سيؤدي إلغاء ضريبة توزيع الأرباح (DDT) إلى زيادة التدفقات النقدية في أيدي شركة India Inc. المتعطشة للسيولة إذا اختار دافعو الضرائب الأفراد النظام الضريبي الجديد ، فسيؤدي ذلك إلى زيادة السيولة في أيدي الأفراد. وهذا بدوره من شأنه أن يؤدي إلى زيادة الإنفاق أو زيادة الاستثمارات ، وكلاهما مفيد للبلد. تم تعديل أحكام أخرى مثل القسم 194 لخصم الضرائب المستحقة الدفع على أرباح الأسهم للفرد المقيم والقسم 195 لخصم الضرائب في حالة المدفوعات الأجنبية. كما تم إدخال قسم جديد 194 ألف لخصم الضرائب المستحقة الدفع على وحدات الصناديق المشتركة.

سيتم خصم المواد الصلبة الذائبة من قبل مشغل التجارة الإلكترونية - القسم 194O

اعتبارًا من ¹ أبريل 2020 ، يتم إدخال ضريبة جديدة على الضرائب المستقطعة من TDS بموجب القسم 194O بمعدل 1٪ يدفعها مشغل التجارة الإلكترونية لبيع البضائع أو تقديم الخدمات التي تيسره من خلال منشأته الرقمية أو الإلكترونية أو برنامج. لن يتم تطبيق هذا الحكم في الحالات التي يكون فيها إجمالي مبيعات البائع خلال العام السابق من خلال مشغل التجارة الإلكترونية أقل من 5 روبية لكح وقد قدم رقم PAN أو Aadhaar الخاص به. أيضًا ، تم اقتراح تعديلات لاحقة في القسم 197 (بالنسبة للضرائب المستقطعة من المنبع الأقل) ، وفي القسم 204 (لتحديد الشخص المسؤول عن دفع أي مبلغ) وفي القسم 206AA (لتوفير خصم ضريبي بنسبة 5 في المائة في الحالات غير التابعة لـ PAN / Aadhaar ).

القسم 206C لفرض TCS على بيع البضائع فوق الحد المحدد

بائع البضائع مسؤول عن تحصيل TCS بمعدل 0.1٪ على المقابل المستلم من المشتري في العام السابق بما يزيد عن خمسين لكح روبية. في الحالات غير التابعة لـ PAN / Aadhaar ، يجب أن يكون المعدل واحد بالمائة. يتحمل فقط البائعون الذين تجاوز إجمالي مبيعاتهم أو إجمالي إيصالاتهم أو حجم مبيعاتهم من الأعمال التي قامت بها الشركة عشرة كرور روبية خلال السنة المالية التي تسبق السنة المالية مباشرة ، مسؤولية تحصيل مبلغ TCS.

القسم 194 ي - تخفيض معدل الضريبة المستقطعة من المنبع على رسوم الخدمات الفنية (بخلاف الخدمات المهنية)

تم تعديل القسم 194J من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 اعتبارًا من ¹ أبريل 2020 حيث تخضع رسوم الخدمات الفنية بخلاف الخدمات المهنية لخصم TDS @ 2٪. في السابق كان يتم فرض ضريبة على نفس الشيء بمعدل 10٪.

التغييرات في قوانين ضريبة السلع والخدمات

كانت ضريبة السلع والخدمات أحد الإصلاحات الهيكلية التاريخية التي أدخلت في الضرائب غير المباشرة في عام 2017. وقال كبير المهندسين المعماريين الراحل السيد آرون جايتلي في وقت طرحها - "ستكون الهند حيث سيعمل المركز والدول بشكل متناغم نحو الهدف المشترك المتمثل في الرخاء المشترك . يبرز إجماع التعديل الدستوري وإجماع مجلس ضريبة السلع والخدمات على أن الهند يمكن أن تتخطى السياسات الضيقة من أجل مصلحة الأمة. مع ضريبة السلع والخدمات ، لا الدولة ولا المركز يفقد سيادته. في المقابل ، سوف يجمعون سيادتهم في قرارات بشأن الضرائب غير المباشرة ".

ووفقًا لهذه الرؤية الخاصة بالإصلاح الهيكلي التاريخي ، فإن ضريبة السلع والخدمات (GST) بدأت تنضج تدريجياً لتصبح ضريبة دمجت البلاد اقتصاديًا. لقد عززت العديد من الضرائب والإعفاءات لضريبة واحدة وسهلت إضفاء الطابع الرسمي على الاقتصاد. وقد أدى إلى مكاسب في الكفاءة في قطاعي النقل والإمداد.

كما أدى إلى فوائد كبيرة للمشروعات المتناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة عن طريق تعزيز العتبة وحدود التكوين. انخفض معدل الضريبة الفعلي على كل سلعة تقريبًا بشكل كبير. من خلال العديد من التخفيضات في الأسعار ، تم تمديد منفعة سنوية تبلغ ألف كرور روبية للمستهلكين. وهو يمثل انخفاضًا بنسبة 10٪ في إجمالي وقوع الضريبة. توفر الأسرة المتوسطة الآن حوالي 4٪ من إنفاقها الشهري بسبب انخفاض معدلات ضريبة السلع والخدمات.

خلال هذه المرحلة من النضج ، واجهت ضريبة السلع والخدمات العديد من التحديات. كان هذا طبيعيًا لأن الانتقال كان أمرًا شاقًا. كان مجلس GST استباقيًا في حل المشكلات أثناء الانتقال. في العامين الماضيين ، تمت إضافة أكثر من 60 ألفًا من دافعي الضرائب الجدد ، وتم تقديم ما مجموعه حوالي 40 كرور من الإقرارات ، وتم تحميل 800 كرور ، وتم إنشاء 105 كرور من فواتير الدفع الإلكتروني. كانت هناك مشاركة واسعة مع أصحاب المصلحة. يتم تقديم نظام إرجاع مبسط جديد اعتبارًا من 1 أبريل 2020. هذا قيد التشغيل التجريبي. سيجعل حفظ المرتجعات أمرًا بسيطًا مع ميزات مثل التسجيل المستند إلى الرسائل القصيرة للحصول على عائد صفري ، وملء الإرجاع المسبق ، وتحسين تدفق ائتمان ضريبة المدخلات والتبسيط الشامل.

علاوة على ذلك ، أضاف وزير المالية أن عملية استرداد الأموال قد تم تبسيطها وجعلها مؤتمتة بالكامل بدون واجهة بشرية. الفاتورة الإلكترونية هي ابتكار آخر حيث يجب التقاط المعلومات الهامة إلكترونيًا في نظام مركزي. سيتم تنفيذه على مراحل ابتداء من هذا الشهر على أساس اختياري. سيسهل الامتثال وإعادة الإيداع.

علاوة على ذلك ، تم اتخاذ العديد من التدابير لتحسين الامتثال. يتم تقديم التحقق المستند إلى Aadhaar من دافعي الضرائب. سيساعد هذا في التخلص من الوحدات الوهمية أو غير الموجودة. تم اقتراح رمز الاستجابة السريعة الديناميكي لفواتير المستهلك. سيتم التقاط معلمات ضريبة السلع والخدمات عندما يتم الدفع للمشتريات من خلال رمز الاستجابة السريعة.

يُتوخى نظام المكافآت النقدية لتحفيز العملاء على طلب الفاتورة. يتم استخدام أدوات تحليل البيانات العميقة والذكاء الاصطناعي لاتخاذ إجراءات صارمة ضد ائتمان ضريبة المدخلات GST واسترداد الأموال وعمليات الاحتيال الأخرى ولتحديد كل من يحاول التلاعب بالنظام. يتم إجراء مطابقة ائتمان الفواتير وضريبة المدخلات حيث يتم تحديد ومتابعة العوائد التي لا تتوافق مع أكثر من 10 بالمائة أو أعلى من الحد الأدنى. كما تم إجراء تغييرات كبيرة على مستوى السياسة. كما يتم تداول هيكل معدل ضريبة السلع والخدمات لمعالجة قضايا مثل هيكل الرسوم المقلوب.

انقر هنا لقراءة التغطية الحية لميزانية الاتحاد لعام 2020 لشركة Inc42.