ضريبة القيمة المضافة في النمسا – الدليل الكامل. معدلات وحدود التسجيل | ضريبة القيمة المضافة في أوروبا رقم 21
نشرت: 2024-06-11هل يتعين عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة النمساوية إذا كنت تبيع سلعًا لعملاء في النمسا؟ وما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة في النمسا؟ هيا نكتشف!
ضريبة القيمة المضافة في النمسا - جدول المحتويات:
- ضريبة القيمة المضافة في النمسا – القواعد العامة
- هل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة النمساوية إلزامي؟
- ما هي المعلومات المطلوبة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة النمساوية والتسجيل؟
- أين يتم تقديم تسجيلات ضريبة القيمة المضافة النمساوية؟
- ما هو الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في النمسا؟
- معدلات ضريبة القيمة المضافة في النمسا
أدخلت النمسا نظام ضريبة القيمة المضافة الأوروبي في عام 1973، والمعروف محليًا باسم Umsatzsteuer، ليحل محل ضريبة المبيعات.
ضريبة القيمة المضافة في النمسا – القواعد العامة
يتماشى نظام ضريبة القيمة المضافة النمساوي مع نظام الاتحاد الأوروبي المحدد في توجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن ضريبة القيمة المضافة. ويغطي الالتزامات المتعلقة بما يلي:
- تسجيل الشركات الأجنبية لأغراض ضريبة القيمة المضافة،
- التزامات إقرار ضريبة القيمة المضافة،
- قواعد الامتثال.
هل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة النمساوية إلزامي؟
يجب على مالك شركة أجنبية تقدم توريدات خاضعة للضريبة من السلع أو الخدمات في النمسا الاتصال بمكتب الضرائب النمساوي (Finanzamt) للتسجيل كدافع ضرائب على ضريبة القيمة المضافة.
ومع ذلك، هناك حالات يكون فيها تسجيل ضريبة القيمة المضافة في النمسا إلزاميًا. وتشمل هذه الحالات التالية:
- استيراد البضائع إلى النمسا من خارج الاتحاد الأوروبي،
- البيع أو شراء البضائع داخل المجتمع من دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي،
- شراء/بيع البضائع في النمسا،
- تخزين البضائع داخل الدولة (عقود التخزين حسب الطلب معفاة من الضرائب)،
- تنظيم المؤتمرات أو المعارض الحية،
- الشركات غير المسجلة في ضريبة القيمة المضافة والتي تقدم خدمات في النمسا بموجب قواعد الرسوم العكسية،
- مبيعات التجارة الإلكترونية، تتجاوز عتبة 42000 يورو (يجب دمج هذا الحد لمبيعات B2C في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي).
مهم! يمكن لرجال الأعمال الذين يقدمون الخدمات ويبيعون السلع عبر الإنترنت للمستهلكين داخل الاتحاد الأوروبي، والذين يتجاوز حجم مبيعاتهم من هذه المبيعات 42000 يورو (لجميع البلدان)، التسجيل في ضريبة القيمة المضافة OSS بدلاً من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة النمساوية.
ما هي المعلومات المطلوبة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة النمساوية والتسجيل؟
ستطلب سلطات الضرائب النمساوية إكمال النماذج التالية مع تقديم المستندات التالية:
- نماذج تسجيل ضريبة القيمة المضافة،
- نسخة من النظام الأساسي،
- مستخرج من السجل التجاري.
يتم إصدار رقم ضريبة القيمة المضافة من قبل السلطات عند تقديم الاستبيان الخاص بالشركات المساهمة/الشركات ذات المسؤولية المحدودة (الإصدار 15)، وللشراكات (الإصدار 16)، والاستبيان للأفراد (الإصدار 24).
الشركات غير المقيمة الموجودة داخل الاتحاد الأوروبي لديها خيار التسجيل المباشر. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أنه يجب على الشركات من خارج الاتحاد الأوروبي تعيين ممثل ضريبي محدد لتسجيل ضريبة القيمة المضافة نيابةً عنها.
أين يتم تقديم تسجيلات ضريبة القيمة المضافة النمساوية؟
إذا لم يكن لدى شركة أجنبية منشأة دائمة تقع في النمسا، فيجب عليها تقديم استمارة التسجيل إلى مكتب الضرائب في غراتس شتات.
يجب على الشركة التي لديها منشأة دائمة في النمسا التسجيل لدى مصلحة الضرائب المحلية.
ما هو الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في النمسا؟
يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير (الشهر أو الربع). على سبيل المثال، ينبغي تقديم إعلان شهر مارس بحلول 15 مايو.
يتم إعداد الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة سنويًا / ربع سنوي / شهريًا اعتمادًا على مبلغ ضريبة القيمة المضافة للعام السابق.
بالإضافة إلى ذلك، في النمسا، هناك التزام بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة السنوي (المعروف باسم الإقرار الموجز) بحلول 30 أبريل للعام السابق إذا تم تقديم النموذج في شكل ورقي، أو بحلول 30 يونيو إذا تم تقديمه إلكترونيًا.
معدلات ضريبة القيمة المضافة في النمسا
| 20% | معيار |
|
| 13% | مخفض |
|
| 10% | مخفض |
|
| 0% | صفر |
|
إذا أعجبك المحتوى الخاص بنا، انضم إلى مجتمع النحل المزدحم لدينا على Facebook وTwitter وLinkedIn وInstagram وYouTube وPinterest وTikTok.
المؤلف: لوسي آدامز
تتمتع بمعرفة واسعة في مجال المحاسبة وتكتسب باستمرار خبرة في العمل في الشركات الصغيرة والشركات الكبيرة. وتتمثل مهمتها في شرح القضايا المالية والمحاسبية المعقدة وتعليم أصحاب الأعمال والمهتمين بالموضوع كيفية إدارة شؤونهم المالية بشكل فعال. إنها تستمتع بتقديم النصائح العملية، ومناقشة القضايا المحاسبية الحالية، وتحليل التغييرات التشريعية التي قد تؤثر على العمليات التجارية. إنها تتمتع بنهج مباشر للتمويل يساعد رواد الأعمال على التركيز على تنمية أعمالهم. إنها تترجم القضايا المعقدة إلى لغة سهلة الفهم حتى يتمكن أي شخص من اتخاذ القرارات بثقة والتي تؤثر على نجاح أعماله.
ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي:
- ضريبة القيمة المضافة في إستونيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في هولندا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك - دليل كامل
- ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
- ضريبة القيمة المضافة في أيرلندا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
- ضريبة القيمة المضافة في قبرص – الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
- ضريبة القيمة المضافة في فرنسا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في ليتوانيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في لاتفيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في البرتغال - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في رومانيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في بلجيكا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في السويد - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في المجر - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في اليونان - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في فنلندا- دليل كامل
- ضريبة القيمة المضافة في النمسا - الدليل الكامل