ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك – الدليل الكامل. معدلات وحدود التسجيل | ضريبة القيمة المضافة في أوروبا #2
نشرت: 2024-02-05هل تقومون بالشحن إلى العملاء في الدنمارك؟ اكتشف ما إذا كنت بحاجة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الدنماركية. احصل على معلومات حول معدلات ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك، وحدود التسجيل، ومتى تنشأ الالتزامات الضريبية، والمزيد.
ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك - جدول المحتويات:
- هل يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الدنماركية؟
- معدلات ضريبة القيمة المضافة الدنماركية
- الامتثال لضريبة القيمة المضافة الدنماركية
- ما هي النقطة الضريبية لضريبة القيمة المضافة الدنماركية؟
- إقرارات ضريبة القيمة المضافة One Stop Shop (OSS).
- ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك
أدخلت الدنمارك ضريبة القيمة المضافة (VAT) في عام 1967. وتقرر التخلص التدريجي من نظام ضريبة المبيعات السابق في ذلك الوقت. اليوم، تُعرف ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك محليًا باسم Mervardiafgiftsloven (Momsloven).
يحتوي القانون الذي تم تقديمه في الدنمارك عام 1994 على أحكام تتعلق بضريبة القيمة المضافة المحلية (ضريبة القيمة المضافة). ويتم نشر المبادئ التوجيهية اللاحقة والتعديلات المختلفة والتحديثات في نشرات ربع سنوية. يتم إصدارها من قبل إدارة الجمارك والضرائب الدنماركية.
يعد التوجيه الأوروبي لضريبة القيمة المضافة، على غرار الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي، بمثابة الأساس لتنفيذ لوائح ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك. وبهذه الطريقة، فإنه يحكم إطار تسجيل ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى أي إقرارات، وامتثال، ونظام Intrastat، والبيانات الأخرى ذات الصلة.
هل يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الدنماركية؟
عند تسليم البضائع أو تقديم الخدمات محليًا، قد تطلب السلطات الدنماركية من شركة (ليست مقيمة) التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الدنماركية. تعتبر المواقف التي تتطلب مثل هذه العملية نموذجية بالنسبة لمعظم دول الاتحاد الأوروبي وتشمل:
- بيع وشراء (تجارة) البضائع داخل الدنمارك،
- بيع البضائع المخزنة من خلال استخدام مستودعات الشحن،
- إرسال (بيع) أو الحصول على (شراء) بضائع من دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي،
- مبيعات البضائع عبر الإنترنت للمستهلكين من دولة أخرى بعد تجاوز 10000 يورو من عملية بيع معينة،
- تنظيم وإجراء المؤتمرات المدفوعة والفعاليات الحية والمعارض وما إلى ذلك،
- الشركات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، والتي تمارس أعمالها في الدنمارك في نفس الوقت بموجب مبدأ التهمة العكسية، والتسليم المستقل للسلع.
رواد الأعمال الذين يقدمون الخدمات ويبيعون السلع عبر الإنترنت للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي، والذين يتجاوز حجم مبيعاتهم من هذه المبيعات 42000 زلوتي بولندي (مجتمعة لجميع البلدان) - بدلاً من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الدنماركية، يمكنهم التسجيل في VAT OSS.
منذ أن قدم الاتحاد الأوروبي حزمة ضريبة القيمة المضافة في عام 2010، أصبح التسجيل ضروريًا فقط في عدد محدود من الحالات.
معدلات ضريبة القيمة المضافة الدنماركية
يجب على كل شركة أجنبية تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة الدنماركية إذا كانت مسجلة في الدنمارك. إذا فشلت الشركة في الوفاء بهذا الالتزام، سيُطلب من الشركة دفع ضريبة القيمة المضافة بسعر مخفض. ويضع الاتحاد الأوروبي الإطار لهذه المعدلات (على سبيل المثال، بمعدل حد أدنى قدره 15%). ومع ذلك، تتمتع الدنمارك بحرية تحديد سعرها القياسي، بالإضافة إلى معظم الأسعار المخفضة.
الامتثال لضريبة القيمة المضافة الدنماركية
تخضع الشركات الأجنبية غير المسجلة في الدنمارك كمقيمين ضريبيين لمجموعة من القواعد التي يجب عليها الالتزام بها. يتعلق هذا بنطاق مسك الدفاتر وحساب معدلات ضريبة القيمة المضافة. هذا يتضمن:
- إصدار الفواتير بالبيانات المفصح عنها على النحو المحدد في قانون ضريبة القيمة المضافة الدنماركي،
- إصدار فواتير للعملاء بشكل صحيح للسلع أو الخدمات وفقًا للوائح ضريبة القيمة المضافة المحلية في وقت التسليم،
- استخدام الفواتير الإلكترونية واعتمادها من قبل العملاء،
- معالجة إشعارات الائتمان والتصحيحات الأخرى،
- تطبيق أسعار صرف العملات الأجنبية المعتمدة.
ما هي النقطة الضريبية لضريبة القيمة المضافة الدنماركية؟
تحدد القواعد المحددة النقطة الضريبية لضريبة القيمة المضافة الدنماركية. يجب أن يتم الدفع إلى مكتب الضرائب في غضون 10 أيام بعد نهاية الفترة المحاسبية لضريبة القيمة المضافة (شهرية أو ربع سنوية). بالنسبة لمعظم السلع، هذه هي لحظة التسليم أو نقل الملكية. أما بالنسبة للخدمات فستكون هي اللحظة التي تكتمل فيها الخدمة.
إقرارات ضريبة القيمة المضافة One Stop Shop (OSS).
لتبسيط متطلبات ضريبة القيمة المضافة لمبيعات B2C وتقليل الحاجة إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة بناءً على موقع العميل، تم تقديم بوابة واحدة عبر الإنترنت لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة (VAT OSS). تتيح هذه البوابة تقديم الإقرارات ربع السنوية التي تغطي جميع دول الاتحاد الأوروبي.
يمكن للشركات العاملة داخل الاتحاد الأوروبي التسجيل على البوابة الإلكترونية في دولة الاتحاد الأوروبي التي تعمل فيها. بمجرد الموافقة على الطلب، سيتمكنون من الوصول إلى البوابة الإلكترونية في اليوم الأول من الربع الذي يلي الموافقة على التسجيل. يمكن لمجموعات ضريبة القيمة المضافة أيضًا التقدم بطلب للتسجيل تحت رقم واحد.
ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك
| 25% | معيار | |
| 0% | صفر |
|
يعد وجود معدلين فقط لضريبة القيمة المضافة حلاً غير تقليدي - في معظم الحالات، هناك أربعة أو حتى خمسة معدلات. يوجد أيضًا نظام ضريبة القيمة المضافة البسيط نسبيًا في سلوفاكيا - معدلات قياسية ومخفضة وصفرية.
إذا أعجبك المحتوى الخاص بنا، انضم إلى مجتمع النحل المزدحم لدينا على Facebook وTwitter وLinkedIn وInstagram وYouTube وPinterest وTikTok.
المؤلف: لوسي آدامز
تتمتع بمعرفة واسعة في مجال المحاسبة وتكتسب باستمرار خبرة في العمل في الشركات الصغيرة والشركات الكبيرة. وتتمثل مهمتها في شرح القضايا المالية والمحاسبية المعقدة وتعليم أصحاب الأعمال والمهتمين بالموضوع كيفية إدارة شؤونهم المالية بشكل فعال. إنها تستمتع بتقديم النصائح العملية، ومناقشة القضايا المحاسبية الحالية، وتحليل التغييرات التشريعية التي قد تؤثر على العمليات التجارية. إنها تتمتع بنهج مباشر للتمويل يساعد رواد الأعمال على التركيز على تنمية أعمالهم. إنها تترجم القضايا المعقدة إلى لغة سهلة الفهم حتى يتمكن أي شخص من اتخاذ القرارات بثقة والتي تؤثر على نجاح أعماله.
ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي:
- ضريبة القيمة المضافة في استونيا
- ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك