ضريبة القيمة المضافة في إستونيا – الدليل الكامل. معدلات وحدود التسجيل | ضريبة القيمة المضافة في أوروبا رقم 1
نشرت: 2024-01-29هل تقوم بإرسال البضائع إلى العملاء في إستونيا؟ تحقق مما إذا كان يجب عليك التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة الإستوني. ستجد في دليلنا معلومات حول ضريبة القيمة المضافة في إستونيا والمزيد.
ضريبة القيمة المضافة في إستونيا - جدول المحتويات:
- ما هي حدود تسجيل ضريبة القيمة المضافة الإستونية؟
- هل يشترط أن يكون لديك ممثل إستوني أو وكيل ضرائب؟
- ما هي المعلومات المطلوبة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الإستوني والتسجيل؟
- أين يتم تقديم تسجيلات ضريبة القيمة المضافة الإستونية؟
- ضريبة القيمة المضافة في استونيا
تم تقديم ضريبة القيمة المضافة (VAT) في إستونيا في عام 1992. ويستند التسجيل والإقرارات والامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة في إستونيا إلى توجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن ضريبة القيمة المضافة. تم اعتماد لوائح الاتحاد الأوروبي هذه بعد انضمام إستونيا إلى الاتحاد الأوروبي في عام 2004. وتقع إدارة الضريبة ضمن مسؤوليات مجلس الضرائب والجمارك الإستوني.
تخضع الشركات ورجال الأعمال الأجانب الذين ليسوا مقيمين ضريبيين في إستونيا للتسجيل الإلزامي. وهم ملزمون بالامتثال للوائح الحكومة الإستونية فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك الفواتير ودفع الضرائب المناسبة.
هناك حالات تتطلب التسجيل الفوري لرواد الأعمال الأجانب لدى سلطات الضرائب الإستونية. تتوافق عملياتها مع المبادئ العامة لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي وتتضمن:
- استيراد البضائع إلى إستونيا من بلد آخر (سواء داخل الاتحاد الأوروبي أو خارج أراضيه)،
- نقل البضائع بين إستونيا والدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي من خلال المبيعات داخل المجتمع (سواء في شكل مبيعات أو إرسال)،
- بيع وشراء البضائع في إستونيا،
- بيع البضائع للمستهلكين الإستونيين عبر الإنترنت،
- تخزين البضائع في مستودعات الشحن،
- تنظيم المعارض والفعاليات والفعاليات الثقافية والمؤتمرات (مدفوعة الأجر)،
- الاستفادة من الخدمات في إستونيا بموجب مبدأ الاحتساب العكسي (إذا لم تكن الشركة من دافعي ضريبة القيمة المضافة)،
- التوريد الذاتي للسلع.
يخضع فقط عدد محدود من الشركات (ذات ملفات أعمال محددة) للتسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة. عند تقديم الخدمات للشركات المحلية في إستونيا، يمكن للشركات الأجنبية الاستفادة من عملية الرسوم العكسية. ينشأ هذا الاحتمال من التغييرات التي أدخلتها حزمة ضريبة القيمة المضافة لعام 2010.
مهم!
يمكن لرجال الأعمال الذين يقدمون الخدمات ويبيعون السلع عبر الإنترنت للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي، والذين تتجاوز مبيعاتهم من هذه المبيعات 42000 زلوتي بولندي (إجمالي جميع البلدان)، بدلاً من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الإستونية، يمكنهم التسجيل في VAT OSS.
ما هي حدود تسجيل ضريبة القيمة المضافة الإستونية؟
بالنسبة للشركات الأجنبية التي تتاجر في إستونيا والمسجلة في نفس الوقت كدافعي ضرائب ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات في بلدانهم، فإن عتبة تسجيل ضريبة القيمة المضافة هي صفر. وهذه الشركات ملزمة بالتسجيل فقط عند إجراء أول توريد لها.
هل يشترط أن يكون لديك ممثل إستوني أو وكيل ضرائب؟
وفقًا لتوجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن ضريبة القيمة المضافة، لا يعد الممثل الإستوني المؤسس محليًا شرطًا لشركة مقرها في دولة أخرى عضو في الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن الممثل المالي، الذي يتقاسم المسؤولية عن ضريبة القيمة المضافة الإستونية، مطلوب للشركات من خارج الاتحاد الأوروبي. يتم الاستثناء لتوفير الخدمات عبر الإنترنت في إستونيا من قبل شركة من خارج الاتحاد الأوروبي. وفي مثل هذه الحالات، ستكون الشركة ملزمة بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة لدى سلطات الضرائب الإستونية.
ما هي المعلومات المطلوبة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الإستوني والتسجيل؟
سيطلب مكتب الضرائب الإستوني إكمال النماذج ذات الصلة (نماذج التسجيل KR وR2) وتقديمها مع الوثائق التالية:
- شهادة ضريبة القيمة المضافة تؤكد أن الشركة مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة في موقع آخر بالاتحاد الأوروبي (إن أمكن)،
- النظام الأساسي للشركة،
- مستخرج من السجل التجاري الوطني للشركة،
- دليل على أن الشركة ستقوم بتنفيذ توريدات خاضعة للضريبة في إستونيا،
- نسخة من الاتفاقية مع الممثل المالي (في الحالات ذات الصلة)،
- البطاقة الشخصية أو جواز السفر للشخص المسؤول عن الشركة.
أين يتم تقديم تسجيلات ضريبة القيمة المضافة الإستونية؟
يجب على الشركات الأجنبية التي تسجل للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الإستوني تقديم طلب إلى إدارة الضرائب والجمارك في مركز الضرائب والجمارك الشمالي. يمكن تسليم النماذج عن طريق البريد أو البريد الإلكتروني، ولكن يجب تقديمها شخصيًا. ويمكن القيام بذلك عن طريق ممثل مالي أو شخص آخر مفوض. بشرط تقديم جميع المستندات اللازمة، تكتمل عملية التسجيل عادةً في غضون 5 أيام.
لا توجد غرامات على التأخير في تسجيل ضريبة القيمة المضافة في إستونيا إذا تم دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة. ومع ذلك، سيتم تطبيق غرامة تصل إلى 1300 يورو إذا لم يتم استلام التسجيل أو الدفع بعد الموعد النهائي للتسجيل التالي. قد تفرض السلطات عقوبة إضافية تصل إلى 2000 يورو إذا لم يتم الوفاء بالموعد النهائي اللاحق.
ضريبة القيمة المضافة في استونيا
| 22% | معيار |
|
| 9% | مخفض |
|
| 5% | مخفض |
|
| 0% | صفر |
|
إذا أعجبك المحتوى الخاص بنا، انضم إلى مجتمع النحل المزدحم لدينا على Facebook وTwitter وLinkedIn وInstagram وYouTube وPinterest وTikTok.
المؤلف: لوسي آدامز
تتمتع بمعرفة واسعة في مجال المحاسبة وتكتسب باستمرار خبرة في العمل في الشركات الصغيرة والشركات الكبيرة. وتتمثل مهمتها في شرح القضايا المالية والمحاسبية المعقدة وتعليم أصحاب الأعمال والمهتمين بالموضوع كيفية إدارة شؤونهم المالية بشكل فعال. إنها تستمتع بتقديم النصائح العملية، ومناقشة القضايا المحاسبية الحالية، وتحليل التغييرات التشريعية التي قد تؤثر على العمليات التجارية. إنها تتمتع بنهج مباشر للتمويل يساعد رواد الأعمال على التركيز على تنمية أعمالهم. إنها تترجم القضايا المعقدة إلى لغة سهلة الفهم حتى يتمكن أي شخص من اتخاذ القرارات بثقة والتي تؤثر على نجاح أعماله.
ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي:
- ضريبة القيمة المضافة في استونيا