ضريبة القيمة المضافة في فرنسا – الدليل الكامل. معدلات وحدود التسجيل | ضريبة القيمة المضافة في أوروبا رقم 10
نشرت: 2024-04-02هل تقومون بشحن البضائع إلى العملاء في فرنسا؟ تحقق مما إذا كان يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الفرنسية وما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة في فرنسا.
ضريبة القيمة المضافة في فرنسا - جدول المحتويات:
- هل يجب عليك التسجيل كدافع ضرائب على ضريبة القيمة المضافة في فرنسا؟
- التسجيل لضريبة القيمة المضافة في فرنسا
- هل مطلوب ممثل أو وكيل مالي فرنسي؟
- ما هي المعلومات المطلوبة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الفرنسي والتسجيل؟
- أين تقدم تسجيلات ضريبة القيمة المضافة الفرنسية؟
- عائدات ضريبة القيمة المضافة الفرنسية
- كم مرة يتم طلب إقرارات ضريبة القيمة المضافة الفرنسية؟
- ما هي المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الفرنسية؟
- ما هي ضريبة القيمة المضافة الفرنسية التي يمكن خصمها؟
- معدلات ضريبة القيمة المضافة في فرنسا
تم تقديم ضريبة القيمة المضافة في فرنسا (المعروفة باسم Taxe sur la Valeur Ajoutee أو TVA) في وقت مبكر من عام 1954، مما يجعلها أول ضريبة على القيمة المضافة يتم تنفيذها في أوروبا. وهكذا سبقت فرنسا ألمانيا، ثم الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي.
يعتمد الالتزام بلوائح ضريبة القيمة المضافة الفرنسية، التي تشمل جوانب مثل التسجيلات والإعلانات ونظام Intrastat وDEB وESLs والمزيد، على توجيهات الاتحاد الأوروبي. وتقوم فرنسا بدمج هذه التوجيهات في قانون الضرائب العام لديها. تتولى المديرية المحلية للتشريع الضريبي، إلى جانب مكاتب الضرائب الإقليمية، مسؤولية الإشراف على الامتثال لضريبة القيمة المضافة.
هل يجب عليك التسجيل كدافع ضرائب على ضريبة القيمة المضافة في فرنسا؟
يشير مصطلح "غير المقيمين" إلى الشركات الأجنبية التي تنوي توريد السلع أو الخدمات للمستهلكين المحليين أو الشركات داخل الدولة. يخضع غير المقيمين للوائح ضريبة القيمة المضافة الفرنسية، مما يستلزم التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة الفرنسية. لذلك، يجب على الشركات من خارج فرنسا الالتزام بجميع اللوائح المتعلقة بالفواتير ومعدلات ضريبة القيمة المضافة وتحويل ضريبة القيمة المضافة الفرنسية بشكل صحيح.
تتطلب بعض المواقف التجارية من الشركات التعامل مع سلطات الضرائب الفرنسية. ويرجع ذلك إلى قواعد ضريبة القيمة المضافة المقبولة عمومًا في الاتحاد الأوروبي. يمكن تمييز الحالات التالية:
- استيراد البضائع إلى فرنسا عندما لا يكون العميل شركة فرنسية مسجلة محليًا لضريبة القيمة المضافة (التزام الرسوم العكسية)،
- تراكم المخزون في المستودعات الفرنسية لمدة تزيد عن 3 أشهر،
- تنظيم المعارض الحية والدورات التدريبية والفعاليات الثقافية المتنوعة مدفوعة الأجر،
- بيع البضائع عبر الإنترنت للمستهلكين الفرنسيين بمبلغ يتجاوز 42000 زلوتي بولندي،
- تسليم البضائع يتم بشكل مستقل،
- خدمات التأجير المختارة.
يخضع عدد محدود فقط من الشركات للتسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة. عند تقديم الخدمات للشركات الفرنسية، يمكنك الاستفادة من عملية الشحن العكسي. أصبح هذا الخيار ممكنًا بفضل التغييرات التي تم إدخالها بموجب حزمة ضريبة القيمة المضافة لعام 2010.
مهم!
يمكن لرجال الأعمال الذين يقدمون الخدمات ويبيعون السلع عبر الإنترنت للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي، والذين تتجاوز مبيعاتهم من هذه المبيعات 42000 زلوتي بولندي (إجمالي جميع البلدان)، بدلاً من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الفرنسية، يمكنهم التسجيل في VAT OSS.
التسجيل لضريبة القيمة المضافة في فرنسا
حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هو صفر بالنسبة للشركات الأجنبية التي تتاجر في فرنسا والتي تم تسجيلها كدافعي ضرائب على ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات في بلدهم الأصلي.
هل مطلوب ممثل أو وكيل مالي فرنسي؟
وفقًا لتوجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن ضريبة القيمة المضافة، لا يُطلب من الشركات أن يمثلها ممثل أو وكيل مالي محلي. ومع ذلك، فإن هذا ينطبق فقط على الشركات الموجودة في أي من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي. مطلوب ممثل مالي يتقاسم المسؤولية عن قيود ضريبة القيمة المضافة للشركات خارج الاتحاد الأوروبي.
ما هي المعلومات المطلوبة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الفرنسي والتسجيل؟
يطلب مكتب الضرائب الفرنسي ملء النماذج المناسبة وتقديم المستندات التالية:
- شهادة ضريبة القيمة المضافة، والتي تعد بمثابة دليل على أن الشركة مسجلة كدافع لضريبة القيمة المضافة خارج الاتحاد الأوروبي (إن أمكن)،
- النظام الأساسي للشركة,
- مستخرج من السجل التجاري الوطني للشركة.
أين تقدم تسجيلات ضريبة القيمة المضافة الفرنسية؟
عندما تقوم شركة أجنبية بالتسجيل للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الفرنسي، يجب عليها تقديم طلب إلى Service des Impots des Entreprises. ويجب أن يتم ذلك خلال أسبوعين من بدء النشاط التجاري أو تجاوز حد التسجيل المحدد لضريبة القيمة المضافة.
لا توجد عقوبات على التأخير في التسجيل للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الفرنسي. ومع ذلك، يتم فرض الفائدة على ضريبة القيمة المضافة المستحقة.
عائدات ضريبة القيمة المضافة الفرنسية
يلزم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل منتظم في فرنسا لدافعي الضرائب غير المقيمين الذين تم تخصيص رقم ضريبة القيمة المضافة لهم. يتعين عليهم الإبلاغ عن المعاملات الخاضعة للضرائب في فرنسا، وكذلك الإبلاغ عن أي مبالغ مستردة لضريبة القيمة المضافة المستحقة. ويستخدم النموذج CA3 لهذا الغرض.
كم مرة يتم طلب إقرارات ضريبة القيمة المضافة الفرنسية؟
تنقسم فترات الإبلاغ في فرنسا إلى العتبات التالية:
- إقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية – تبدأ جميع الكيانات المسجلة كدافعي ضريبة القيمة المضافة بتقديم إقرارات شهرية (لا ينطبق هذا على الشركات الخاضعة لقواعد النظام الخاص).
- عوائد ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية - في المستقبل، إذا كانت التزامات ضريبة القيمة المضافة السنوية أقل من 4000 يورو (ثم يمكن تقصير فترات الإبلاغ)، فإن بعض الصناعات وأنواع الأنشطة معفاة من عوائد ضريبة القيمة المضافة. لا يمكن إعداد تقاريرهم إلا على أساس النشاط.
- عوائد ضريبة القيمة المضافة السنوية - للشركات المؤهلة لنظام محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسط.
ومع ذلك، في الممارسة العملية، سوف تلتزم السلطات الضريبية بأحكامها.
ما هي المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الفرنسية؟
يستحق كل إقرار شهري أو ربع سنوي لضريبة القيمة المضافة لشركة ضريبية غير مقيمة بحلول اليوم التاسع عشر من الشهر التالي لنهاية الفترة. ومن الضروري الالتزام بهذه المواعيد النهائية، ويجب دفع أي ضريبة فرنسية مستحقة في نفس الوقت.
ما هي ضريبة القيمة المضافة الفرنسية التي يمكن خصمها؟
في فرنسا، تتمتع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) بخيار خصم ضريبة القيمة المضافة المستحقة عليها على مبيعاتها من ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها على مشترياتها (بما في ذلك عمليات التسليم) داخل فرنسا.
تنطبق على ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على البضائع المستوردة. تتضمن أمثلة خصم ضريبة القيمة المضافة ما يلي:
- تكاليف الإقامة وسفر العميل (لا يمكن خصم نفقات الموظف).
- هدايا عمل أقل من 60 يورو،
- دعاية،
- ضريبة القيمة المضافة على الواردات،
- ضريبة القيمة المضافة على شراء البضائع بغرض إعادة البيع،
- ضريبة القيمة المضافة على النفقات الرأسمالية.
معدلات ضريبة القيمة المضافة في فرنسا
| 20% | معيار |
|
| 10% | مخفض |
|
| 5,5% | مخفض |
|
| 2,1% | مخفض |
|
| 0% | صفر |
|
إذا أعجبك المحتوى الخاص بنا، انضم إلى مجتمع النحل المزدحم لدينا على Facebook وTwitter وLinkedIn وInstagram وYouTube وPinterest وTikTok.
المؤلف: لوسي آدامز
تتمتع بمعرفة واسعة في مجال المحاسبة وتكتسب باستمرار خبرة في العمل في الشركات الصغيرة والشركات الكبيرة. وتتمثل مهمتها في شرح القضايا المالية والمحاسبية المعقدة وتعليم أصحاب الأعمال والمهتمين بالموضوع كيفية إدارة شؤونهم المالية بشكل فعال. إنها تستمتع بتقديم النصائح العملية، ومناقشة القضايا المحاسبية الحالية، وتحليل التغييرات التشريعية التي قد تؤثر على العمليات التجارية. إنها تتمتع بنهج مباشر للتمويل يساعد رواد الأعمال على التركيز على تنمية أعمالهم. إنها تترجم القضايا المعقدة إلى لغة سهلة الفهم حتى يتمكن أي شخص من اتخاذ القرارات بثقة والتي تؤثر على نجاح أعماله.
ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي:
- ضريبة القيمة المضافة في إستونيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في هولندا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك - دليل كامل
- ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
- ضريبة القيمة المضافة في أيرلندا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
- ضريبة القيمة المضافة في قبرص – الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
- ضريبة القيمة المضافة في فرنسا - الدليل الكامل