ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا – الدليل الكامل. معدلات وحدود التسجيل | ضريبة القيمة المضافة في أوروبا #6

هل تقومون بشحن البضائع إلى إيطاليا؟ تحقق مما إذا كنت بحاجة إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة في إيطاليا ومعرفة معدلات ضريبة القيمة المضافة.

تم تقديم ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والمعروفة محليًا باسم Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)، في عام 1972. وكونك جزءًا من النظام الإيطالي يعني اتباع قواعد ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بانتظام.

هل يجب عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة في ItalyT؟

قد تحتاج الكيانات غير الإيطالية التي تقوم بتوريد السلع (وبدرجة أقل الخدمات) إلى التسجيل لدى مكتب الضرائب الإيطالي لضريبة القيمة المضافة في حالات معينة، بما في ذلك:

• استيراد البضائع إلى إيطاليا (ومع ذلك، إذا كان العميل مسجلاً مسبقًا كدافع لضريبة القيمة المضافة الإيطالية، فلا يجوز للمورد فرض ضريبة القيمة المضافة المحلية)،
• معاملات بيع وشراء البضائع داخل إيطاليا عندما لا يكون المورد والعميل من الشركات الإيطالية المسجلة سابقًا كدافعي ضريبة القيمة المضافة (مبدأ الرسوم العكسية)،
• شحن البضائع في المستودعات الإيطالية بغرض إتمام عمليات التسليم داخل إيطاليا (أو في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى)،
• فرض رسوم دخول للفعاليات أو المعارض أو المؤتمرات الحية،
• المعاملات عبر الإنترنت كجزء من التجارة الإلكترونية مع المستهلكين الإيطاليين بعد الوصول إلى حد المبيعات البالغ 10000 يورو.

ما هي حدود التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الإيطالية؟

كما هو الحال في معظم دول الاتحاد الأوروبي، لا يوجد حد أدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا للشركات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة المحلية. ومع ذلك، إذا كان التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ضروريًا (كما هو مذكور أعلاه)، فيجب القيام بذلك قبل البدء في تقديم الخدمات ذات الصلة أو بيع سلع معينة.

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن للكيانات غير المقيمة التي تحتاج إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة في إيطاليا اختيار أحد الخيارات التالية:

• اختر تعيين ممثل ضرائب في إيطاليا برقم ضريبة القيمة المضافة الإيطالي. ويجب أن يكون التعيين موثقاً بوثيقة رسمية أو خاصة مسجلة أو بخطاب مقدم إلى مأمورية الضرائب على أساس محل إقامة الممثل.
• التسجيل مباشرة (بشكل مستقل) لأغراض ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا، والحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الإيطالي.

للحصول على رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة، قم بملء وتقديم "إعلان البدء أو تغيير البيانات أو إنهاء النشاط". ستقوم وكالة الإيرادات الإيطالية (Agenzia delle Entrate) بعد ذلك بتقديم رقم ضريبة القيمة المضافة.

وتشمل المعلومات الواجب تقديمها في الإعلان ما يلي:

• تفاصيل الهوية،
• رمز ATECO – يجب الحصول عليه من جدول رموز النشاط الاقتصادي: تصنيف Ateco 2007 للأنشطة الاقتصادية،
• موقع العمل.

يختلف النموذج المحدد وإجراءات التقديم حسب نوع الكيان.

الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة

تشمل سجلات ضريبة القيمة المضافة الإلزامية ما يلي:

• سجل الفواتير الصادرة،
• سجل المشتريات.

يمكن للكيانات التي تستخدم دفاتر الأستاذ العامة (الأعمال) أو التسلسل الزمني (المتخصصون) تخطي حفظ سجلات ضريبة القيمة المضافة إذا كانت تتضمن نفس المعلومات في سجلات أخرى.

يجب على صاحب المشروع أن يدرج في سجل الفواتير الصادرة جميع الفواتير وأن يتضمن التفاصيل التالية لكل منها:

• رقم الفاتورة،
• تاريخ المسألة،
• تفاصيل العميل،
• المبلغ الخاضع للضريبة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة.

ومن الضروري أيضًا الاحتفاظ بوثائق أخرى، مثل سجل فواتير الفواتير الذاتية للمشتريات من كيانات غير مقيمة.

وبدلاً من ذلك، هناك إمكانية الاحتفاظ بسجلات جماعية، أي سجل واحد للفواتير التي تقل قيمة كل منها عن 300 يورو، وتصدر في شهر تقويمي واحد.

دفع ضريبة القيمة المضافة

يجب على الأفراد الذين لديهم رقم ضريبة القيمة المضافة حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها كل شهر، أو في بعض الحالات، كل ثلاثة أشهر، باستخدام نموذج F24، الذي يجب تعبئته وإرساله عبر الإنترنت.

يُطلب من معظم دافعي الضرائب تقديم إقرارات شهرية.

كل شهر بحلول اليوم السادس عشر، يُطلب من دافعي الضرائب حساب الفرق بين ضريبة المخرجات (ضريبة القيمة المضافة على المبيعات) وضريبة المدخلات (ضريبة القيمة المضافة على المشتريات القابلة للاسترداد) للأشهر السابقة. بعد حساب رصيد ضريبة القيمة المضافة المستحقة، يجب عليهم استخدام نموذج F24 عبر الإنترنت لتقديم دفع ضريبة القيمة المضافة.

يمكن لدافعي الضرائب الذين يقل حجم مبيعاتهم السنوية عن 400000 يورو من الخدمات أو 700000 يورو من الأنشطة الأخرى، أو أولئك الذين ينتمون إلى فئات محددة، اختيار تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية.

تقدم هذه الكيانات إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاصة بها وتدفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن الأرباع الثلاثة الأولى من السنة التقويمية بحلول اليوم السادس عشر من الشهر الثاني الذي يلي كل ربع؛ يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع والأخير بحلول 16 مارس من العام التالي. بالنسبة للدفعات ربع السنوية، يتم إضافة معدل فائدة 1% إلى ضريبة القيمة المضافة المستحقة. يجب أن يتم الدفع عبر الإنترنت باستخدام نموذج F24.

ضريبة القيمة المضافة - الدفع السنوي

يجب على دافعي الضرائب الخاضعين لضريبة القيمة المضافة (أي رواد الأعمال والأفراد العاملين لحسابهم الخاص) الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية السنوية دفع الضريبة المستحقة بناءً على الإقرار المقدم في موعد أقصاه 16 مارس.

يجب أن يتم الدفع باستخدام نموذج F24 حصريًا عبر الإنترنت، بشرط أن يتجاوز المبلغ 10.00 يورو.

يمكن تأجيل سداد ضريبة القيمة المضافة حتى الموعد النهائي لسداد المبالغ المستحقة بناءً على الإقرار الضريبي. في مثل هذه الحالة، عن كل شهر أو جزء من شهر بعد 16 مارس، يتم فرض فائدة إضافية بنسبة 0.40%.

الدفع المسبق لضريبة القيمة المضافة

حتى 27 ديسمبر من كل عام، يلتزم جميع دافعي الضرائب بدفع دفعة مقدمة:

• في فاتورة ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر، إذا قاموا بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية، أو في
• فاتورة ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع، إذا قاموا بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية.

يمكن حساب الدفعة المقدمة باستخدام الطرق التاريخية أو التحليلية أو التنبؤية. تُعفى بعض فئات دافعي الضرائب من الالتزام بدفع دفعة مقدمة.

يجب دفع الدفعة المقدمة لضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت باستخدام نموذج F24.

يمكن لدافعي الضرائب خصم الاعتمادات الضريبية أو الاشتراكات التي يحق لهم الحصول عليها من الدفعة المقدمة.

بالنسبة لدافعي الضرائب ربع السنوي، لا تخضع الدفعة المقدمة لضريبة القيمة المضافة لسعر فائدة 1٪، على عكس دفعات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية العادية.

تقرير ضريبة القيمة المضافة

يلتزم دافعو ضريبة القيمة المضافة بتقديم بيانات محاسبية تلخص إقرارات ضريبة القيمة المضافة الدورية. ولا ينطبق هذا الشرط على دافعي الضرائب الذين لا يُطلب منهم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة السنوي أو سداد دفعات ضريبة القيمة المضافة بشكل دوري إذا تم استيفاء شروط الإعفاء على مدار العام بأكمله.

يجب تقديم التقرير المكتمل عن إقرارات ضريبة القيمة المضافة الدورية (Comunicazione delle Liquidazioni الدورية IVA) كل ثلاثة أشهر. ويجب تقديم هذا النموذج إلكترونيًا من قبل المكلف مباشرة أو من خلال وكيل معتمد في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر الثاني التالي لكل ربع سنة.

التسجيل في النافذة الواحدة (OSS)

يعد One-Stop-Shop (OSS) نظامًا اختياريًا لضريبة القيمة المضافة يسمح لدافعي الضرائب بالوفاء بالتزاماتهم المتعلقة بضريبة القيمة المضافة لبعض المعاملات إلكترونيًا في إحدى دول الاتحاد الأوروبي. تنطبق البرامج حصريًا على توريد السلع والخدمات للمستهلكين النهائيين (الأفراد) في الاتحاد الأوروبي.

ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا

وتنطبق معدلات مماثلة – على خمسة مستويات – في أيرلندا وفرنسا. اقرأ المزيد عن نظام ضريبة القيمة المضافة في أيرلندا ومعدلات ضريبة القيمة المضافة في فرنسا.

إذا أعجبك المحتوى الخاص بنا، انضم إلى مجتمع النحل المزدحم لدينا على Facebook وTwitter وLinkedIn وInstagram وYouTube وPinterest وTikTok.

المؤلف: لوسي آدامز

تتمتع بمعرفة واسعة في مجال المحاسبة وتكتسب باستمرار خبرة في العمل في الشركات الصغيرة والشركات الكبيرة. وتتمثل مهمتها في شرح القضايا المالية والمحاسبية المعقدة وتعليم أصحاب الأعمال والمهتمين بالموضوع كيفية إدارة شؤونهم المالية بشكل فعال. إنها تستمتع بتقديم النصائح العملية، ومناقشة القضايا المحاسبية الحالية، وتحليل التغييرات التشريعية التي قد تؤثر على العمليات التجارية. إنها تتمتع بنهج مباشر للتمويل يساعد رواد الأعمال على التركيز على تنمية أعمالهم. إنها تترجم القضايا المعقدة إلى لغة سهلة الفهم حتى يتمكن أي شخص من اتخاذ القرارات بثقة والتي تؤثر على نجاح أعماله.

عرض جميع المشاركات

ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي:

1. ضريبة القيمة المضافة في إستونيا - الدليل الكامل
2. ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك - الدليل الكامل
3. ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا - الدليل الكامل
4. ضريبة القيمة المضافة في هولندا - الدليل الكامل
5. ضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك - دليل كامل
6. ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل