ضريبة القيمة المضافة في البرتغال – الدليل الكامل. معدلات وحدود التسجيل | ضريبة القيمة المضافة في أوروبا رقم 14
نشرت: 2024-04-30هل تقوم بشحن البضائع إلى العملاء في البرتغال؟ تحقق مما إذا كنت بحاجة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة البرتغالية ومعرفة معدلات ضريبة القيمة المضافة المطبقة في البرتغال. تابع القراءة لمعرفة المزيد.
ضريبة القيمة المضافة في البرتغال - جدول المحتويات:
- هل يجب عليك التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة البرتغالية؟
- قواعد الفواتير
- المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في البرتغال
- البرتغالية SAF-T
- أسعار ضريبة القيمة المضافة في البرتغال
قد يُطلب من الشركات الأجنبية التي تستورد أو تتاجر بالسلع أو الخدمات في البرتغال التسجيل كتجار غير مقيمين في البرتغال. وسيكونون بعد ذلك ملزمين أيضًا بالامتثال للوائح المحلية، بما في ذلك قواعد الفواتير والمواعيد النهائية الضريبية.
هل يجب عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة في البرتغال؟
تطلب البرتغال من غير المقيمين التسجيل إذا كانوا يشاركون في أي من الأنشطة التالية:
- استيراد البضائع إلى البرتغال من خارج الاتحاد الأوروبي،
- شراء وبيع البضائع داخل البرتغال،
- بيع البضائع عبر الإنترنت للمستهلكين البرتغاليين عبر الإنترنت، عندما يتجاوز حجم المبيعات 10000 يورو،
- تخزين البضائع في مستودع شحن لبيعها للعملاء المحليين.
مهم!
اعتبارًا من 1 يوليو 2021، سيكون لدى الشركات التي تشارك في المبيعات عن بعد عبر الإنترنت للمستهلكين في البرتغال، والتي يتجاوز حجم مبيعاتها 10000 يورو، خيار التسجيل في VAT OSS. يمكنهم بعد ذلك تقديم إقرار موحد لضريبة القيمة المضافة يغطي جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ودفع الضرائب الأجنبية باستخدام طريقة "الشباك الواحد"، بناءً على معدلات بلد المشتري. وهذا يعفيهم من الالتزام بلوائح الضرائب البرتغالية، باستثناء تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الأجنبية. إذا لم تكن مسجلاً في VAT OSS، فيجب عليك الالتزام بجميع لوائح البرتغال، ولكن فقط فيما يتعلق بالمبيعات عن بعد.
يمكنك العثور على مكتب الضرائب البرتغالي على الرابط المقدم.
قواعد الفواتير
بالنسبة للفواتير الإلكترونية البرتغالية B2B، اعتبارًا من عام 2021، يجب على دافعي الضرائب التقدم بطلب للحصول على سلسلة فريدة من أرقام الفواتير من الحكومة قبل إصدار الفواتير. ويجب عليهم بعد ذلك استخدام برنامج معتمد لإضافة رمز QR إلى كل فاتورة باستخدام رمز المستند الفريد هذا.
يجب على دافعي الضرائب البرتغاليين إخطار السلطات الضريبية مسبقًا بأرقام الفواتير المخططة للمبيعات. للقيام بذلك، يجب عليهم تقديم:
- رقم الفاتورة والسلسلة التي سيتم استخدامها،
- تصنيف هذا النوع من الوثائق على أساس SAF-T،
- تاريخ إصدار الفاتورة الأولى في السلسلة.
بعد الإشعار، تتلقى رمز التحقق المكون من 8 أرقام للسلسلة، والذي يجب تضمينه في الفاتورة كرمز مستند فريد (ATCUD).
يجب أن تتضمن الفاتورة التقليدية العناصر التالية:
- تاريخ المسألة،
- تفاصيل المورد ومعرف ضريبة القيمة المضافة،
- تفاصيل المقاول الحكومي،
- تفاصيل العقد والجدول الزمني للتسليم،
- معلومات الدفع،
- تفاصيل السلع أو الخدمات الموردة،
- صافي القيمة،
- ضريبة القيمة المضافة،
- القيمة الإجمالية.
يجب على الشركات، كونها مقيمة في البرتغال، والتي تتجاوز مبيعاتها السنوية 50000 يورو، استخدام برامج الفواتير المعتمدة من الحكومة. يجب أن يكون هذا البرنامج قادرًا على إنشاء رمز فاتورة فريد (UUID). ويجب إبلاغ السلطات الضريبية بهذه الرموز قبل إصدار الفاتورة ويجب تضمينها في الفاتورة.
اعتبارًا من يوليو 2021، يجب على الشركات غير المقيمة إصدار الفواتير باستخدام حزم البرامج المعتمدة. سيسمح ذلك بختم الفواتير برمز QR جديد يحتوي على معلومات تفصيلية حول الفواتير للمسح الإلكتروني.
يجب الاحتفاظ بالفواتير لمدة 10 سنوات من قبل كل من المصدر والمستلم.
المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في البرتغال
في البرتغال، يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة:
- على أساس شهري - بحلول اليوم العاشر من الشهر الثاني الذي يلي نهاية الفترة الخاضعة للضريبة، أو
- على أساس ربع سنوي – بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني التالي لنهاية الفترة الخاضعة للضريبة.
يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تمت فيه معاملة الاتحاد الأوروبي. بالإضافة إلى ذلك، فإن إقرار ضريبة القيمة المضافة السنوي يستحق بحلول 15 يوليو من العام التالي.
يجب دفع الضريبة إلى مكتب الضرائب البرتغالي في غضون 7 أيام بعد نهاية فترة الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة (شهريًا أو ربع سنوي).
البرتغالية SAF-T
Zasadniczo istnieje pec wymogow sprawozdawczych SAF-T:
- دفتر الأستاذ العام والإدخالات
- الالتزامات، بما في ذلك بيانات الموردين الأساسية والفواتير،
- المستحقات، مع بيانات العملاء الأساسية والفواتير،
- المخزون والبيانات الأساسية،
- تسجيل الأصول الثابتة مع الإهلاك.
يتعين على دافعي الضرائب المقيمين في البرتغال تقديم فواتير شهرية بتنسيق SAF-T.
ويجب تقديم الإقرارات مع إقرار ضريبة القيمة المضافة العادي بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي.
يُعفى رواد الأعمال غير المقيمين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة البرتغالية (على سبيل المثال، بسبب تجاوز حد البيع عن بعد) من متطلبات SAF-T.
أسعار ضريبة القيمة المضافة في البرتغال
تستحق ضريبة القيمة المضافة (PVAT) في البرتغال خلال 7 أيام بعد نهاية فترة التقرير الشهرية أو ربع السنوية.
| 23% | معيار |
|
| 13% | مخفض |
|
| 6% | مخفض |
|
| 0% | صفر |
|
إذا أعجبك المحتوى الخاص بنا، انضم إلى مجتمع النحل المزدحم لدينا على Facebook وTwitter وLinkedIn وInstagram وYouTube وPinterest وTikTok.
المؤلف: لوسي آدامز
تتمتع بمعرفة واسعة في مجال المحاسبة وتكتسب باستمرار خبرة في العمل في الشركات الصغيرة والشركات الكبيرة. وتتمثل مهمتها في شرح القضايا المالية والمحاسبية المعقدة وتعليم أصحاب الأعمال والمهتمين بالموضوع كيفية إدارة شؤونهم المالية بشكل فعال. إنها تستمتع بتقديم النصائح العملية، ومناقشة القضايا المحاسبية الحالية، وتحليل التغييرات التشريعية التي قد تؤثر على العمليات التجارية. إنها تتمتع بنهج مباشر للتمويل يساعد رواد الأعمال على التركيز على تنمية أعمالهم. إنها تترجم القضايا المعقدة إلى لغة سهلة الفهم حتى يتمكن أي شخص من اتخاذ القرارات بثقة والتي تؤثر على نجاح أعماله.
ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي:
- ضريبة القيمة المضافة في إستونيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في هولندا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك - دليل كامل
- ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
- ضريبة القيمة المضافة في أيرلندا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
- ضريبة القيمة المضافة في قبرص – الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
- ضريبة القيمة المضافة في فرنسا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في ليتوانيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في لاتفيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في البرتغال - الدليل الكامل
- ضريبة القيمة المضافة في رومانيا - الدليل الكامل