ضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا – الدليل الكامل. معدلات وحدود التسجيل | ضريبة القيمة المضافة في أوروبا رقم 13

نشرت: 2024-04-23

هل تقوم بشحن البضائع إلى العملاء في سلوفاكيا؟ تحقق مما إذا كنت بحاجة إلى التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة السلوفاكية وما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا.

ضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا - جدول المحتويات:

متى يجب عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا؟
عتبات تسجيل ضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا
إقرارات ضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا
تقرير دفتر ضريبة القيمة المضافة
ما الذي يجب أن تحتوي عليه الفاتورة السلوفاكية؟
معدلات ضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا

يحتوي قانون ضريبة القيمة المضافة السلوفاكي على معظم الإرشادات للشركات الأجنبية التي تحتاج إلى التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة المحلية. تتوافق لوائح ضريبة القيمة المضافة السلوفاكية مع متطلبات الاتحاد الأوروبي.

متى يجب عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا؟

إذا قامت شركة أجنبية بتوريد سلع أو خدمات في سلوفاكيا، فقد تكون ملزمة بالتسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة. الحالات النموذجية التي تتطلب ذلك تشمل:

استيراد البضائع إلى أوروبا عبر سلوفاكيا،
شراء وبيع البضائع في الجمهورية السلوفاكية،
تخزين البضائع بموجب اتفاقية شحن في الجمهورية السلوفاكية لبيعها للعملاء المحليين،
بيع البضائع عبر الإنترنت للمستهلكين السلوفاكيين بعد تجاوز حجم مبيعاتها 10000 يورو للمستهلكين الأجانب.

بعد التسجيل كدافع ضرائب على ضريبة القيمة المضافة، يلتزم الشخص الأجنبي بتقديم المستندات إلى مكتب الضرائب (الإقرار الضريبي، المعلومات الموجزة، تقرير التفتيش، وغيرها) إلكترونيًا حصريًا.

عتبات تسجيل ضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا

بالنسبة للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي والتي تبيع البضائع عبر الإنترنت للمستهلكين في سلوفاكيا، فإن الحد الأدنى لتسجيل ضريبة القيمة المضافة (البيع عن بعد) هو 10000 يورو. .

للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة السلوفاكية، يجب عليك إكمال النماذج المناسبة (باللغة السلوفاكية) وتقديم:

شهادة ضريبة القيمة المضافة تؤكد أن الشركة مسجلة كدافع ضرائب على القيمة المضافة في موقع آخر بالاتحاد الأوروبي - إن أمكن،
المستخرج الأصلي (موثق أو مختوم من قبل المحكمة) من السجل التجاري الوطني للشركة، مترجم إلى اللغة السلوفاكية بواسطة مترجم رسمي.

إقرارات ضريبة القيمة المضافة في سلوفاكيا

يجب على كل شركة مسجلة لدى مكتب الضرائب السلوفاكي كدافع ضرائب غير مقيم لضريبة القيمة المضافة الإبلاغ عن المعاملات الخاضعة للضريبة باستخدام تقارير دورية تسمى "الإقرارات".

الفترة المحاسبية الافتراضية في سلوفاكيا هي شهر تقويمي واحد. يجوز للشركات التي كان حجم مبيعاتها في السنة التقويمية السابقة أقل من 100000 يورو أن تختار تقديم إقرارات ربع سنوية. يجب على الشركات المسجلة حديثا تقديم إقرارات شهرية لمدة اثني عشر شهرا من التسجيل، بغض النظر عن حجم الأعمال.

يجب تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة من قبل كيان أجنبي بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر أو الربع السابق، إذا:

ويبين الإقرار الضريبة المستحقة،
تم إجراء توريد أو تصدير للسلع داخل المجتمع في الجمهورية السلوفاكية،
شارك دافع الضرائب في التجارة الثلاثية باعتباره العميل الأول،
يطبق دافع الضرائب خصم الضرائب.

في بعض الحالات، من الضروري تقديم إقرار المراقبة والإقرار الموجز. في حالة ضريبة القيمة المضافة السلوفاكية، هناك فترة تقادم مدتها خمس سنوات.

تقرير دفتر ضريبة القيمة المضافة

يتعين على الشركات في سلوفاكيا تقديم ما يسمى بتقارير دفتر أستاذ ضريبة القيمة المضافة، والتي تحتوي على تفاصيل فواتير المبيعات والتكلفة لكل فترة ضريبة القيمة المضافة.

يتم تقديم التقارير في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي لنهاية فترة التسوية (الشهر أو الربع).

قد يؤدي عدم تقديم التقرير إلى غرامة تصل إلى 10000 يورو. تكرار المخالفات قد يؤدي إلى غرامات تصل إلى 100.000 يورو.

ما الذي يجب أن تحتوي عليه الفاتورة السلوفاكية؟

يجب أن تتضمن الفواتير في المقام الأول ما يلي:

تاريخ المسألة،
عدد فريد ومتتالي،
رقم ضريبة القيمة المضافة للمورد،
الاسم الكامل وعنوان المورد والمستلم،
وصف كامل للسلع أو الخدمات المقدمة،
التفاصيل المتعلقة بكمية البضائع أو نطاق الخدمات المقدمة،
تاريخ التسليم، إذا كان مختلفًا عن تاريخ الإصدار،
صافي القيمة،
قيمة الضريبة،
القيمة الإجمالية.

في حالة المعاملات داخل المجتمع، يجب إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة السلوفاكية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتسليم.

بالنسبة لجميع المعاملات الأخرى، يجب إصدار الفاتورة خلال 15 يومًا من تاريخ التسليم. يجب الاحتفاظ بالفواتير لمدة 10 سنوات. تسمح سلوفاكيا، مثل جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، حاليًا باستخدام الفواتير الإلكترونية بشرط استيفاء الشروط المناسبة.

مهم!

يمكن للشركات التي تبيع البضائع عبر الإنترنت للمستهلكين في سلوفاكيا التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة OSS إذا تجاوز حجم مبيعاتها 10000 يورو. باستخدام VAT OSS، يمكنهم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة لجميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ودفع الضرائب الأجنبية وفقًا لمعدلات بلد المشتري، مما يبسط التزاماتهم الضريبية. لا يحتاجون إلى اتباع قواعد الضرائب السلوفاكية باستثناء تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الأجنبية. في حالة عدم التسجيل في VAT OSS، يجب اتباع جميع القواعد المطبقة في سلوفاكيا - ولكن فقط فيما يتعلق بالمبيعات عن بعد.