ضريبة القيمة المضافة في هولندا – الدليل الكامل. معدلات وحدود التسجيل | ضريبة القيمة المضافة في أوروبا رقم 4
نشرت: 2024-02-19هل تقوم بإرسال البضائع إلى العملاء في هولندا؟ تحقق مما إذا كان يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الهولندية وما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة في هولندا.
ضريبة القيمة المضافة في هولندا - جدول المحتويات:
- ضريبة القيمة المضافة في هولندا
- هل يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الهولندية؟
- ما هي عتبات تسجيل ضريبة القيمة المضافة في هولندا؟
- هل مطلوب ممثل أو وكيل مالي هولندي؟
- ما هي المعلومات المطلوبة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة والتسجيل في هولندا؟
- ما هو تنسيق رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي؟
- إقرارات ضريبة القيمة المضافة الهولندية
- ما هي ضريبة القيمة المضافة الهولندية القابلة للخصم؟
- عقوبات ضريبة القيمة المضافة الهولندية
- كيف يتم استرداد أرصدة ضريبة القيمة المضافة الهولندية؟
- معدلات ضريبة القيمة المضافة في هولندا
ضريبة القيمة المضافة في هولندا
تم تقديم نظام ضريبة القيمة المضافة الهولندي في عام 1968. وبعد عشر سنوات، في عام 1979، تمت مواءمة هذا النظام مع الأنظمة المعروفة في الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي. تتم إدارته من قبل إدارة الضرائب والجمارك الهولندية ويستند إلى قانون ضريبة القيمة المضافة الهولندي السابق، وكذلك على القرارات والأحكام الإدارية المعدلة اللاحقة.
قد تخضع كل شركة غير مسجلة كمقيم ضريبي محلي لالتزام التسجيل في نظام الضرائب الهولندي. بالإضافة إلى ذلك، تقع على عاتق الشركات الأجنبية التزام دائم بالامتثال للوائح المحلية، وتقديم الإعلانات، والالتزام بنظام إنتراستات، والعديد من الإعلانات الأخرى. ومع ذلك، يتم تطبيق مبدأ الاحتساب العكسي بشكل شائع، بالإضافة إلى أنظمة تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة.
هل يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الهولندية؟
تتطلب بعض المواقف التجارية عادةً من رواد الأعمال الأجانب التسجيل لدى سلطات الضرائب الهولندية ذات الصلة. إنها تمتثل تمامًا للوائح ضريبة القيمة المضافة العامة للاتحاد الأوروبي وتشمل:
- الاستيراد عبر هولندا إلى دول الاتحاد الأوروبي الأخرى (على الرغم من أنه تجدر الإشارة إلى أنه يمكن تطبيق العديد من أنظمة التمثيل المالي ذات المسؤولية المحدودة بالتبادل)،
- الشراء والبيع داخل الدولة عندما لا يكون العميل مسجلاً في هولندا كدافع لضريبة القيمة المضافة (إذا كان مسجلاً، فسيتم تطبيق رسوم عكسية، ولا يلزم التسجيل)،
- تخزين شحنة البضائع في هولندا - بدلاً من ذلك، يمكن استخدام ترخيص خاص،
- بيع البضائع المخصصة للأفراد عبر الإنترنت بعد تجاوز الحد القانوني،
- تنظيم المعارض الحية والفعاليات والتدريب والمؤتمرات (رسوم الدخول تدفع عند المدخل)،
- تسليم البضائع على نفقته الخاصة.
إن متطلبات تسجيل ضريبة القيمة المضافة للشركات التي ليست مقيمة في الضرائب المحلية محدودة للغاية عندما تشارك في تقديم الخدمات.
مهم!
يمكن لرجال الأعمال الذين يقدمون الخدمات ويبيعون السلع عبر الإنترنت للمستهلكين داخل الاتحاد الأوروبي، والذين يتجاوز حجم أعمالهم من نشاط المبيعات هذا 42000 زلوتي بولندي (لجميع البلدان)، بدلاً من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الهولندية، التسجيل في VAT OSS.
ما هي عتبات تسجيل ضريبة القيمة المضافة في هولندا؟
تخضع الشركات الأجنبية التي تتاجر في هولندا والمسجلة في نفس الوقت كدافعين لضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات في بلدانها إلى عتبة تسجيل صفرية.
هل مطلوب ممثل أو وكيل مالي هولندي؟
إذا كان مقر الشركة في دولة أخرى عضو في الاتحاد الأوروبي، فلن تحتاج إلى ممثل/وكيل مالي محلي للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في هولندا. يمكنهم التسجيل مباشرة لدى مكتب الضرائب الهولندي. ومع ذلك، بالنسبة للشركات العاملة خارج الاتحاد الأوروبي، يطلب مكتب الضرائب ممثلًا ماليًا مسؤولًا عن ضريبة القيمة المضافة الهولندية.
ما هي المعلومات المطلوبة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة والتسجيل في هولندا؟
سيطلب مكتب الضرائب الهولندي إكمال النماذج المناسبة وتقديم المستندات التالية:
- شهادة ضريبة القيمة المضافة لإثبات أن الشركة مسجلة كدافع ضريبة القيمة المضافة في مكان آخر،
- النظام الأساسي للشركة،
- مستخرج من السجل التجاري للشركة.
ما هو تنسيق رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي؟
مباشرة بعد منح التسجيل (والذي عادة ما يستغرق أقل من أسبوعين)، يتم تعيين رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي الفريد للشركة. لدى كل دولة من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي تنسيق محدد لرقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بها. وفي حالة هولندا، يتكون من 9 أرقام والبادئة NL.
رمز البلد: NL
التنسيق: 123456789B01 أو 123456789B02
عدد الأحرف: 12. الحرف العاشر هو دائمًا الحرف B، والحرف الثاني عشر والثالث عشر عبارة عن أرقام من 01 إلى 99.
الشركات التي تشكل مجموعة ضريبة القيمة المضافة لها النهاية B02.
إقرارات ضريبة القيمة المضافة الهولندية
تلتزم كل شركة مسجلة لدى السلطات الضريبية الهولندية باعتبارها دافع ضرائب غير مقيم لضريبة القيمة المضافة بالإبلاغ عن المعاملات الخاضعة للضريبة من خلال تقديمات دورية، تسمى "الإقرارات".
المعيار هو فترة تسوية ربع سنوية. ينطبق شرط تقديم الإقرارات الشهرية على الشركات التي يتعين عليها دفع أكثر من 15 ألف يورو كضريبة القيمة المضافة كل ربع سنة. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك حاجة إلى إقرارات شهرية إذا قامت الشركة بتأخير دفع ضريبة القيمة المضافة بشكل متكرر. يتعين على الشركات الخاضعة للضريبة والملزمة أيضًا بدفع مبلغ أقل من 1883 يورو سنويًا، مع إجمالي الإمدادات والاستحواذات داخل المجتمع أقل من 10 آلاف يورو، تقديم إقرارات سنوية.
ما هي ضريبة القيمة المضافة الهولندية القابلة للخصم؟
يمكن للشركات تعويض ضريبة القيمة المضافة من المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة المعلنة في إقرار ضريبة القيمة المضافة الهولندية مع ضريبة القيمة المضافة المشحونة أو ضريبة المدخلات المقابلة.
هناك استثناءات معينة، بما في ذلك:
- مزايا الموظفين المختارة (استخدام المرافق الرياضية والترفيهية، والإقامة، والنقل الشخصي، والوجبات)،
- خدمات المطاعم.
عقوبات ضريبة القيمة المضافة الهولندية
في حالة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة غير الصحيحة أو التأخر في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الهولندية، قد تخضع الشركات الأجنبية لعقوبات تصل إلى 4,920 يورو. يتم احتساب الفائدة على ضريبة القيمة المضافة المستحقة. يتم تحديث المعدل من قبل دائرة الضرائب مرتين في السنة ويتم تحديده حاليًا عند 4٪ سنويًا.
لا يوجد قانون التقادم لضريبة القيمة المضافة الهولندية؛ ومع ذلك، فإن استرداد ضريبة القيمة المضافة من قبل سلطات الضرائب الهولندية يقتصر على فترة خمس سنوات من الوقت الذي كانت فيه الشركة ملزمة بدفع ضريبة القيمة المضافة لأول مرة.
كيف يتم استرداد أرصدة ضريبة القيمة المضافة الهولندية؟
إذا كان هناك فائض في ضريبة القيمة المضافة على المدخلات مقارنة بضريبة القيمة المضافة على المخرجات، فسينشأ رصيد ضريبة القيمة المضافة الهولندية. من الناحية النظرية، يتم سداد هذا المبلغ إلى شركة ضريبة القيمة المضافة المسجلة. يمكن استرداد الفائض في ضريبة القيمة المضافة عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. يجب تقديم المطالبات خلال 5 سنوات من فترة ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة.
معدلات ضريبة القيمة المضافة في هولندا
| 21% | معيار |
|
| 9% | مخفض |
|
| 0% | صفر |
|
معدلات ضريبة القيمة المضافة الإستونية متشابهة. تعرف على المزيد حول ضريبة القيمة المضافة في إستونيا.
إذا أعجبك المحتوى الخاص بنا، انضم إلى مجتمع النحل المزدحم لدينا على Facebook وTwitter وLinkedIn وInstagram وYouTube وPinterest وTikTok.
المؤلف: لوسي آدامز
تتمتع بمعرفة واسعة في مجال المحاسبة وتكتسب باستمرار خبرة في العمل في الشركات الصغيرة والشركات الكبيرة. وتتمثل مهمتها في شرح القضايا المالية والمحاسبية المعقدة وتعليم أصحاب الأعمال والمهتمين بالموضوع كيفية إدارة شؤونهم المالية بشكل فعال. إنها تستمتع بتقديم النصائح العملية، ومناقشة القضايا المحاسبية الحالية، وتحليل التغييرات التشريعية التي قد تؤثر على العمليات التجارية. إنها تتمتع بنهج مباشر للتمويل يساعد رواد الأعمال على التركيز على تنمية أعمالهم. إنها تترجم القضايا المعقدة إلى لغة سهلة الفهم حتى يتمكن أي شخص من اتخاذ القرارات بثقة والتي تؤثر على نجاح أعماله.
ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي:
- ضريبة القيمة المضافة في استونيا
- ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك
- ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا
- ضريبة القيمة المضافة في هولندا - الدليل الكامل