GST-Satz und HSN-Code für Software und Softwaredienste

Der HSN-Code für Softwaredienste dient als universelle Handelssprache und ermöglicht es Unternehmen, die Komplexität grenzüberschreitender Softwaredienstleistungstransaktionen effizient zu bewältigen. Es erhöht die Transparenz, vereinfacht die Besteuerung und stellt sicher, dass die entsprechenden Zölle und Zölle angewendet werden.

Die Einhaltung des HSN-Kodierungssystems trägt zu einem besser organisierten und harmonisierten globalen Handelsumfeld für Softwaredienstleistungen bei. Erfahren Sie mehr über den HSN-Code für die Softwareentwicklung und den geltenden GST-Satz.

Was versteht man unter HSN-Code für Softwaredienste?

Der HSN-Code ist ein standardisiertes System zur Klassifizierung von Waren und Dienstleistungen in verschiedene Kategorien. Es dient der Klassifizierung von Dienstleistungen für die Besteuerung und Bezahlung.

Der HSN-Code für Softwaredienste wird zur Kategorisierung softwarebezogener Dienste verwendet. Diese Dienste sind unter Gruppe 99831 der SAC-Codes für Informationstechnologiedienste kategorisiert.

Anwendbarkeit der GST auf Software und Softwaredienste

Die GST gilt für verschiedene Softwaredienste, beispielsweise für die Bereitstellung von Software in verschiedenen Formaten, deren Online-Bereitstellung, den Export von Diensten oder die Erstellung elektronischer Rechnungen. Nachfolgend finden Sie eine detaillierte Aufschlüsselung der GST-Anwendbarkeit für alle Softwaredienste und diejenigen, die von der GST ausgenommen sind:

• Softwarebereitstellung in verschiedenen Formen: Gemäß Anhang II des CGST-Gesetzes fallen Aufgaben wie „Entwicklung, Design, Programmierung, Anpassung, Anpassung, Aktualisierung, Verbesserung und Implementierung von Informationstechnologiesoftware“ unter die bereitgestellten Dienstleistungen (Nr. 5 ( 2)(d) von Anhang –II des GST-Gesetzes). Wenn die vorentwickelte Software hingegen über ein beliebiges Medium, einen Speicher oder einen Verschlüsselungsschlüssel geliefert wird, gilt dies als Warenlieferung, die unter die Position 8523 fällt.
• Online-Softwarelieferungen: Die Online-Bereitstellung von Computersoftware hat eine einzigartige Klassifizierung. Der Zugriff auf und das Herunterladen von Software mit Updates gilt als OIDAR-Dienst (Online Information Database Access and Retrieval). Daher wird jeder Dienst im Zusammenhang mit der Softwarebereitstellung unter einem OIDAR-Dienst zusammengefasst.
• Ausnahmen: Bestimmte Software wie die von der Regierung herausgegebene ist von der GST befreit. Darüber hinaus gilt für bestimmte Arten von Software je nach Nutzung und Begünstigten, die sie bedienen, ein GST-Satz von 0 %.
• Lieferort: Im Bundesstaat

In-State-Verkäufe: Wenn sich sowohl der Lieferant als auch der Empfänger im selben Bundesstaat befinden, werden CGST und SGST angewendet.

Zwischenstaatliche Verkäufe: Wenn Lieferant und Empfänger an verschiedenen Standorten ansässig sind, wird IGST angewendet.

• Import von Softwarediensten: Da die importierte Software unter HSN-Code 997331 fällt, gilt sie als Dienstimport. Unternehmen, die Software importieren, benötigen keine Bill of Entry. Sie müssen die erforderliche IGST jedoch auf der Basis eines Reverse-Charge-Mechanismus (RCM) zahlen, wie in der Mitteilung 10/2017-IT vom Juni 2017 angegeben.
• Export von Softwarediensten: Software, die in die Sonderwirtschaftszone (SEZ) exportiert wird, und Entwickler werden innerhalb der GST mit 0 % bewertet, was bedeutet, dass keine Steuerzahlung erforderlich ist. Exporteure könnten jedoch eine Vorsteuergutschrift für alle Ressourcen beantragen, die für die Entwicklung von Exportdienstleistungen eingesetzt werden.
• Rechnungsstellung und elektronische Rechnungsstellung: Die elektronische Rechnungsstellung ist für Business-to-Business-Softwaretransaktionen und Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 5 Millionen INR obligatorisch.

HSN-Code und GST-Satz für Software und Softwaredienste

Der HSN-Code für Softwareentwicklungsdienste deckt zahlreiche Dienste ab und jeder Dienst hat einen anderen Code und GST-Satz.

Beispielsweise haben Discs mit Informationstechnologie-Software den HSN-Code 85243111 und einen GST-Satz von 0 %. Hier ist die vollständige Liste aller Softwaredienste zusammen mit ihren HSN-Codes und dem geltenden GST-Satz.

Verfügbarkeit von Vorsteuergutschriften für Softwaredienste (GST).

Ja, eine Vorsteuergutschrift ist auf Softwaredienstleistungen (GST) für Unternehmen verfügbar, die Software für betriebliche Aktivitäten nutzen. Wer diese Software jedoch für den persönlichen Gebrauch nutzt, kann keine Vorsteuergutschrift beanspruchen.

• Für Unternehmen: Unternehmen können eine Einkommensteuergutschrift beantragen, wenn sie Software für betriebliche Tätigkeiten kaufen, beispielsweise Grafikdesign-Software für ein Designunternehmen.
• Für Verbraucher: Personen, die Software für den persönlichen Gebrauch kaufen, z. B. Videobearbeitungssoftware oder Antivirenprogramme, können keine Einkommensteuergutschrift beantragen, da diese nicht mit einer Geschäftstätigkeit zusammenhängt.

HSN-Code für Softwaredienste für GST-Softwarebenutzer

GST-Software kann zur Zahlung der GST für softwarebezogene Dienstleistungen verwendet werden. Es hilft Ihnen beispielsweise dabei, eine Steuerbemessungsgrundlage für Softwaredienstleistungen zu finden, nachdem Sie etwaige Ausnahmen gemäß GST-Konformität und -Vorschriften berücksichtigt haben. Dadurch wird sichergestellt, dass Sie den korrekten Steuerbetrag entsprechend der Anwendbarkeit des HSN-Codes zahlen.

Darüber hinaus kann die GST-Software auch GST-bezogene Aufgabentransaktionen von Softwarediensten verfolgen und Details direkt importieren, wenn Sie GST-Retouren einreichen. Dies trägt dazu bei, die GST-Erklärung zu vereinfachen und Datendiskrepanzen zu reduzieren.

Abschluss

Der Code des Harmonisierten Systems der Nomenklatur (HSN) für Softwaredienstleistungen spielt eine wichtige Rolle bei der Klassifizierung und Identifizierung dieser Dienstleistungen im internationalen Handel. Es stellt ein standardisiertes System bereit, das eine reibungslose Kommunikation über Grenzen hinweg ermöglicht.

Softwaredienste werden auf der Grundlage ihrer Art und Merkmale in bestimmte HSN-Codes kategorisiert, was eine genaue Dokumentation und optimierte Regulierungsprozesse ermöglicht.

FAQs zum GST-Satz und HSN-Code für Software