Hier ist alles, was Sie über die indische Digitalsteuer wissen müssen
Veröffentlicht: 2020-05-16Die Ausgleichsabgabe aus Online-Werbung wurde auf fast alle Online-Handelsaktivitäten in Indien ausgeweitet
Indien führte das Konzept der „Significant Economic Presence“ (SEP) ein
Die Änderungen haben eine Welle positiver Implikationen für Indien mit sich gebracht
Unternehmen ohne physische Präsenz in Indien, aber mit digitaler Präsenz, die früher vom Steuerrahmen ferngehalten wurden, wurden nun durch die digitale Besteuerung in den Geltungsbereich der lokalen Steuergesetze gebracht. Angesichts der veränderten Arbeits- und Kaufgewohnheiten der Menschen in der Pandemie will Indien seinen gerechten Anteil am Kuchen von etablierten und aufstrebenden digitalen Plattformen erhalten, die in Indien hohe Einnahmen erzielen.
Der Ausbruch von Covid-19 hat Unternehmen gezwungen, von traditionellen zu digitalen Arbeitsmodellen überzugehen. Mit der Weiterentwicklung der Geschäftsmodelle aufgrund der Massendigitalisierung hat sich die Komplexität aus regulatorischer und steuerlicher Sicht nur noch vergrößert. Das Aufkommen und der Zugang zu Technologie haben es Unternehmen ermöglicht, mit minimaler physischer Präsenz wie gewohnt weiterzumachen.
Es überrascht nicht, dass Indien mit über 560 Millionen Internetnutzern die zweitgrößten Online-Nutzer der Welt hat, und daher konnten digitale Unternehmen aus Sicht ihrer Steuereinnahmen nicht übersehen werden. Allerdings waren die indischen Steuergesetze, wie auch in anderen Jurisdiktionen, für herkömmliche Geschäftsmodelle wie den stationären Handel geeignet und daher dringend überholungsbedürftig.
Letzte Änderungen
Sicherstellen, dass digital geschaffene Werte angemessen besteuert werden; In der jüngeren Vergangenheit wurden zwei bedeutende Änderungen in den indischen Steuergesetzen eingeführt –
Die „ Ausgleichsabgabe “ – eine Steuer, die sich an ausländische Digitalunternehmen richtet, ist seit 2016 in Kraft und erhebt eine Steuer von 6 % auf Bruttoeinnahmen aus Online-Werbediensten, die über Rs. 550 crores im Geschäftsjahr 2017-2018. Die neue Änderung, die am 1. April 2020 in Kraft tritt, erweitert im Wesentlichen die Ausgleichsabgabe von Online-Werbung auf fast alle Online-Handelsaktivitäten, die in Indien von Unternehmen durchgeführt werden, die keine steuerpflichtige Präsenz in Indien haben, indem 2 % auf ihre Einnahmen erhoben werden.
Insbesondere wird sie auf die Gegenleistung erhoben, die der E-Commerce-Betreiber für Lieferungen oder Dienstleistungen oder die Erleichterung von Lieferungen oder Dienstleistungen an – Personen mit Wohnsitz in Indien, Nichtansässige unter bestimmten Umständen erhält, z. B. durch den Verkauf von Daten, die von einer in Indien ansässigen Person erhoben wurden , und Person, die Waren oder Dienstleistungen über eine in Indien ansässige IP-Adresse kauft.
Zusätzlich zur Ausgleichsabgabe führte Indien das Konzept der „Significant Economic Presence“ (SEP) für Zwecke der Körperschaftsteuer ein, das um Folgendes erweitert wurde:
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- Werbung, die auf einen in Indien ansässigen Kunden abzielt oder die über eine in Indien ansässige Internet Protocol (IP)-Adresse auf Werbung zugreift.
- Verkauf von Daten, die von einer Person mit Wohnsitz in Indien oder einer in Indien ansässigen IP-Adresse erhoben wurden.
- Verkauf von Waren/Dienstleistungen unter Verwendung von Daten, die von einer Person mit Wohnsitz in Indien oder einer in Indien ansässigen IP-Adresse erfasst wurden.
Der Significant Economic Presence Test in Verbindung mit der Ausgleichsabgabe stellt eine der besser koordinierten Bemühungen dar, digitale Geschäftsmodelle zu besteuern. Die Strategie steht im Einklang mit dem Bericht BEPS Action 1 der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) aus dem Jahr 2015, digitale Giganten wie Facebook, Amazon, Google, Netflix usw. in den Bereich lokaler Steuern zu bringen.
Auswirkungen auf Indien
Die Änderungen haben eine Welle positiver Implikationen für Indien mit sich gebracht. Unternehmen ohne physische Präsenz in Indien, aber mit digitaler Präsenz, die früher vom Steuerrahmen ferngehalten wurden, wurden nun in den Geltungsbereich der lokalen Steuergesetze gebracht. Zu Beginn werden Unternehmen ohne physische Präsenz in Indien, die aber Einnahmen durch indisches Publikum erzielen, nicht länger in der Lage sein, die Besteuerung zu umgehen, indem sie ihre Büros in Steueroasen verlegen.
Darüber hinaus bietet die digitale Besteuerung gleiche Wettbewerbsbedingungen für nationale und internationale Unternehmen, die andernfalls einen unfairen Wettbewerbsvorteil gegenüber kleinen oder mittleren Unternehmen und Startups erhalten hätten. Darüber hinaus wird erwartet, dass der E-Commerce-Markt bis 2026 auf 200 Milliarden US-Dollar wachsen wird, und die Einnahme eines fairen Anteils am Kuchen wird die Einnahmen der indischen Regierung erheblich steigern.
Andererseits kann die Erhebung digitaler Steuern die Handelsbeziehungen mit Ländern belasten, insbesondere mit den USA, die eine Heimat für die meisten digitalen Giganten wie Google, Netflix, Amazon, um nur einige zu nennen, sind. Dieser Steuerrahmen wird sich wahrscheinlich nachteilig auf Startup-Unternehmen während ihrer vorläufigen Wachstums- und Expansionsphase auswirken. Darüber hinaus dürften höhere Steuern den Fortschritt behindern, und Unternehmen werden höchstwahrscheinlich einen Teil dieser Steuer an Endverbraucher und/oder Verkäufer weitergeben.
Was machen andere Länder?
Derzeit gibt es kein internationales Abkommen zur Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle. Allerdings wurden von ausländischen Gerichtsbarkeiten einseitige Maßnahmen ergriffen, um das Problem der digitalen Besteuerung anzugehen. Frankreich hat kürzlich eine Digitalsteuer (DST) von 3 % auf die Einnahmen der globalen Technologiegiganten wie Google, Apple, Facebook und Amazon genehmigt, die in seinem Hoheitsgebiet aufgrund des Digital Service Tax Act als GAFA-Steuer bekannt ist.
In ähnlicher Weise führte Italien auch 3 % DST auf Technologieunternehmen ein, die Einnahmen aus den digitalen Diensten erzielen, und schrieb eine Mindestschwelle für die Generierung von Einnahmen von 5.500.000 Euro nur aus Italien vor. Auch Australien, Malaysia und Uganda ziehen nach, indem sie Technologiegiganten Digitalsteuern auferlegen.
Fazit
Die Einführung von Änderungen zur digitalen Besteuerung zu einer Zeit, in der die Weltwirtschaft um Einnahmen ringt, gefolgt von einer drastischen Verlagerung der Arbeitsmuster vom traditionellen stationären Format zu Remote-Arbeitsmethoden, scheint dieser Schritt ein Schritt in die richtige Richtung zu sein Richtung, um von den sich ändernden Arbeits- und Kaufmustern der Menschen zu profitieren und letztendlich die Einnahmenerhebung während des COVID-19-Ausbruchs zu steigern.
Laut einem Bericht des Ministeriums für Elektronik und Informationstechnologie in Partnerschaft mit McKinsey kann die indische Wirtschaft bis 2025 über 1 Billion US-Dollar aus der digitalen Industrie erwirtschaften. Indem Indien auf dieser Welle des digitalen Booms reitet, hält es mit der globalen Expansion Schritt digitale Wirtschaft durch angemessene Besteuerung von Technologiegiganten.
Um jedoch den vollen Nutzen aus dieser Situation zu ziehen, muss Indien in Zusammenarbeit mit internationalen Foren wie der OECD einige der Spinnweben rund um seine digitale Besteuerung beseitigen.