LLC vs. LLP

Veröffentlicht: 2022-01-04

Die Geschäftsstrukturen einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) und einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLP) haben einige gemeinsame Merkmale, unterscheiden sich jedoch in mehrfacher Hinsicht. In diesem Artikel erfahren Sie, wie sich diese Strukturen aus rechtlicher, steuerlicher und administrativer Sicht auf Geschäftsinhaber auswirken können.

Die Grundlagen

Beginnen wir mit einigen grundlegenden Informationen zu den beiden Geschäftsentitätstypen.

LLC-Übersicht

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine juristische Geschäftseinheit, die Eigentümer („Mitglieder“) und ihr persönliches Vermögen vor den Verbindlichkeiten der Gesellschaft schützt. Insofern ist es ähnlich wie bei einer Kapitalgesellschaft. Im Gegensatz zu einer C Corporation wird eine LLC jedoch nicht als separate steuerpflichtige Einheit behandelt. Die Regierung besteuert eine LLC auf Pass-Through-Basis, wie ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft. Die Business-Compliance-Anforderungen einer LLC sind weit weniger umfangreich als die einer C Corporation. Beispielsweise müssen sie keinen Vorstand, Satzungen und Aktionärs- oder Direktorenversammlungen haben.

LLP-Übersicht

Eine Limited Liability Partnership (LLP) ist eine offene Handelsgesellschaft, deren Eigentümer („Partner“) einen gewissen Schutz vor persönlicher Haftung genießen. Die LLP ist eine Mischung aus Körperschafts- und Partnerschaftsstrukturen, was ihr einige potenzielle Steuer- und Haftungsschutzvorteile verleiht. Eine LLP ist keine separate Einheit für Einkommensteuerzwecke, daher gehen ihre Gewinne und Verluste auf die Partner über. Die geschäftlichen Compliance-Anforderungen für LLPs sind minimal.

Rechtlichen Auswirkungen

Staatliche Gesetze für LLCs und LLPs

Während die Staaten größtenteils ähnliche Gesetze für Gesellschaften mit beschränkter Haftung in ihren Gerichtsbarkeiten haben, kann ihre Haltung zu LLPs stark variieren. Es gibt nur sehr wenige Einschränkungen dafür, wer eine LLC gründen kann. Aber LLPs haben normalerweise einige Regeln darüber, wem sie gehören dürfen. Normalerweise können nur zugelassene Fachleute in bestimmten Branchen – wie Rechtsanwälte, Ingenieure, Ärzte, Buchhalter und Architekten – eine LLP gründen. Und in einigen Staaten (wie Kalifornien) können lizenzierte Fachleute eine LLP, aber keine LLC gründen. Da die Regeln unterschiedlich sind, sollten sich Geschäftsinhaber beim Staatssekretär ihres Staates erkundigen, um ihre Berechtigung zu bestimmen.

Rechtsschutz für Unternehmer

Sowohl die LLC als auch die LLP bieten persönlichen Vermögensschutz für Unternehmer. Die Art und Weise – und das Ausmaß – dieses Schutzes gilt jedoch unterschiedlich.

Haftung von LLC-Mitgliedern

Eine LLC schützt Mitglieder vor den Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens. Wenn jedoch ein Mitglied der LLC einen Fehler macht oder einen rechtlich strafbaren Schaden verursacht, können alle Unternehmensmitglieder haftbar gemacht werden.

LLP-Partnerhaftung

Eine LLP kann einzelne Partner vor den Verbindlichkeiten anderer Partner schützen. Jeder Partner haftet nur für seine persönliche Fahrlässigkeit oder sein Fehlverhalten (oder von jemandem, der unter seiner direkten Aufsicht arbeitet). Dies kann Sicherheit geben, die in einer offenen Handelsgesellschaft nicht verfügbar ist, in der jeder Partner für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens haftet – einschließlich des Fehlverhaltens anderer Partner.

Beachten Sie, dass die Gesetze einiger Staaten einen Partner in einer LLP persönlich für verschiedene Partnerschaftsschulden haftbar machen, wie z. B. Geld, das Gläubigern und Kreditgebern geschuldet wird.

Steuerliche Erwägungen

Pass-Through-Einkommensteuerbehandlung

Im Allgemeinen zahlt die Geschäftseinheit in einer LLC oder LLP keine Bundeseinkommenssteuern auf ihre Gewinne. Stattdessen fließt der Gewinn oder Verlust des Unternehmens in die Steuererklärung der Eigentümer ein und unterliegt der Besteuerung mit dem anwendbaren individuellen Einkommensteuersatz. Im Vergleich dazu zahlt eine C-Corporation Einkommenssteuern zum Körperschaftssteuersatz auf ihre Gewinne. Und alle Gewinne, die die Geschäftsinhaber erhalten, müssen als Einnahmen gemeldet werden. Unternehmer zahlen für sie Einkommensteuer. Dies wird als „Doppelbesteuerung“ bezeichnet, da die als Ausschüttungen gezahlten Erträge auf Unternehmens- und Einzelebene besteuert werden.

Es ist wichtig, dass Unternehmer sich bei ihrem Staat erkundigen oder mit einem Steuerberater sprechen, um ihre genauen Steuerpflichten zu ermitteln. Während viele Staaten den gleichen Steueransatz verwenden, den die Bundesregierung für LLPs und LLCs verfolgt, handhaben einige die Dinge anders. Außerdem erheben einige Staaten eine „Franchise-Steuer“ oder „Jahressteuer“ für LLCs und LLPs.

Steuern für selbstständige Erwerbstätigkeit

Da LLCs und LLPs Pass-Through-Steuersubjekte sind, müssen LLC-Mitglieder und LLP-Partner eine Selbständigensteuer (2,9 Prozent Medicare-Steuer und 12,4 Prozent Sozialversicherungssteuer) auf ihren Anteil am Unternehmensgewinn zahlen.

Wenn eine LLC die IRS-Berechtigungsanforderungen erfüllt, können ihre Mitglieder entscheiden, die Steuerbehandlung der S Corporation zu wählen, damit die im Unternehmen tätigen Eigentümer auf die Gehaltsliste des Unternehmens gehen. Dann unterliegen nur die von den LLC-Mitgliedern verdienten Löhne und Gehälter den Medicare- und Sozialversicherungssteuern (bekannt als FICA auf Gehaltsschecks). Bei der steuerlichen Behandlung von S Corp unterliegen Einkommen, die Eigentümer als Gewinnausschüttungen erhalten, der Einkommensteuer, jedoch nicht der FICA.

LLPs werden immer als Pass-Through-Einheiten besteuert und haben nicht die Möglichkeit, die S-Corporation-Besteuerung zu wählen.

Führungsstruktur

LLC-Verwaltung

Eine LLC hat zwei Möglichkeiten, wie sie verwaltet wird:

  • Von Mitgliedern verwaltete LLC – Von ihren Eigentümern verwaltet.
  • Manager-verwaltete LLC – Verwaltet von einem oder mehreren Managern, bei denen es sich um Personen handeln kann, die das Unternehmen eingestellt hat, oder um LLC-Mitglieder.

Eine LLC-Betriebsvereinbarung ist entscheidend für die Dokumentation der Rollen, Entscheidungsbefugnisse und Verantwortlichkeiten von LLC-Mitgliedern und Managern.

LLP-Verwaltung

Die LLP-Struktur gibt Partnern Flexibilität in ihren Managementrollen. Partner können Befugnisse und Verantwortlichkeiten basierend auf ihrer finanziellen Investition in das Unternehmen oder gemäß ihren beruflichen Stärken und Fachkenntnissen erhalten. Um sicherzustellen, dass alle Partner damit einverstanden sind und verstehen, wie das Unternehmen und die Rollen und Verantwortlichkeiten jedes Partners zu führen sind, sollte das LLP eine schriftliche LLP-Partnerschaftsvereinbarung haben.

Anforderungen zur Gründung und Aufrechterhaltung der Entität

Gründung einer LLC oder LLP

Um eine LLC oder LLP zu gründen, müssen die Geschäftsinhaber alle vom Staat geforderten Registrierungsunterlagen (z. B. Gründungsurkunde, Zertifikat einer Partnerschaft mit beschränkter Haftung) einreichen und die damit verbundenen Anmeldegebühren zahlen.

Andere Startup-Aufgaben, um sicherzustellen, dass das Unternehmen legal arbeiten kann, umfassen:

  • Benennen Sie einen registrierten Vertreter, der rechtliche Benachrichtigungen (z. B. Vorladungen, Klagebescheide, Gerichtsvorladungen) und bestimmte Regierungskorrespondenz (z. B. Benachrichtigungen über bevorstehende Einreichungsfristen) im Namen des Unternehmens entgegennimmt.
  • Besorgen Sie sich eine EIN (Arbeitgeber-Identifikationsnummer).
  • Eröffnen Sie ein Geschäftsbankkonto.
  • Besorgen Sie alle erforderlichen geschäftlichen und beruflichen Lizenzen und Genehmigungen.

Konform bleiben

Im Vergleich zu Kapitalgesellschaften müssen LLCs und LLPs relativ geringe Anforderungen an die laufende Geschäftskonformität erfüllen. Diese können je nach Staat und gemäß der LLC-Betriebsvereinbarung oder der LLP-Partnerschaftsvereinbarung des Unternehmens variieren.

Mögliche laufende Compliance-Aufgaben:

  • Reichen Sie einen Jahresbericht beim Staat ein.
  • Halten Sie eine jährliche Mitglieder- oder Partnerversammlung ab und führen Sie Protokolle.
  • Unterhalten Sie eine Betriebsvereinbarung oder eine Partnerschaftsvereinbarung am Hauptsitz des Unternehmens.
  • Melden und zahlen Sie die geschätzten Einkommenssteuern jedes Quartal.
  • Behalten Sie immer einen registrierten Agenten bei.
  • Erneuern Sie Lizenzen und Genehmigungen.
  • Benachrichtigen Sie den Staat über alle wesentlichen Änderungen an der Geschäftseinheit (z. B. Änderung des Firmennamens, Hinzufügen neuer Mitglieder oder Partner, Umzug an einen neuen Standort usw.).

Ressourcen für die Entscheidung, welche Unternehmensstruktur die richtige für Sie ist

Egal, ob Sie die LLC, LLP oder eine andere Rechtsform für Ihr Unternehmen in Betracht ziehen, Sie müssen an vieles denken! Die von Ihnen gewählte Option hat rechtliche, finanzielle und administrative Auswirkungen auf Ihr Unternehmen und Sie als Geschäftsinhaber.

Es ist hilfreich, sich an seriöse zugelassene Fachleute (wie einen Anwalt, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer) zu wenden, um Ihnen dabei zu helfen, die potenziellen Risiken und Vorteile der verschiedenen Geschäftsstrukturen zu verstehen. Denken Sie auch daran, dass der Kader der freiwilligen Mentoren von SCORE über Kenntnisse und Einblicke in praktisch jede Branche und alle Aspekte der Gründung und des Wachstums eines Unternehmens verfügt.