10 Richtlinien, die befolgt werden müssen, um eine problemlose ESOP-Richtlinie zu entwickeln
Veröffentlicht: 2021-05-21Aufgrund der Vorteile, die sie Arbeitgebern und Arbeitnehmern bieten, gewinnen ESOPs im gesamten indischen Startup-Ökosystem langsam an Bedeutung
Für jedes Unternehmen, das ESOP einführen möchte, ist es wichtig, die Grundlagen des Mitarbeiteraktien-/Aktienoptionsprogramms oder ESOS zu verstehen
Obwohl es keine festgelegte Vorlage für die Entwicklung eines ESOS gibt, finden Sie hier eine Liste der 10 Grundsätze, die ein Unternehmen bei der Entwicklung des Dokuments befolgen sollte
Aktienbeteiligungspläne für Mitarbeiter (ESOPs) entwickeln sich allmählich zu einem anerkannten Instrument im gesamten indischen Startup-Ökosystem, um Mitarbeiter zu belohnen, zu halten oder anzuziehen. Die Vorteile sind vielfältig, wenn Teammitglieder zu Stakeholdern werden, da Vertrauen aufgebaut wird und der Fokus des Unternehmens auf Wertschöpfung und Vermögensaufbau ihnen langfristig zugute kommt. Es hilft Unternehmen auch, Talente einzustellen und zu halten, ohne ihre Barreserven zu belasten, und ermöglicht es Unternehmen, Steuervorteile zu nutzen.
Für jeden Gründer oder jedes Unternehmen, das ein ESOP-Programm einführen möchte, ist es wichtig, die Grundlagen des Mitarbeiteraktien-/Aktienoptionsprogramms oder ESOS zu verstehen. Es ist das wichtigste Rechtsdokument, das alle Regeln enthält, die die ESOP-Operationen eines Unternehmens regeln.
Es gibt keine festgelegte Vorlage für die Entwicklung eines ESOS, aber Unternehmen können in diesem wichtigen Dokument ihre eigenen Regeln definieren. Sie müssen jedoch die obligatorischen Richtlinien von SEBI und den Companies Act von 2013 einhalten. Hier ist eine Checkliste der 10 wichtigsten Dinge, die Gründer beim Entwurf eines ESOS beachten sollten.
1. Größe des Pools
Bei finanzierten Startups wird dies in der Regel im Shareholding Agreement (SHA) festgelegt. Auch hier gibt es keine feste Formel oder Regel, aber eine Poolgröße von 10-15 % in der Anfangsphase sollte den Zweck erfüllen. Es ist durchaus üblich, die Poolgröße in späteren Finanzierungsrunden zu erweitern.
2. Zulassungskriterien für Mitarbeiter
Diese Parameter bestimmen, ob ein Mitarbeiter Anspruch auf einen Zuschuss oder eine unverfallbare Option hat, basierend auf der Beschäftigungsdauer, der Leistung, dem Dienstalter, dem zukünftigen Potenzial und mehr.
3. ESOP-Verteilung
Es gibt viele Möglichkeiten, dies zu tun. Aber in Indien entscheiden sich die meisten Startups für den direkten Weg und die Unternehmen steuern den Prozess selbst. Dieser Ansatz ist viel einfacher. Der Vorstand genehmigt die Stipendien, oder ein kleiner Ausschuss wird gebildet, um dieselben zu genehmigen. Der andere Ansatz ist der Vertrieb über einen ESOP-Trust. Dies ist ein komplexes Verfahren, das zusätzliche Abrechnungsschritte erfordert. Daher entscheiden sich nur sehr wenige Unternehmen dafür.
4. Ausübungs- und Sperrfristen
Selbst wenn Mitarbeitern Aktienrechte eingeräumt werden, erfolgt der Besitz der Aktien nicht sofort. Einfach ausgedrückt dreht sich beim Vesting alles um den Prozess der Bewerbung und des Kaufs der Aktien des Unternehmens, nachdem ein vordefinierter Zeitraum verstrichen ist und bestimmte Parameter gemäß den Unternehmensregeln erfüllt wurden. Zwischen Gewährung und Ausübung der Aktienoption muss mindestens ein Jahr liegen, die so genannte Sperrfrist. Die ESOS muss die Vesting-Periode-Stelle angeben, die ein Mitarbeiter für die gewährten Aktien beantragen kann. Es sollte dem Verwaltungsausschuss auch ermöglichen, die Sperrfrist festzulegen, während der ein Mitarbeiter die Aktien nicht zurückgeben oder verkaufen kann.
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5. Ausübungszeitraum für ehemalige Mitarbeiter
Da es sich bei ESOP-Aktien in der Regel um Aktien handelt, kann auch ein ehemaliger Mitarbeiter diese behalten. Ein Unternehmen kann in seinem ESOS festlegen, wie lange es möchte, dass seine Mitarbeiter ihre Aktienoptionen nach dem Ausscheiden aus dem Unternehmen ausüben.
6. Übungsplan und Ablauf
Ein Ausübungsplan enthält den Ausübungszeitraum und den Ausübungspreis. Der Ausübungszeitraum ist die nach Ablauf der Sperrfrist gewährte Zeit, in der ein interessierter Mitarbeiter sein Recht ausüben muss, Aktien der Gesellschaft zu beziehen und alle erforderlichen Zahlungen zu leisten. Es ist wichtig zu beachten, dass der Kauf dieser Aktien ein Recht des Arbeitnehmers, aber keine Verpflichtung ist. Wenn alle Bedingungen erfüllt sind und sich ein Mitarbeiter zum Kauf der Aktie entscheidet, kann er einen niedrigeren Preis als den fairen Marktwert (FMV), den so genannten Ausübungspreis, zahlen. Ein Unternehmen muss über einen Prozess verfügen, damit Mitarbeiter ihre ESOP-Optionen ausüben können, sei es teilweise oder vollständig.
7. ESOP-Rückkäufe
Viele indische Startups kündigten sogar inmitten der Covid-19-Pandemie ihre ESOP-Rückkaufprogramme an, die es Mitarbeitern ermöglichten, ihre Aktienoptionen einzulösen. Bei einem ESOP-Rückkauf gibt ein Mitarbeiter zunächst seinen ESOP-Zuschuss auf oder verfällt, und der Arbeitgeber entschädigt die Person mit einem Bonus in gleicher Höhe.
8. Änderung/Beendigung von ESOS
Die ESOS eines Unternehmens müssen folgende Fragen beantworten: Wer darf die ESOP ändern und unter welchen Umständen? Kann der Plan vor Ablauf gekündigt werden? Wenn ja, wer ist befugt, die ESOP zu beenden, und unter welchen Umständen?
9. Streitbeilegung
Es muss einen klar definierten Plan zur Beilegung von Streitigkeiten im Zusammenhang mit ESOP geben, entweder durch Mediation/Schlichtung oder Gerichtsverfahren. Im ersten Fall sollte ein Verfahren zur Ernennung eines Schiedsrichters/Mediators vorhanden sein.
10. Steuerverbindlichkeiten
Unternehmen müssen ESOP-bezogene Steuerpflichten im ESOS angeben, damit ihre Mitarbeiter ein klares Verständnis davon haben. Die ESOP-Besteuerung erfolgt in zwei Teilen – einer als Nebensteuer und der andere als Kapitalertragssteuer. Die Kapitalertragssteuer fällt an, wenn ein Mitarbeiter die über ESOP erworbenen Unternehmensanteile verkauft, während die Perquisite-Besteuerung auftritt, wenn die Aktien zum ersten Mal vom Mitarbeiter gekauft werden (die Differenz zwischen FMV und Ausübungspreis wird in diesem Fall besteuert und als TDS abgezogen). Die Änderung des Budgets 2020 hat jedoch die TDS-Zahlung unter der Voraussetzung aus dem Jahr des Kaufs verschoben. Es wird jetzt gezahlt, wenn eine der folgenden Bedingungen zuerst eintritt: Abschluss von fünf Jahren ESOP-Zuteilung; Verkauf von ESOP-Aktien oder Beendigung des Arbeitsverhältnisses.
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