Union Budget 2020: Auswirkungen auf KKMU und Startups
Veröffentlicht: 2020-02-02Budget 2020 hat mehrere Maßnahmen angekündigt, die sich auf Startups und KKMU auswirken würden
Die Abschaffung der Dividendenausschüttungssteuer (DDT) wird zu höheren Cashflows in den Händen der zahlungsunfähigen India Inc. führen.
Ab dem 1. April 2020 wird ein vereinfachtes neues Rücknahmesystem eingeführt
Unionshaushalt 2020
Jedes Jahr bringen wir den Überblick über das Unionsbudget aus der Linse des Startup-Ökosystems durch eine Mischung aus Berichterstattung vor und nach dem Budget, die die Erwartungen und Auswirkungen auf das Ökosystem aufzeigt.
Der Unionshaushalt 2020 kommt inmitten einer sich verlangsamenden Wirtschaft und steigender Arbeitslosigkeit. Daher war es für die Regierung von entscheidender Bedeutung, eine wirksame Haushaltsreform anzukündigen, die nicht nur zur Wiederbelebung der Wirtschaft beiträgt, sondern auch steuerlich umsichtig ist. .da es angesichts der Wirtschaftslage als Gelegenheit gesehen wurde, große, mutige Reformen anzukündigen. Bei der Präsentation des ersten Unionshaushalts des dritten Jahrzehnts des 21. Jahrhunderts stellte der Finanzminister eine Reihe weitreichender Reformen vor, die darauf abzielen, die indische Wirtschaft durch eine Kombination aus kurz-, mittel- und langfristigen Maßnahmen anzukurbeln. In dieser Veröffentlichung haben wir versucht, die wichtigsten Aspekte hervorzuheben, die sich auf KKMU und Start-ups auswirken.
Wichtige Ankündigungen für Startups und KKMU
Der Haushalt 2020 hat mehrere Maßnahmen angekündigt, die sich auf Startups und KKMU auswirken würden:
- Die Regierung startet eine digitale Plattform zum Schutz der Rechte an geistigem Eigentum, die nahtlose Anwendungen erleichtern soll.
- Die Regierung hat auch angekündigt, dass die EZB und ausländische Direktinvestitionen im Bildungssektor zugelassen und eingeladen werden sollen.
- Für KKMU soll ein nachrangiges Fremdkapitalsystem eingeführt werden, das als Quasi-Eigenkapital gezählt würde.
- Um sich für die Registrierung als Startup zu qualifizieren, wurde das frühere Umsatzkriterium von Rs.25 Crore auf Rs.100 Crore erhöht.
- Der Steuerbefreiungsvorteil, der den Startups für einen Zeitraum von 3 Jahren in einem Block von 7 Jahren gewährt wurde, wurde auf 10 Jahre erhöht, was bedeutet, dass ein Startup jetzt Steuervorteile für einen Zeitraum von 3 Jahren aus einem Block von 10 Jahren in Anspruch nehmen kann Jahre.
- Eine Steuerprüfung für MSME ist erforderlich, wenn der Umsatz Rs.5 Crore übersteigt, was früher Rs.1 Crore war. Dieser Vorteil kann jedoch nur von KKMU in Anspruch genommen werden, deren gesamte Bargeldtransaktionen 5 % der gesamten Transaktionen nicht überschreiten.
- 8000 Crore werden für die Nationale Mission für Quantentechnologie über einen Zeitraum von 5 Jahren zugewiesen.
- Ein neues Exportkreditsystem namens Nirvik soll eingeführt werden.
- Es werden Programme angekündigt, um die mobile Fertigung und die Herstellung medizinischer Geräte zu fördern.
- Eine nationale Logistikpolitik soll eingeführt werden, um KKMU wettbewerbsfähiger zu machen.
Klicken Sie hier, um die Live-Berichterstattung von Inc42 über den Unionshaushalt 2020 zu lesen.
Änderungen im Einkommensteuergesetz
Erhöhung der Steuerprüfungsgrenze für KKMU – Abschnitt 44AB
Mit Wirkung vom 1. April 2020 wurde die Schwellengrenze für eine Person, die ein Geschäft betreibt, von einem crore Rupien auf fünf crore Rupien erhöht, um den Compliance-Aufwand für kleine und mittlere Unternehmen zu verringern, in Fällen, in denen:
(i) die Summe aller Bareinnahmen im Vorjahr übersteigt nicht 5 % dieser Einnahmen; und
(ii) die Summe aller Barzahlungen im Vorjahr 5 % dieser Zahlung nicht übersteigt.
Für Personen mit Einkünften aus Gewerbe oder Beruf ist es zur Ermöglichung der Vorausfüllung der Steuererklärungen erforderlich, dass der Steuerprüfungsbericht mindestens einen Monat vor dem Fälligkeitsdatum der Einkommenserklärung von den genannten Steuerpflichtigen erstellt werden kann. Dies erfordert Änderungen in allen Abschnitten des Gesetzes, die die Einreichung des Prüfungsberichts zusammen mit der Einkommenserklärung oder bis zum Fälligkeitsdatum der Einreichung der Einkommenserklärung vorschreiben.
Darüber hinaus wird vorgeschlagen, das Fälligkeitsdatum für die Einreichung der Einkommenserklärung gemäß Abschnitt 139 (1) zu ändern durch:-
(A) Angabe des 31. Oktober des Beurteilungsjahres (gegenüber dem 30. September) als Fälligkeitsdatum für einen Beurteilten gemäß Abschnitt (a) von Erläuterung 2 von Unterabschnitt (1) von Abschnitt 139 des Gesetzes;
Steuer auf ESOPs
ESOPs waren ein wesentlicher Bestandteil der Vergütung für die Mitarbeiter von Start-ups, da sie es den Gründern und Start-ups ermöglichen, hochtalentierte Mitarbeiter zu einem relativ niedrigen Gehaltsbetrag einzustellen, wobei der Ausgleich über ESOPs erfolgt. Derzeit werden ESOPs als Nebenleistungen gemäß Abschnitt 17(2) des Gesetzes in Verbindung mit Regel 3(8)(iii) der Regeln besteuert. Die Besteuerung von ESOPs gliedert sich in zwei Komponenten:
Steuer auf Nebenerwerb als Einkommen aus dem Gehalt zum Zeitpunkt der Ausübung
Die Nebenkostensteuer muss zum Zeitpunkt der Ausübung der Option gezahlt werden, was zu Liquiditätsproblemen führen kann, da es sich bei diesem ESOP-Vorteil um Sachleistungen handelt. Um die Belastung der Arbeitnehmer der berechtigten Start-ups mit der Zahlung von Steuern oder der TDS durch den Start-up-Arbeitgeber zu erleichtern, wird vorgeschlagen, § 192 des Gesetzes zu ändern und einen Unterabschnitt (1C) zur Klarstellung einzufügen dass zum Zweck des Abzugs oder der Zahlung von Steuern gemäß Unterabschnitten (1) oder (1A) davon, je nach Fall, eine Person, die ein berechtigtes Start-up im Sinne von Abschnitt 80-IAC ist (IMB-genehmigte Start-ups und nicht alle bei DPIIT registrierten Startups) , die für die Zahlung jeglicher Einkünfte an den Assesse verantwortlich sind, die Nebenleistungen der Art sind, die in Abschnitt (vi) von Unterabschnitt (2) von Abschnitt 17 des Gesetzes angegeben sind, in jedem Vorjahr, das für das Bewertungsjahr 2021 relevant ist -22 oder späteres Veranlagungsjahr, von diesen Einkünften innerhalb von vierzehn Tagen Steuern abziehen oder abführen —
(i) nach Ablauf von 48 Monaten nach dem Ende des jeweiligen Bewertungsjahres; oder
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(ii) ab dem Datum des Verkaufs eines solchen spezifizierten Wertpapiers oder Sweat-Equity-Anteils durch den Assessee; oder
(iii) ab dem Datum, an dem der Beurteilte nicht mehr Angestellter der Person ist;
je nachdem, was früher auf der Grundlage der für das Geschäftsjahr geltenden Kurse eintritt, in dem das genannte spezifizierte Wertpapier oder der Sweat-Aktienanteil zugeteilt oder übertragen wird.
Ähnliche Änderungen wurden in Abschnitt 191 (für den Empfänger, die Steuer direkt zu zahlen, falls kein TDS vorliegt) und in Abschnitt 156 (für die Aufforderungsmitteilung) und in Abschnitt 140A (für die Berechnung der Selbstveranlagung) vorgenommen.
Abschaffung der Dividendenausschüttungssteuer (DDT)
Übergang zum klassischen System der Dividendenbesteuerung in den Händen der Aktionäre/Anteilsinhaber. Derzeit hat kein anderes Land der Welt ein DDT-Regime. Selbst in Indien wurde DDT erst 1997 in die Einkommenssteuergesetze aufgenommen. Die Steuer wurde 2002 abgeschafft, aber bereits im darauffolgenden Jahr unter dem Vorwand einfacher Steuerverwaltung wieder eingeführt.
Die Regierung hat am 1. Februar 2020 vorgeschlagen, die Dividendenausschüttungssteuer von Unternehmen abzuschaffen, und die Steuer wird fortan zum geltenden Satz auf die Empfänger verlagert. Abschnitt 115-O sieht vor, dass zusätzlich zu der Einkommensteuer, die in Bezug auf das Gesamteinkommen einer inländischen Gesellschaft zu erheben ist, jeder erklärte, ausgeschüttete oder als Dividende gezahlte Betrag mit einer zusätzlichen Einkommensteuer in Höhe von 15 belastet wird Prozent. Diese in Abschnitt 115-O genannten Dividenden sind in den Händen der Anteilinhaber steuerbefreit.
Die Abschaffung der Dividendenausschüttungssteuer (DDT) wird zu höheren Cashflows in den Händen der an Geldmangel leidenden India Inc. führen. Wenn sich einzelne Steuerzahler für das neue Steuersystem entscheiden, führt dies zu höheren Barmitteln in den Händen der Einzelpersonen. Dies wiederum würde zu höheren Ausgaben oder höheren Investitionen führen, die beide gut für das Land wären. Andere Bestimmungen wie Abschnitt 194 zum Abzug von TDS auf Dividenden an ansässige natürliche Personen und Abschnitt 195 zum Steuerabzug bei Auslandszahlungen wurden überarbeitet. Außerdem wurde ein neuer Abschnitt 194K für den Abzug von TDS auf Investmentfondsanteile eingeführt.
Vom E-Commerce-Betreiber abzuziehende TDS – Abschnitt 194O
Mit Wirkung vom 1. April 2020 wird eine neue Abgabe von TDS gemäß Abschnitt 194O in Höhe von 1 % eingeführt, die vom E-Commerce-Betreiber für den Verkauf von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen zu zahlen ist, die von ihm durch seine digitale oder elektronische Einrichtung oder ermöglicht werden Plattform. Diese Bestimmung gilt nicht in Fällen, in denen der Bruttoumsatz des Verkäufers im Vorjahr über den E-Commerce-Betreiber weniger als Rs 5 Lakh beträgt und seine PAN- oder Aadhaar-Nummer angegeben wurde. Außerdem werden Folgeänderungen in Abschnitt 197 (für niedrigere TDS), in Abschnitt 204 (um die für die Zahlung einer Summe verantwortliche Person zu definieren) und in Abschnitt 206AA (um einen Steuerabzug von 5 Prozent in Nicht-PAN/Aadhaar-Fällen vorzusehen) vorgeschlagen ).
Abschnitt 206C zur Erhebung von TCS auf den Verkauf von Waren über dem festgelegten Limit
Ein Verkäufer von Waren ist verpflichtet, TCS in Höhe von 0,1 % auf die von einem Käufer in einem Vorjahr erhaltene Gegenleistung von mehr als fünfzig Lakh Rupien zu erheben. In Nicht-PAN/Aadhaar-Fällen beträgt der Satz ein Prozent. Nur diejenigen Verkäufer, deren Gesamtumsatz, Bruttoeinnahmen oder Umsatz aus dem von ihnen betriebenen Geschäft zehn Millionen Rupien während des Geschäftsjahres unmittelbar vor dem Geschäftsjahr übersteigt, sind verpflichtet, solche TCS zu erheben.
Abschnitt 194J – Reduzierung des TDS-Satzes auf Gebühren für technische Dienstleistungen (außer professionellen Dienstleistungen)
Abschnitt 194J des Einkommensteuergesetzes von 1961 wurde mit Wirkung vom 1. April 2020 geändert, wonach Gebühren für technische Dienstleistungen, die keine professionellen Dienstleistungen sind, zum Abzug von TDS @ 2% verpflichtet sind. Zuvor wurde derselbe mit einem Steuersatz von 10 % besteuert.
Änderungen der GST-Gesetze
Die GST war eine der historischen Strukturreformen, die 2017 indirekte Steuern einführte. Ihr verstorbener Chefarchitekt, Herr Arun Jaitley, sagte zum Zeitpunkt der Einführung: „Es wird ein Indien sein, in dem das Zentrum und die Staaten harmonisch auf das gemeinsame Ziel des gemeinsamen Wohlstands hinarbeiten werden . Die Einstimmigkeit der Verfassungsänderung und der Konsens des GST-Rates betonen, dass Indien sich im Interesse der Nation über eine engstirnige Politik erheben kann. Mit der GST verliert weder der Staat noch das Zentrum seine Souveränität. Dagegen bündeln sie ihre Souveränität bei Entscheidungen über indirekte Steuern.“
Getreu dieser Vision für die historische Strukturreform reifte die GST allmählich zu einer Steuer heran, die das Land wirtschaftlich integriert hat. Es hat zahlreiche Steuern und Abgaben zu einer Steuer zusammengefasst und die Formalisierung der Wirtschaft erleichtert. Es hat zu Effizienzgewinnen im Logistik- und Transportsektor geführt.
Es hat auch zu erheblichen Vorteilen für MSME durch verbesserte Schwellen- und Zusammensetzungsgrenzen geführt. Die effektive Steuerinzidenz auf fast alle Rohstoffe ging erheblich zurück. Durch mehrere Preissenkungen wurde den Verbrauchern ein jährlicher Vorteil von einem Lakh Crore gewährt. Es beläuft sich auf eine 10%ige Reduzierung der gesamten Steuerinzidenz. Ein durchschnittlicher Haushalt spart jetzt etwa 4 % seiner monatlichen Ausgaben aufgrund reduzierter GST-Sätze.
Während dieser Reifungsphase sah sich GST mehreren Herausforderungen gegenüber. Dies war natürlich, da der Übergang entmutigend war. GST Council war bei der Lösung von Problemen während des Übergangs proaktiv. In den letzten zwei Jahren kamen mehr als 60.000 neue Steuerzahler hinzu, es wurden insgesamt etwa 40 Millionen Steuererklärungen eingereicht, 800 Millionen Rechnungen hochgeladen und 105 Millionen E-Way-Rechnungen erstellt. Es gab einen intensiven Austausch mit Interessenvertretern. Ab dem 1. April 2020 wird ein vereinfachtes neues Rücknahmesystem eingeführt. Dieses befindet sich im Pilotbetrieb. Es wird die Einreichung von Steuererklärungen mit Funktionen wie SMS-basierter Einreichung für Nullerklärungen, Vorbefüllung von Steuererklärungen, verbessertem Vorsteuergutschriftfluss und allgemeiner Vereinfachung vereinfachen.
Darüber hinaus fügte der Finanzminister hinzu, dass der Rückerstattungsprozess vereinfacht und ohne menschliche Schnittstelle vollständig automatisiert wurde. Die elektronische Rechnung ist eine weitere Innovation, bei der kritische Informationen elektronisch in einem zentralisierten System erfasst werden. Es wird ab diesem Monat selbst auf optionaler Basis schrittweise implementiert. Es erleichtert die Einhaltung der Vorschriften und die Einreichung von Rücksendungen.
Darüber hinaus wurden mehrere Maßnahmen zur Verbesserung der Compliance ergriffen. Aadhaar-basierte Überprüfung von Steuerzahlern wird eingeführt. Dies hilft beim Aussortieren von Dummy- oder nicht vorhandenen Einheiten. Dynamischer QR-Code wird für Verbraucherrechnungen vorgeschlagen. GST-Parameter werden erfasst, wenn die Zahlung für Einkäufe über den QR-Code erfolgt.
Ein System der Geldprämie ist vorgesehen, um Kunden dazu anzuregen, eine Rechnung zu verlangen. Deep Data Analytics und KI-Tools werden verwendet, um gegen GST-Vorsteuergutschriften, Rückerstattungen und andere Betrügereien vorzugehen und all diejenigen zu identifizieren, die versuchen, das System auszutricksen. Es wird ein Rechnungs- und Vorsteuergutschriftsabgleich durchgeführt, bei dem Rücksendungen mit einer Diskrepanz von mehr als 10 Prozent oder über einem Schwellenwert identifiziert und verfolgt werden. Es wurden auch signifikante Änderungen auf politischer Ebene vorgenommen. Die GST-Satzstruktur wird ebenfalls erwogen, um Probleme wie die umgekehrte Zollstruktur anzugehen.
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