Mehrwertsteuer in Dänemark – ein vollständiger Leitfaden. Tarife und Anmeldeschwellen | Mehrwertsteuer in Europa #2

Versenden Sie an Kunden in Dänemark? Finden Sie heraus, ob Sie sich für die dänische Mehrwertsteuer registrieren müssen. Hier finden Sie Informationen zu Mehrwertsteuersätzen in Dänemark, Registrierungsschwellenwerten, wann die Steuerpflicht entsteht und mehr.

Dänemark führte 1967 die Mehrwertsteuer ein. Damals wurde beschlossen, das bisherige Umsatzsteuersystem auslaufen zu lassen. Heute ist die Mehrwertsteuer in Dänemark vor Ort als Mervardiafgiftsloven (Momsloven) bekannt.

Das in Dänemark eingeführte Gesetz aus dem Jahr 1994 enthält Bestimmungen zur lokalen Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer). Nachfolgende Richtlinien, verschiedene Änderungen und Aktualisierungen werden in vierteljährlichen Bulletins veröffentlicht. Diese werden von der dänischen Zoll- und Steuerverwaltung ausgestellt.

Die europäische Mehrwertsteuerrichtlinie dient, ähnlich wie in anderen EU-Mitgliedstaaten, als Grundlage für die Umsetzung der Mehrwertsteuervorschriften in Dänemark. Auf diese Weise regelt es den Rahmen für die Umsatzsteuerregistrierung sowie alle Erklärungen, Compliance-, Intrastat- und andere damit verbundene Erklärungen.

Sollten Sie sich für die dänische Mehrwertsteuer registrieren?

Bei der Lieferung von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen vor Ort können die dänischen Behörden von einem Unternehmen (das nicht ansässig ist) verlangen, sich für die dänische Mehrwertsteuer zu registrieren. Situationen, die einen solchen Prozess erfordern, sind für die meisten EU-Länder typisch und umfassen:

• Kauf und Verkauf (Handel) von Waren innerhalb Dänemarks,
• Verkauf gelagerter Waren durch Nutzung von Konsignationslagern,
• Versand (Verkauf) oder Erwerb (Kauf) von Waren aus einem anderen EU-Land,
• Online-Verkäufe von Waren an Verbraucher aus einem anderen Land, nachdem bei einem bestimmten Verkauf 10.000 Euro überschritten wurden,
• Organisation und Durchführung kostenpflichtiger Konferenzen, Live-Events, Ausstellungen usw.,
• Unternehmen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, gleichzeitig in Dänemark Geschäfte nach dem Reverse-Charge-Prinzip betreiben und unabhängig Waren liefern.

Unternehmer, die Dienstleistungen erbringen und Waren online an Verbraucher in der EU verkaufen und deren Umsatz aus solchen Verkäufen 42.000 PLN (für alle Länder zusammengenommen) übersteigt, können sich anstelle der Registrierung für die dänische Umsatzsteuer für die Umsatzsteuer-OSS-Registrierung registrieren.

Da die EU im Jahr 2010 das Mehrwertsteuerpaket eingeführt hat, ist eine Registrierung nur noch in wenigen Fällen erforderlich.

Dänische Mehrwertsteuersätze

Jedes ausländische Unternehmen muss die dänischen Mehrwertsteuersätze anwenden, wenn es in Dänemark registriert ist. Kommt ein Unternehmen dieser Verpflichtung nicht nach, muss es die ermäßigte Mehrwertsteuer entrichten. Die Europäische Union legt den Rahmen für diese Sätze fest (z. B. mit einem Mindestsatz von 15 %). Dänemark hat jedoch die Freiheit, seinen Standardsatz sowie die meisten ermäßigten Sätze festzulegen.

Einhaltung der dänischen Mehrwertsteuer

Ausländische Unternehmen, die in Dänemark nicht als Steuerinländer registriert sind, unterliegen einer Reihe von Regeln, die sie einhalten müssen. Dies betrifft den Umfang der Buchhaltung und die Berechnung der Mehrwertsteuersätze. Das beinhaltet:

• Ausstellen von Rechnungen mit offengelegten Daten gemäß dem dänischen Umsatzsteuergesetz,
• ordnungsgemäße Rechnungsstellung von Kunden für Waren oder Dienstleistungen gemäß den örtlichen Mehrwertsteuervorschriften zum Zeitpunkt der Lieferung,
• E-Rechnungen nutzen und vom Kunden genehmigen lassen,
• Bearbeitung von Gutschriften und anderen Korrekturen,
• Anwendung genehmigter Wechselkurse.

Was ist der Steuerpunkt für die dänische Mehrwertsteuer?

Spezifische Regeln bestimmen den Steuerpunkt für die dänische Mehrwertsteuer. Zahlungen an das Finanzamt müssen innerhalb von 10 Tagen nach Ende des Umsatzsteuer-Abrechnungszeitraums (monatlich oder vierteljährlich) erfolgen. Bei den meisten Waren ist dies der Zeitpunkt der Lieferung oder des Eigentumsübergangs. Bei Dienstleistungen wird es der Zeitpunkt sein, an dem die Dienstleistung abgeschlossen ist.

Umsatzsteuer-One-Stop-Shop-Erklärungen (OSS).

Um die Umsatzsteueranforderungen für B2C-Verkäufe zu vereinfachen und die Notwendigkeit einer Umsatzsteuerregistrierung basierend auf dem Standort des Kunden zu reduzieren, wurde ein einziges Online-Portal für die Abgabe von Umsatzsteuer-One-Stop-Shop-Erklärungen (VAT OSS) eingeführt. Dieses Portal ermöglicht die Abgabe vierteljährlicher Meldungen für alle EU-Länder.

Unternehmen, die innerhalb der EU tätig sind, können sich auf dem Portal in dem EU-Land registrieren, in dem sie tätig sind. Sobald der Antrag genehmigt wurde, erhalten sie am ersten Tag des auf die Registrierungsgenehmigung folgenden Quartals Zugang zum Online-Portal. Mehrwertsteuergruppen können auch eine Registrierung unter einer einzigen Nummer beantragen.

Mehrwertsteuer in Dänemark

Nur zwei Mehrwertsteuersätze zu haben, ist eine recht unkonventionelle Lösung – in den meisten Fällen sind es vier oder sogar fünf Sätze. Auch in der Slowakei gibt es ein relativ einfaches Mehrwertsteuersystem – Standard-, ermäßigte und Nullsätze.

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Autorin: Lucy Adams

Sie verfügt über umfassende Kenntnisse im Bereich Rechnungswesen und sammelt kontinuierlich Erfahrungen bei der Arbeit sowohl für kleine Unternehmen als auch für größere Konzerne. Ihre Aufgabe ist es, komplexe Finanz- und Buchhaltungsthemen zu erklären und Unternehmern und Interessierten beizubringen, wie sie ihre Finanzen effektiv verwalten können. Sie gibt gerne praktische Ratschläge, diskutiert aktuelle Rechnungslegungsfragen und analysiert Gesetzesänderungen, die sich auf den Geschäftsbetrieb auswirken können. Sie genießt einen unkomplizierten Finanzierungsansatz, der Unternehmern hilft, sich auf das Wachstum ihres Unternehmens zu konzentrieren. Sie übersetzt komplexe Sachverhalte in eine leicht verständliche Sprache, sodass jeder selbstbewusst Entscheidungen treffen kann, die sich auf den Erfolg seines Unternehmens auswirken.

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Mehrwertsteuer in der EU:

1. Mehrwertsteuer in Estland
2. Mehrwertsteuer in Dänemark