Mehrwertsteuer in Italien – ein vollständiger Leitfaden. Tarife und Anmeldeschwellen | Mehrwertsteuer in Europa #6

Versenden Sie Waren nach Italien? Prüfen Sie, ob Sie sich in Italien für die Mehrwertsteuer registrieren müssen und kennen Sie die Mehrwertsteuersätze.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.), vor Ort als Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) bekannt, wurde 1972 eingeführt. Teil des italienischen Systems zu sein bedeutet, die Mehrwertsteuervorschriften in Italien zu befolgen und regelmäßig Mehrwertsteuererklärungen einzureichen.

Sollten Sie sich in Italien für die Mehrwertsteuer registrieren?

Nicht-italienische Unternehmen, die Waren (und in geringerem Umfang auch Dienstleistungen) liefern, müssen sich in bestimmten Situationen möglicherweise beim italienischen Finanzamt für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, darunter:

• Einfuhr von Waren nach Italien (wenn der Kunde jedoch zuvor als italienischer Mehrwertsteuerzahler registriert ist, darf der Lieferant keine lokale Mehrwertsteuer berechnen),
• Kauf- und Verkaufstransaktionen von Waren innerhalb Italiens, wenn der Lieferant und der Kunde keine italienischen Unternehmen sind, die zuvor als Mehrwertsteuerzahler registriert waren (Reverse-Charge-Prinzip),
• Versand von Waren in italienischen Lagern zum Zwecke der Erfüllung von Lieferungen innerhalb Italiens (oder in andere EU-Länder),
• Erhebung von Eintrittsgeldern für Veranstaltungen, Ausstellungen oder Live-Konferenzen,
• Online-Transaktionen im Rahmen des E-Commerce mit italienischen Verbrauchern ab Erreichen einer Umsatzgrenze von 10.000 Euro.

Was sind die Schwellenwerte für die Umsatzsteuerregistrierung in Italien?

Wie in den meisten Ländern der Europäischen Union gibt es in Italien keine Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle für Unternehmen, die nicht vor Ort ansässig sind. Wenn jedoch eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich ist (wie oben erwähnt), muss diese erfolgen, bevor mit der Erbringung relevanter Dienstleistungen oder dem Verkauf bestimmter Waren begonnen wird.

Wie melde ich mich für die Mehrwertsteuer an?

Nicht ansässige Unternehmen, die sich in Italien für die Mehrwertsteuer registrieren müssen, können eine der folgenden Optionen wählen:

• Sie entscheiden sich für die Ernennung eines Steuervertreters in Italien mit einer italienischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Die Ernennung muss in einer amtlichen oder eingetragenen Privaturkunde oder einem beim Finanzamt hinterlegten Brief dokumentiert werden, der sich auf den Wohnsitz des Vertreters bezieht.
• Registrieren Sie sich direkt (unabhängig) für Umsatzsteuerzwecke in Italien und erhalten Sie eine italienische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Um eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu erhalten, füllen Sie die „Erklärung über den Beginn, die Änderung von Daten oder die Beendigung der Tätigkeit“ aus und reichen Sie sie ein. Die italienische Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate) stellt Ihnen dann die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zur Verfügung.

Zu den in der Erklärung anzugebenden Informationen gehören:

• Identifikationsdaten,
• ATECO-Code – er sollte der Tabelle der Wirtschaftsaktivitätscodes entnommen werden: Ateco 2007 Classification of Economic Activities,
• Unternehmensstandort.

Das konkrete Formular und das Einreichungsverfahren variieren je nach Art des Unternehmens.

Führen von Mehrwertsteuerunterlagen

Zu den obligatorischen Umsatzsteuerunterlagen gehören:

• Aufzeichnung der ausgestellten Rechnungen,
• Aufzeichnung der Einkäufe.

Unternehmen, die allgemeine (Unternehmen) oder chronologische (gewerbliche) Hauptbücher verwenden, können die Führung von Mehrwertsteueraufzeichnungen überspringen, wenn sie dieselben Informationen in andere Aufzeichnungen aufnehmen.

Im Verzeichnis der ausgestellten Rechnungen muss der Unternehmer alle Rechnungen auflisten und jeweils folgende Angaben enthalten:

• Rechnungsnummer,
• Datum der Ausstellung,
• Kundendetails,
• Steuerbemessungsgrundlage und Mehrwertsteuerbetrag.

Es ist auch erforderlich, andere Unterlagen aufzubewahren, beispielsweise eine Aufzeichnung von Selbstfakturierungsrechnungen für Käufe von nicht ansässigen Unternehmen.

Alternativ besteht die Möglichkeit, Sammelaufzeichnungen zu führen, also ein einziges Register für Rechnungen unter 300 EUR pro Stück, die in einem Kalendermonat ausgestellt wurden.

Mehrwertsteuer zahlen

Personen mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer müssen die Mehrwertsteuer monatlich oder in manchen Fällen vierteljährlich mithilfe des Formulars F24 berechnen und abführen, das online ausgefüllt und eingereicht werden muss.

Die meisten Steuerzahler sind verpflichtet, monatliche Steuererklärungen abzugeben.

Jeden Monat müssen Steuerzahler bis zum 16. die Differenz zwischen der Ausgangssteuer (Mehrwertsteuer auf Verkäufe) und der Vorsteuer (Mehrwertsteuer auf erstattungsfähige Käufe) für die vorangegangenen Monate berechnen. Nach der Berechnung des Restbetrags der fälligen Mehrwertsteuer müssen sie das Online-Formular F24 verwenden, um die Mehrwertsteuerzahlung einzureichen.

Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von weniger als 400.000 Euro aus Dienstleistungen oder 700.000 Euro aus anderen Tätigkeiten oder Personen, die bestimmten Kategorien angehören, können sich dafür entscheiden, vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen abzugeben.

Diese Unternehmen geben ihre Umsatzsteuererklärung ab und zahlen die fällige Umsatzsteuer für die ersten drei Quartale des Kalenderjahres bis zum 16. Tag des zweiten auf das jeweilige Quartal folgenden Monats; Die Umsatzsteuererklärung für das vierte und letzte Quartal muss bis zum 16. März des Folgejahres eingereicht werden. Bei vierteljährlicher Zahlung wird zur fälligen Mehrwertsteuer ein Zinssatz von 1 % hinzugerechnet. Zahlungen sollten online über das F24-Formular erfolgen.

Mehrwertsteuer – jährliche Zahlung

Umsatzsteuerpflichtige Steuerpflichtige (Unternehmer und Selbstständige), die ihre jährliche Umsatzsteuererklärung abgeben, müssen die fällige Steuer auf der Grundlage der eingereichten Erklärung bis spätestens 16. März entrichten.

Zahlungen müssen über das F24-Formular ausschließlich online erfolgen, sofern der Betrag 10,00 EUR übersteigt.

Die Zahlung der Mehrwertsteuer kann bis zum Ablauf der Frist für die Zahlung der gemäß der Steuererklärung geschuldeten Beträge aufgeschoben werden. In einem solchen Fall wird für jeden angefangenen Monat nach dem 16. März ein zusätzlicher Zinssatz von 0,40 % berechnet.

Vorauszahlung der Mehrwertsteuer

Bis zum 27. Dezember eines jeden Jahres sind alle Steuerpflichtigen verpflichtet, eine Vorauszahlung zu leisten:

• auf der Mehrwertsteuerrechnung für Dezember, wenn sie monatliche Mehrwertsteuererklärungen einreichen, oder auf
• die Mehrwertsteuerrechnung für das vierte Quartal, wenn sie vierteljährliche Mehrwertsteuererklärungen abgeben.

Die Vorauszahlung kann mithilfe historischer, analytischer oder prognostischer Methoden berechnet werden. Einige Kategorien von Steuerzahlern sind von der Verpflichtung zur Vorauszahlung befreit.

Die Vorauszahlung der Mehrwertsteuer muss online über das Formular F24 erfolgen.

Steuerpflichtige können die ihnen zustehenden Steuergutschriften oder Beiträge von der Vorauszahlung abziehen.

Für vierteljährliche Steuerzahler unterliegt die Mehrwertsteuervorauszahlung im Gegensatz zu regulären vierteljährlichen Mehrwertsteuerzahlungen nicht dem Zinssatz von 1 %.

Mehrwertsteuerbericht

Umsatzsteuerzahler sind verpflichtet, Buchhaltungsdaten zur Verfügung zu stellen, die die periodischen Umsatzsteuererklärungen zusammenfassen. Diese Verpflichtung gilt nicht für Steuerpflichtige, die nicht verpflichtet sind, eine jährliche Umsatzsteuererklärung abzugeben oder regelmäßige Umsatzsteuerzahlungen zu leisten, wenn die Befreiungsbedingungen das ganze Jahr über erfüllt sind.

Der vollständige Bericht über die periodischen Umsatzsteuererklärungen (Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA) muss vierteljährlich eingereicht werden. Dieses Formular sollte elektronisch direkt vom Steuerzahler oder über einen bevollmächtigten Vertreter bis zum letzten Tag des zweiten Monats nach jedem Quartal eingereicht werden.

Registrierung im One Stop Shop (OSS)

Der One-Stop-Shop (OSS) ist ein optionales Mehrwertsteuersystem, das es Steuerzahlern ermöglicht, ihre Mehrwertsteuerpflichten für bestimmte Transaktionen in einem EU-Land elektronisch zu erfüllen. Die Programme gelten ausschließlich für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen an Endverbraucher (Privatpersonen) in der EU.

Mehrwertsteuer in Italien

Ähnliche Sätze – in fünf Stufen – gelten in Irland und Frankreich. Lesen Sie mehr über das Mehrwertsteuersystem in Irland und die Mehrwertsteuersätze in Frankreich.

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Autorin: Lucy Adams

Sie verfügt über umfassende Kenntnisse im Bereich Rechnungswesen und sammelt kontinuierlich Erfahrungen bei der Arbeit sowohl für kleine Unternehmen als auch für größere Konzerne. Ihre Aufgabe ist es, komplexe Finanz- und Buchhaltungsthemen zu erklären und Unternehmern und Interessierten beizubringen, wie sie ihre Finanzen effektiv verwalten können. Sie gibt gerne praktische Ratschläge, diskutiert aktuelle Rechnungslegungsfragen und analysiert Gesetzesänderungen, die sich auf den Geschäftsbetrieb auswirken können. Sie genießt einen unkomplizierten Finanzierungsansatz, der Unternehmern hilft, sich auf das Wachstum ihres Unternehmens zu konzentrieren. Sie übersetzt komplexe Sachverhalte in eine leicht verständliche Sprache, sodass jeder selbstbewusst Entscheidungen treffen kann, die sich auf den Erfolg seines Unternehmens auswirken.

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Mehrwertsteuer in der EU:

1. Mehrwertsteuer in Estland – ein vollständiger Leitfaden
2. Mehrwertsteuer in Dänemark – ein vollständiger Leitfaden
3. Mehrwertsteuer in Deutschland – ein vollständiger Leitfaden
4. Mehrwertsteuer in den Niederlanden – ein vollständiger Leitfaden
5. Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik – ein vollständiger Leitfaden
6. Mehrwertsteuer in Italien – ein vollständiger Leitfaden. Tarife und Anmeldeschwellen