Mehrwertsteuer in Rumänien – ein vollständiger Leitfaden. Tarife und Anmeldeschwellen | Mehrwertsteuer in Europa #15
Veröffentlicht: 2024-04-30Versenden Sie Waren an Kunden in Rumänien? Prüfen Sie, ob Sie sich für die rumänische Mehrwertsteuer registrieren sollten und wie hoch die Mehrwertsteuersätze in Rumänien sind. Weiter lesen.
Mehrwertsteuer in Rumänien – Inhaltsverzeichnis:
- Wann sollten Sie sich in Rumänien für die Mehrwertsteuer registrieren?
- Wie melde ich mich in Rumänien für die Mehrwertsteuer an?
- Mehrwertsteuererklärungen in Rumänien
- Was sollte eine rumänische Rechnung enthalten?
- Mehrwertsteuersätze in Rumänien
Die Mehrwertsteuer wurde 1993 in Rumänien eingeführt und vor Ort als Taxa pe valoarea adaugata bezeichnet. Die Vorschriften zur rumänischen Mehrwertsteuer sind im nationalen Mehrwertsteuergesetz von 2003 und im rumänischen Mehrwertsteuergesetz festgelegt.
Wann sollten Sie sich in Rumänien für die Mehrwertsteuer registrieren?
Nichtansässige Unternehmer, die in Rumänien tätig sind, müssen sich möglicherweise für Mehrwertsteuerzwecke registrieren lassen, wenn sie unter anderem an den folgenden Tätigkeiten beteiligt sind:
- Einfuhr von Waren in die EU als Einfuhr über Rumänien,
- innergemeinschaftlicher Verkauf oder Kauf von Waren aus einem anderen EU-Land,
- Kauf und Verkauf von Waren in Rumänien,
- Lagerung von Waren in Rumänien als Konsignationslager zum Verkauf an lokale Kunden,
- Online-Verkauf von Waren an Verbraucher in Rumänien – wenn der Umsatz an alle ausländischen Verbraucher 10.000 Euro übersteigt.
Wichtig!
Unternehmer, die Waren online an rumänische Verbraucher verkaufen, können sich ab einem Umsatz von mehr als 10.000 Euro für das VAT OSS registrieren. Dies ermöglicht es ihnen, eine Umsatzsteuererklärung für alle EU-Mitgliedsstaaten einzureichen und Steuern zum Satz des Käuferlandes zu zahlen.
In diesem Fall müssen sie sich nicht an die rumänischen Steuervorschriften halten, mit Ausnahme der Anwendung des ausländischen Mehrwertsteuersatzes. Wenn sie nicht für die Umsatzsteuer-OSS-Registrierung registriert sind, müssen sie alle Regeln in Rumänien befolgen, jedoch nur für Fernverkäufe.
Wie melde ich mich in Rumänien für die Mehrwertsteuer an?
Unternehmen müssen sich innerhalb von 10 Tagen nach Ablauf des Monats, in dem sie registrierungspflichtig wurden, für die Umsatzsteuer registrieren lassen. In der EU ansässige Unternehmen können sich direkt beim rumänischen Finanzamt anmelden oder die Dienste eines Steuervertreters in Anspruch nehmen.
Unternehmen außerhalb der EU können sich nur über einen Fiskalvertreter registrieren. Unternehmen mit Sitz in der EU sollten bei der Beantragung der Registrierung folgende Unterlagen vorlegen:
- eine Umsatzsteuerbescheinigung (notariell beglaubigte Kopie), sofern sie in einem anderen EU-Mitgliedstaat registriert ist,
- die Satzung der Gesellschaft,
- ein Auszug aus dem nationalen Handelsregister und
- Dokumentation zum Nachweis steuerpflichtiger Übersetzungen in Rumänien.
Mehrwertsteuererklärungen in Rumänien
Jedes Unternehmen, das beim rumänischen Finanzamt als nicht ansässiges Mehrwertsteuersubjekt registriert ist, muss steuerpflichtige Transaktionen durch regelmäßige Berichte, sogenannte Erklärungen, melden.
In Rumänien beträgt die Standardfrist für die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen einen Monat. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 100.000 Euro können eine vierteljährliche Meldung abgeben. Wenn ein Unternehmen jedoch innergemeinschaftliche Erwerbe tätigt, sind monatliche Umsatzsteuererklärungen erforderlich.
Die monatliche oder vierteljährliche Umsatzsteuererklärung muss bis zum 25. des auf das Ende des Abrechnungszeitraums folgenden Monats eingereicht werden. Bis zu diesem Datum muss auch die Steuer entrichtet werden.
Mittlere und große Unternehmen, also solche mit einem Jahresumsatz von mehr als 7 Millionen RON, müssen rumänische Umsatzsteuererklärungen elektronisch einreichen.
Was sollte eine rumänische Rechnung enthalten?
Rumänische Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer müssen bis zum 15. Tag des auf die Lieferung oder Leistungserbringung folgenden Monats ausgestellt werden. Rumänien erlaubt derzeit wie alle EU-Mitgliedstaaten die Verwendung elektronischer Rechnungen unter bestimmten Bedingungen.
Die rumänische Rechnung sollte unter anderem folgende Elemente enthalten:
- Datum der Ausstellung,
- fortlaufende Nummer,
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten und Käufers,
- vollständiger Name und Anschrift des Lieferanten und Kunden,
- Angaben zum Steuervertreter in Rumänien, einschließlich Umsatzsteuer-Identifikationsnummer – falls zutreffend,
- Beschreibung der bereitgestellten Waren oder Dienstleistungen,
- Angaben zur Warenmenge,
- Lieferdatum, falls vom Ausstellungsdatum abweichend,
- Nettowert,
- Mehrwertsteuersatz,
- Mehrwertsteuerbetrag,
- Bruttowert.
Rechnungen sind für die Dauer von 10 Jahren aufzubewahren.
Mehrwertsteuersätze in Rumänien
| 19 % | Standard |
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| 9 % | reduziert |
|
| 5 % | reduziert |
|
| 0% | null |
|
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Autorin: Lucy Adams
Sie verfügt über umfassende Kenntnisse im Bereich Rechnungswesen und sammelt kontinuierlich Erfahrungen bei der Arbeit sowohl für kleine Unternehmen als auch für größere Konzerne. Ihre Aufgabe ist es, komplexe Finanz- und Buchhaltungsthemen zu erklären und Unternehmern und Interessierten beizubringen, wie sie ihre Finanzen effektiv verwalten können. Sie gibt gerne praktische Ratschläge, diskutiert aktuelle Rechnungslegungsfragen und analysiert Gesetzesänderungen, die sich auf den Geschäftsbetrieb auswirken können. Sie genießt einen unkomplizierten Finanzierungsansatz, der Unternehmern hilft, sich auf das Wachstum ihres Unternehmens zu konzentrieren. Sie übersetzt komplexe Sachverhalte in eine leicht verständliche Sprache, sodass jeder selbstbewusst Entscheidungen treffen kann, die sich auf den Erfolg seines Unternehmens auswirken.
Mehrwertsteuer in der EU:
- Mehrwertsteuer in Estland – ein vollständiger Leitfaden
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