Weltbank: GST ist eines der komplexesten Steuersysteme der Welt
Veröffentlicht: 2018-03-16Indien hat den zweithöchsten Steuersatz unter 115 Ländern
Hat die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) Indiens indirekte Steuerfragen vereinfacht? Zumindest glaubt die Weltbank das nicht.
Indien hat in Bezug auf die landesweite Steuerpolitik weltweit immer einen niedrigen Rang eingenommen. Wenn die wirtschaftliche Liberalisierung die größte Reform zur Wiederbelebung der Wirtschaft des Landes war, haben fehlende Steuern, Land- und Arbeitsreformen und Regeln für ausländische Direktinvestitionen die potenzielle Wachstumsrate Indiens gehemmt. Die jüngsten Maßnahmen in Bezug auf Steuerkonformität, Digitalisierung der Wirtschaft und ausländische Direktinvestitionen haben das Szenario jedoch offenbar verändert.
Es bleibt jedoch die große Frage, ob diese Reformen so umgesetzt wurden, wie sie hätten sein sollen?
In ihrem Bestreben, Transparenz in die indische Steuerpolitik zu bringen und einheitliche indirekte Steuersätze in ganz Indien einzuführen, konnte die Zentrale nicht den gewünschten Konsens zwischen den Staaten erreichen, was zu fünf verschiedenen GST-Platten mit drei verschiedenen Formen IGST, CGST und SGST führte. Außerdem wurden viele lukrative Quellen von Steuereinnahmen aus dem GST-Radar herausgehalten, wodurch ihr eigentlicher Zweck, die Geschäftstätigkeit zu vereinfachen, zunichte gemacht wurde.
Die Weltbank hat gesagt, dass die GST eines der komplexesten Steuersysteme der Welt ist. Die internationale Organisation sagte, dass Indien unter 115 Ländern mit ähnlichen indirekten Steuersystemen den zweithöchsten Steuersatz der Welt hat.
Laut dem halbjährlichen India Development Update der Weltbank haben bisher 49 Länder eine einzige GST-Platte, während 28 Länder zwei Platten verwenden. Nur fünf Länder, einschließlich Indien, verwenden vier Nicht-Null-Platten. Die anderen sind Italien, Luxemburg, Pakistan und Ghana. Indiens GST-Struktur hat fünf Steuerstufen von null, 5 %, 12 %, 18 % und 28 %.
Darüber hinaus gilt GST in Indien nicht für Exporte. Somit würden alle Ausfuhrlieferungen eines GSTN-Steuerpflichtigen als steuerbefreite Lieferung eingestuft, was es Exporteuren ermöglicht, eine Erstattung der auf Vorleistungen gezahlten Steuern zu verlangen. Gold wird separat mit 3 % besteuert, Edelsteine mit 0,25 %, während Alkohol, Mineralölprodukte, Stempelsteuern auf Immobilien und Stromsteuern von der GST ausgenommen sind und weiterhin von den Landesregierungen mit länderspezifischen Sätzen besteuert werden.
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Darüber hinaus stellte der Bericht der Weltbank fest, dass die indische Staatsverwaltung in den ersten Tagen nach Einführung dieses neuen Steuersystems mit vielen Störungen konfrontiert war.
Hier sind einige der wichtigsten Probleme, mit denen die Steuerzahler und Kleinunternehmer auch nach einem Jahr ihrer Umsetzung noch immer konfrontiert sind.
- Aufgrund mehrerer Steuersätze haben Geschäftsleute, insbesondere in ländlichen Gebieten, Schwierigkeiten, die richtigen Informationen darüber zu erhalten, wie viel Steuern sie für bestimmte Produkte zahlen müssen.
- Die Preise einiger Produkte sind je nach Standort unterschiedlich und es gibt auch mehrere Preise für verschiedene Produkte. Zum Beispiel kostet das Benzinmodell Baleno Sigma von Maruti Suzuki India Ltd. in Maharashtra 9.782 $ (6,35 INR Lakh), während das gleiche Modell in Karnataka 10.244 $ (6,64 Lakh INR) kostet.
- Es gibt kein einzelnes und einheitliches Formular für die Einreichung von GST. Derzeit müssen Händler drei verschiedene Formulare für die Einreichung der Central Goods and Services Tax (CGST), der Integrated Goods and Service Tax (IGST) und der State Goods and Services Tax (SGST) ausfüllen.
- Die Website zur Einreichung der GST sollte benutzerfreundlicher gestaltet werden. Die Regierung muss den Steuerzahlern die Möglichkeit geben, ihre Erklärungen weit vor Ablauf der Frist einzureichen und den Fehlerbericht unmittelbar nach der Einreichung zu erstellen.
Vorteile von GST
Es muss beachtet werden, dass die GST gegenüber der alten Steuerpolitik Indiens einige Vorteile bietet. Zum Beispiel wurden früher mehrere Steuern auf dasselbe Produkt erhoben, was den Preis der Ware erhöhte. Mit der Einführung der GST wurde die Kaskadensteuer beseitigt, indem die Steuern gutgeschrieben wurden.
Zweitens verursachte die Einteilung von Produkten in verschiedene Kategorien unter dem vorherigen Steuersystem viel Chaos und Verwirrung unter den Händlern. GST hat dieses Problem gelöst, indem es das Harmonisierte System der Nomenklatur (HSN) eingeführt hat, einen achtstelligen Code zur Identifizierung von Produkten gemäß internationalen Standards.
Ein weiterer großer Vorteil ist, dass es die Preise der Produkte im ganzen Land kontrolliert hat. Es berücksichtigt die Herstellungskosten und erhebt am Verkaufsort Steuern, was automatisch zu einer Kostensenkung führt. Sobald die Preise sinken, wird der Konsum der Verbraucher steigen, was den Unternehmen langfristig zugute kommt.
Es gibt jedoch eine Fülle von Themen, mit denen sich der GST Council noch befassen muss. Während beispielsweise eine Reihe von GST-Platten selbst zu viele sind, um Waren und Benutzer zu verwirren, hat der Rat es versäumt, jedes einzelne Produkt unter dem GST-Radar zu klassifizieren. Dazu gehören Bitcoin, Kryptowährungen und viele online angebotene Produkte und Dienstleistungen.
Viele der Produkte, einschließlich Alkohol und Erdöl, wurden aus verschiedenen Gründen nicht unter das GST-Radar gebracht. Während die damalige Regierung die Steuereinnahmen, die sie auf fossile Brennstoffe kassiert, nicht verlieren will, wollen die Landesregierungen beim Alkohol offenbar keinen einheitlichen Preis und teilen sich die Einnahmen mit der Mitte.
Der GST-Rat hat auf seiner 26. Sitzung am 10. März 2018 eine Reihe von Initiativen ergriffen, darunter das E-Waying der Rechnung, die Rationalisierung bestimmter Befreiungseinträge und weitere Änderungen der GST-Sätze, die dazu beitragen werden, die GST-Komplexität zu vereinfachen. Eine schnellere Umsetzung dieser Reformen wird jedoch den Weg für bessere Bewertungen an vielen Fronten wie Ease of Doing Business ebnen.