2023 年に測定および分析する 10 の財務 KPI

財務 KPI は、会社の財務実績を簡潔かつ率直な方法で表す指標です。 したがって、ビジネスを所有または管理している場合は、これらのパラメーターを理解することが不可欠です。

この記事では、2023 年のビジネスの業績を追跡および評価するための 10 の財務 KPI を発見します。

KPI とは

KPI   (主要業績評価指標) は、あらゆる規模の企業が業績を評価し、目標を達成するために戦略が効果的であるかどうかを判断するために使用する重要な指標です。

要するに、企業が目標の達成に向けて進んでいるかどうか、どのように進んでいるか、戦略的、運用的、管理的、または正確には財務的であるかどうかを判断するために使用される指標です。

KPI の特性は、一般に頭字語 SMART で要約されます。

• 具体的: 各ビジネス目標は、特定の方法で定義する必要があります。
• 測定可能: 各 KPI には正確な値と数値が付随しています。
• 達成可能: 各 KPI は達成可能な目標にリンクされています。
• 関連性: KPI は、ビジネスの中長期的な最終目標と一致しています。
• タイムリー: KPI は時間の経過とともに均等に分散されます。

これらの特性は、すべての KPI に有効です。   物流KPI   財務KPIに。

財務 KPI とは何ですか?

財務 KPI は、特定の財務結果を達成しながら会社の業績を監視するために使用される測定可能な値です。

したがって、それらは、経費から売上、利益からキャッシュフローまで、ビジネスのあらゆる財務面に関係しますが、証券や銀行口座の管理に関連するものなど、他の側面を管理するための基本でもあります。

2023 年に測定すべき財務 KPI を見てみましょう。

10の財務KPI

会社の経済的パフォーマンスを測定するために使用される 10 の財務 KPI は次のとおりです。

• EBITDA   - 利息、税金、減価償却費、および償却前の利益
• ROI   - 投資収益率
• 卵  - 株主資本利益率
• WCR   - 運転資金要件
• 損益分岐点
• 利益率
• DSCR   - 債務返済カバー率
• NOPAT   - 税引後純営業利益
• 現金流量
• NFP   - 純財政状態

それらを詳細に分析しましょう。

EBITDA - 利息、税金、減価償却費、および償却前の利益

EBITDA は、ビジネスにとって最も重要な財務 KPI の 1 つであり、収益性の主要な指標の 1 つです。

運用管理のみに基づいてビジネスの収入を強調するため、利子、税金、資産の減価償却費、および償却費は考慮されません。

この財務 KPI は、ビジネスのパフォーマンスを同じセクターで事業を行っている他の企業のパフォーマンスと比較するために不可欠です。

EBITDAが計算できる  2 つの方法で:

EBITDA = 純利益 + 税金 + 支払利息 + 減価償却費

と

EBITDA = 営業利益 + 減価償却費

ROI - 投資収益率

ROI (投資収益率) は、投資の収益性をそのコストと比較して測定する財務 KPI です。 したがって、投資を受けた後に企業が生み出す金額を指します。

この財務 KPI のおかげで、一定の金額を投資した後にビジネスからどれだけの利益を得ることができるかを計算することができます。

ROI には 3 つの異なるタイプがあります。

ROI が 0 より大きい:   ROI がプラスの場合、ビジネスは利益を生み出しています。

ROI が 0 に等しい:   ROI がゼロに等しい場合、ビジネスは資本を生み出しておらず、損失もしていません。

ROI が 0 未満: ROI がマイナスの場合、投資は損失をもたらします。

ROI の計算式は次のとおりです。

ROI = [(売上高 - 投資) / 投下資本] x 100

ROE - 株主資本利益率

ROE、または株主資本利益率は、株主の株式または会社の株式に基づいて事業の経済的パフォーマンスを測定するために使用される財務 KPI です。

したがって、企業や起業家が管理および意思決定プロセスに関連するパフォーマンスを評価し、利益を得るためにリソースを使用する効果を測定するのに役立つ財務 KPI です。

つまり、ROE を使用すると、投資を効果的かつ収益的に使用して、ビジネスが成長できるかどうかを評価できます。

の  ROEの計算式  は次のとおりです。

ROE＝（純利益÷自己資本）×100

WCR - 運転資本要件

WCR は、企業の経済的資源を測定する財務 KPI の 1 つです。

リソースとは、ビジネスが発信トランザクションと着信トランザクションの間の遅延をカバーし、払い戻し、負債、または将来の費用が発生した場合でもスムーズな生産サイクルを保証するために必要な財源を意味します。

つまり、この財務 KPI により、企業は現金ポジションを即座に評価し、債務不履行や支払い遅延などの予期しないイベントに対処する能力を予測できます。

の  WCR を計算する式  は次のとおりです。

WCR = 倉庫 + 顧客勘定 (売掛金) - 仕入先勘定 (買掛金)

損益分岐点

損益分岐点は、このリストで最も重要な財務 KPI の 1 つです。これにより、利益を生み出すために超える金額を測定できるからです。

したがって、この財務 KPI は、ビジネスのパフォーマンスを分析する上で非常に重要な役割を果たします。

の  損益分岐点の計算式  は次のとおりです。

損益分岐点＝固定費÷粗利率

固定費とは、生産量が変化しても変わらない費用です。

粗利益率を知ることは、損益分岐点、つまり総収益が総費用に等しい点を計算するために重要です。

利益率

利益率は、固定費と変動費を除く、ビジネス、製品、またはサービスの収益性をパーセンテージで示す財務 KPI です。 この KPI のパーセンテージが高いほど、ビジネスの収益性が高くなります。

利益率は、会社のニーズに応じて 2 つのタイプに分けられます。

粗利益率: 一般的にビジネス全体で使用され、製品の売上による収益と販売された製品の原価との差を測定し、粗利益を粗収益で割り、結果に 100 を掛けて計算されます。

純利益率: 一般的に製品やサービスに使用されます。これは、税金や利息を含むすべての費用を差し引いた後に得られる利益の割合であり、純利益を総収入で割り、結果に 100 を掛けて計算されます。 .

DSCR - 債務返済カバー率

DSCR は、キャッシュ フローに基づいて企業が負債をカバーする能力を測定する財務 KPI であり、企業の危機の可能性を事前に特定することができます。

これは、債務の持続可能性を理解できるようになるため、企業だけでなく銀行にとっても特に重要な財務 KPI の 1 つです。

これは、資産に関連する負債の量を定量化するだけでなく、将来の開発計画を考慮して、その負債を「動的」かつ将来的な方法で返済する企業の能力を分析する指標です。

したがって、DSCR は、企業へのローンの利息と分割払いを支払うのに必要な金額を表します。

の  DSCR の計算式  は次のとおりです。

DSCR = 純営業利益 / 総債務返済額

総債務返済額は、一定期間の債務です。

NOPAT - 税引後純営業利益

NOPAT、または税引後純営業利益、   は、事業がその中核事業から生み出す利益を測定する財務 KPI です。

NOPAT は、経済付加価値とキャッシュ フローの計算に使用され、事業の収益性の正確な指標であるため、貸し手、株主、債権者にとって有用です。 また、企業の過去のデータとその分野の比較にも最適です。

の  NOPAT を計算する式  は次のとおりです。

NOPAT = 営業収入 x (1 - 税率)

現金流量

キャッシュ フローは、会社に出入りするお金の流れを表す財務 KPI です。

これらには、販売、運営、投資、資金調達、およびビジネス内でのお金の循環を伴うその他の活動が含まれます。

したがって、企業の安定性を判断する最も重要な財務 KPI の 1 つです。

正のキャッシュフローは、会社に財源があり、したがってさまざまな種類の費用を維持できることを示します。 反対に、マイナスのキャッシュ フローは、企業が生成できるリソースよりも多くのリソースを使用していることを示します。 これは、サプライヤーへの支払いなどの重要な費用が問題になる可能性があることを意味します。

の  キャッシュフローを計算する式  は次のとおりです。

キャッシュ フロー = キャッシュ インフロー - キャッシュ アウトフロー

NFP - 純財政状態

純財務状況は、ビジネスのソルベンシーを評価する主要な財務 KPI の 1 つです。

NFP の計算は、企業の金融負債と金融資産の差を表すことにより、短期および中期/長期の両方で、ビジネスの負債の全体的なレベルを測定します。

の  NFP の計算式  は次のとおりです。

NFP = 会社の財務負債の合計 - 清算して払い戻しに使用できる可能性のある資産

潜在的に流動的な資産には、現金、当座預金、有価証券、および金融債権が含まれます。

このようにして、事業のパフォーマンスとリソースを評価するための基本となる、すぐにはカバーされない債務の額を計算することができます。

財務 KPI: 結論

KPI は、財務的なものであれ、会社の他の分野に関連するものであれ、あらゆる種類のビジネスに対して同じ価値や関連性を持っているわけではありません。

実際、各活動は独自のものであり、そのビジネス モデルと内部組織に合わせて調整された特定の指標が必要です。 言うまでもなく、グローバルなドロップシッピング会社は、実店舗の美容店などとは異なる財務 KPI を評価する必要があります。

これを念頭に置いて、企業がパフォーマンスを評価するために監視しなければならない財務 (またはその他の) KPI の正確な数はありません。

他の状況と同様に、自分のビジネス ニーズを本当に知っているのはあなただけです。 したがって、この記事で発見したさまざまな KPI のうち、どれがビジネスに多かれ少なかれ役立つかを判断するのはあなた次第です。

財務 KPI: よくある質問

ここでは、財務 KPI を初めて使用する方からよく寄せられる質問に対する回答を示します。

財務 KPI とは何ですか?

ビジネスの経済的パフォーマンスを測定するために使用される 10 の最も重要な財務 KPI は次のとおりです。

• EBITDA - 利息、税金、減価償却費、および償却前の利益
• ROI - 投資収益率
• ROE - 株主資本利益率
• WCR - 運転資本要件
• 損益分岐点
• 利益率
• DSCR - 債務返済カバー率
• NOPAT - 税引後純営業利益
• 現金流量
• NFP - 純財政状態

主な KPI は何ですか?

主な種類の KPI (重要業績評価指標) は、小売、原材料のサプライ チェーン、生産、管理、販売、物流、金融、マーケティング、e コマース、およびソーシャル メディアに関するものです。

適切な KPI をどのように特定しますか?

優れた KPI は、英語の頭字語 SMART にまとめられた特性を尊重します。 したがって、これは具体的で、測定可能で、達成可能で、関連性があり、タイムリーな指標です。 KPI を特定するには、ビジネスのどの側面を測定するかを決定し、それに影響を与える要素を特定し、その分野での会社のパフォーマンスを観察し、可能な場合はパフォーマンスを最適化するためのタイムリーな決定を下します。