ソフトウェアおよびソフトウェア サービスの GST レートと HSN コード

ソフトウェア サービスの HSN コードは貿易の世界共通言語として機能し、企業が国境を越えたソフトウェア サービス取引の複雑さを効率的に処理できるようにします。 これにより、透明性が向上し、課税が簡素化され、適切な関税と関税が確実に適用されます。

HSN コーディング システムに準拠することは、ソフトウェア サービスのより組織的で調和のとれた世界的な貿易環境に貢献します。 ソフトウェア開発用の HSN コードと適用される GST 税率について詳しく見てみましょう。

ソフトウェア サービスの HSN コードとは何を意味しますか?

HSN コードは、商品やサービスをさまざまなカテゴリに分類するための標準化されたシステムです。 課税および支払いのためのサービスを分類するために使用されます。

ソフトウェア サービスの HSN コードは、ソフトウェア関連サービスを分類するために使用されます。 これらのサービスは、情報技術サービスに関する SAC コードのグループ 99831 に分類されます。

ソフトウェアおよびソフトウェア サービスに対する GST の適用

GST は、さまざまな形式でのソフトウェアの提供、オンラインでの提供、サービスの輸出、電子請求書の作成など、さまざまなソフトウェア サービスに適用されます。 以下に、すべてのソフトウェア サービスと GST が免除されるサービスに対する GST 適用の詳細な内訳を示します。

• さまざまな形式でのソフトウェアの提供: CGST 法のスケジュール II によれば、「情報技術ソフトウェアの開発、設計、プログラミング、カスタマイズ、適応、アップグレード、強化、および実装」などのタスクが提供されるサービスに含まれます (第 5 号 ( 2) GST 法のスケジュール II の (d))。 一方、事前に開発されたソフトウェアが何らかの媒体、ストレージ、または暗号化キーを介して配信される場合、それは第 8523 項に該当する商品供給とみなされます。
• オンライン ソフトウェア サプライ:コンピュータ ソフトウェアのオンライン提供には独自の分類があります。 アップデートを含むソフトウェアへのアクセスとダウンロードは、OIDAR (オンライン情報データベースのアクセスと取得) サービスとみなされます。 したがって、ソフトウェアの提供に関連するサービスはすべて OIDAR サービスの下に置かれます。
• 免除:政府発行のソフトウェアなどの特定のソフトウェアは GST から免除されます。 さらに、特定の種類のソフトウェアの GST 税率は、使用方法と受益者に応じて 0% となります。
• 供給場所:州内

州内販売:供給者と受取人の両方が同じ州にある場合、CGST と SGST が適用されます。

州間販売:供給者と受取人が異なる場所に存在する場合、IGST が適用されます。

• ソフトウェア サービス インポート:インポートされたソフトウェアは HSN コード 997331 に該当するため、サービス インポートとみなされます。 ソフトウェアを輸入する企業には、Bill of Entryは必要ありません。 ただし、2017 年 6 月の通知 10/2017-IT にあるように、リバース チャージ メカニズム (RCM) に基づいて必要な IGST を支払う必要があります。
• ソフトウェア サービスの輸出:経済特別区 (SEZ) および開発者に輸出されるソフトウェアは、GST 内で 0% の税率となり、納税の必要がないことを意味します。 ただし、輸出業者は、輸出サービスの開発に利用されるすべてのリソースに対して仕入税額控除を請求することができます。
• 請求書発行と電子請求書発行:電子請求書発行は、企業間のソフトウェア取引や売上高が 50 億ルピーを超える企業には必須です。

ソフトウェアおよびソフトウェア サービスの HSN コードと GST レート

ソフトウェア開発サービスの HSN コードは多くのサービスをカバーしており、各サービスには異なるコードと GST レートがあります。

たとえば、IT ソフトウェアが収録されたディスクには 85243111 HSN コードがあり、GST レートは 0% です。 すべてのソフトウェア サービスの完全なリストと、その HSN コードおよび該当する GST レートを以下に示します。

ソフトウェア サービス GST における仕入税額控除の利用可能性

はい、仕入税額控除は、業務活動にソフトウェアを使用する企業向けのソフトウェア サービス GST で利用できます。 ただし、このソフトウェアを個人使用で使用する場合は、仕入税額控除を請求することはできません。

• 企業の場合:企業は、デザイン会社向けのグラフィック デザイン ソフトウェアなどの業務活動用のソフトウェアを購入する場合、所得税控除を申請できます。
• 消費者向け:ビデオ編集ソフトウェアやウイルス対策ソフトウェアなどの個人的な使用目的でソフトウェアを購入する人は、いかなる事業活動にも関連していないため、所得税額控除を請求することはできません。

GST ソフトウェア ユーザー向けソフトウェア サービスの HSN コード

GST ソフトウェアは、ソフトウェア関連サービスに対する GST の支払いに使用できます。 たとえば、GST コンプライアンスおよび規制に従った免除を考慮した後、ソフトウェア サービスの課税基準を見つけるのに役立ちます。 これにより、HSN コードの適用に応じて正しい税額を支払うことができます。

さらに、GST ソフトウェアは、ソフトウェア サービスの GST 関連タスクのトランザクションを追跡し、GST 申告書を提出するときに詳細を直接インポートすることもできます。 これは、GST 申告の簡素化とデータの不一致の削減に役立ちます。

結論

ソフトウェア サービスの調和命名体系 (HSN) コードは、国際貿易においてこれらのサービスを分類および識別する際に重要な役割を果たします。 国境を越えたスムーズなコミュニケーションを促進する標準化されたシステムを提供します。

ソフトウェア サービスは、その性質と特性に基づいて特定の HSN コードに分類され、正確な文書化と合理化された規制プロセスが可能になります。

ソフトウェアの GST レートと HSN コードに関連する FAQ