インドのデジタル税について知っておくべきことはすべてここにあります
公開: 2020-05-16オンライン広告からの均等化税は、インドで行われるほぼすべてのオンライン商取引活動に拡大されました。
インドは「重要な経済的プレゼンス」（SEP）の概念を導入しました
改正は、インドに前向きな影響の波をもたらしました
インドに物理的な存在はなくてもデジタル プレゼンスを持つ企業は、以前は課税の枠組みから遠ざけられていましたが、現在ではデジタル課税を通じて地方税法の範囲内に置かれています。 パンデミックで人々の働き方や買い物のパターンが変化したため、インドは、インドで高い収益を上げている既存および新興のデジタル プラットフォームから公平なシェアを得ることを目指しています。
Covid-19 の発生により、企業は従来の仕事モデルからデジタル モデルへの移行を余儀なくされています。 大規模なデジタル化によってビジネス モデルが進化する中、規制および課税の観点からの複雑性は増幅する一方です。 テクノロジーの出現とアクセスにより、企業は物理的な存在を最小限に抑えて通常どおりのビジネスを行うことができるようになりました。
当然のことながら、インドのオンライン ユーザー数は世界第 2 位であり、5 億 6000 万人を超えるインターネット ユーザーがおり、税収ベースの観点からはデジタル ビジネスを無視することはできません。 しかし、他の法域の場合と同様に、インドの税法は実店舗などの従来のビジネス モデルに適していたため、全面的な見直しが急務でした。
最近の修正
デジタルで作成された価値が適切に課税されるようにするため。 最近、インドの税法に 2 つの重要な改正が導入されました。
「均等化税」 – 外国のデジタル企業を対象とした税は 2016 年から導入されており、オンライン広告サービスからの総収入に対して 6% の税金が課せられました。 2017-2018 会計年度で 5 億 5000 万ルピー。 2020 年 4 月 1 日から発効するこの新しい修正条項は、収益の 2% の適用を通じて、オンライン広告から、インドで課税対象のプレゼンスを持たない企業によってインドで行われるほぼすべてのオンライン商取引活動に均等化税を本質的に拡大します。
具体的には、電子商取引事業者が次の者への供給またはサービス、または供給またはサービスの円滑化のために受け取る対価に課されます。 、インドにある IP アドレスを通じて商品またはサービスを購入する人。
均等化税に加えて、インドは法人所得税の目的で「重要な経済的プレゼンス」（SEP）の概念を導入し、以下を含むように拡大しました。
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- インドに居住する顧客、またはインドにあるインターネット プロトコル (IP) アドレスを介して広告にアクセスする顧客を対象とする広告。
- インドに居住する人物、またはインドにある IP アドレスを使用する人物から収集されたデータの販売。
- インドに居住する人物、またはインドにある IP アドレスを使用する人物から収集したデータを使用した商品/サービスの販売。
Equalization Levy と組み合わせた重要な経済的プレゼンス テストは、デジタル ビジネス モデルに課税するためのより協調的な取り組みの 1 つです。 この戦略は、経済協力開発機構 (OECD) の 2015 年の BEPS アクション 1 レポートに沿ったものであり、Facebook、Amazon、Google、Netflix などのデジタル巨人を地方税の領域内に置くことを目的としています。
インドへの影響
この改正は、インドに前向きな影響の波をもたらしました。 以前は課税の枠組みから遠ざけられていたが、インドに物理的な存在はなく、デジタル プレゼンスを持つ企業は、現在、地方税法の下に置かれています。 当初、インドに物理的な存在を持たないが、インドの視聴者から収益を得ている企業は、オフィスをタックスヘイブンに移転することで課税を回避することはできなくなります。
さらに、デジタル課税は、そうでなければ中小企業や新興企業に対して不当な競争上の優位性を享受していた国内企業と国際企業の両方に平等な競争の場を提供します。 さらに、e コマース市場は 2026 年までに 2,000 億ドルに成長すると予想されており、パイのかなりの部分を占めることで、インド政府の歳入が大幅に増加します。
一方、デジタル税の賦課は、いくつか例を挙げると、Google、Netflix、Amazon などのほとんどのデジタル巨人の本拠地である米国をはじめ、各国との貿易関係を緊張させる可能性があります。 この税制の枠組みは、初期の成長および拡大段階にある新興企業に悪影響を与える可能性があります。 さらに、より高い税金は進歩を妨げる可能性が高く、企業はこの税金の一部をエンドユーザーや売り手に転嫁する可能性が最も高い.
他の国は何をしているのか?
現在、デジタル ビジネス モデルの課税に関する国際協定は存在しません。 しかし、デジタル課税の問題に対処するために、外国の法域によって一方的な措置が採用されています。 フランスは最近、Google、Apple、Facebook、Amazon などのグローバル テクノロジーの巨人によって生み出された収益に対して 3% のデジタル税 (DST) を承認しました。
同様に、イタリアもデジタル サービスから収益を生み出すテクノロジー企業に 3% の DST を導入し、イタリアからのみ 5,500,000 ユーロの収益創出の最小しきい値を規定しました。 オーストラリア、マレーシア、ウガンダも同様に、テクノロジー大手にデジタル税を課しています。
結論
世界経済が歳入をめぐって苦戦しているときにデジタル課税の改正が導入され、その後、従来のレンガとモルタル形式からリモートでの作業方法への劇的なシフトが続いているため、この動きは正しい方向への一歩のようです人々の働き方や購買パターンの変化を利用し、最終的には COVID-19 の発生時に歳入を増やすことを目的とした方向性です。
マッキンゼーと提携した電子情報技術省のレポートによると、インド経済は 2025 年までにデジタル産業から 1 兆ドル以上を生み出す可能性があります。このデジタル ブームの波に乗って、インドは技術巨人への適切な課税によるデジタル経済。
しかし、この状況から最大限の利益を得るために、インドは OECD のような国際フォーラムと協力して、デジタル課税を取り巻く蜘蛛の巣の一部を取り除く必要があります。