オンライン販売者向けのヨーロッパでの今後のVATの変更

ヨーロッパおよびそれ以降のVAT規制の現在および今後の変更について最新の情報を入手することは、法的なコンプライアンスを維持し、オンラインビジネスを長期的に運営し続けるために最も重要です。

2021年には、EU全体の税制に多くの大きな変化がもたらされました。

さらに、英国のEU離脱により2022年にVAT関連の変更が予定されています。

この記事では、eコマースの起業家、Amazonの販売者、海外の顧客に販売するオンラインビジネスの所有者にとって最も重要なVATの変更について説明します。

2021年の新しいEU全体の配信しきい値

2021年7月、欧州連合全体に適用される新しいVAT手続きであるワンストップショップ（OSS）が導入されました。

OSSは国固有のしきい値を削除し、EU全体の単一のしきい値に置き換えました。

以前は、国固有のしきい値（通常は35,000ユーロまたは100,000ユーロ）により、EU外の国でVAT登録が必要かどうかが決まりました。
しきい値を超える前は、国境を越えた取引は国内取引であるかのように扱われていました。 国内のVAT率が使用され、売上は国内のVAT申告書に記載されていました。

ある国の顧客への遠隔販売によって生み出された売り手の収益がその国のしきい値を超えると、外国のVAT税率を適用し、登録する必要があり、外国のVAT申告書を定期的に提出する必要がありました。

したがって、オンライン販売者は一度に複数のしきい値を継続的に監視する必要がありました。

ただし、2021年7月に、これらのしきい値は、EU全体に適用されるわずか10,000ユーロの新しいしきい値に置き換えられました。

これは、海外のEU諸国へのすべての国境を越えた販売が、以前よりもはるかに早く到達するしきい値に合わせてカウントされることを意味します。

新しいしきい値を通じて発生する追加のVAT関連の責任を軽減する方法は、ワンストップショップです。

2021年のOSSによる新しいEU全体のVAT還付

ワンストップショップは、VAT登録が義務付けられている国、VAT申告書を提出する必要がある国、および取引に適用する必要があるVAT率を変更します。

その後、EU全体の新しいしきい値である10,000ユーロは適用されなくなり、最初の国境を越えた取引以降、国固有のVAT率を使用する必要があります。

ただし、すべての取引は統一されたOSS申告書に記載されており、OSS登録国、通常は事業者または販売者の母国で提出する必要があります。

したがって、現地のVAT登録と現地のVAT申告書の提出は不要になり、オンライン販売者にかかる官僚的な負担が大幅に軽減されます。

ただし、OSSは、国境を越えた取引と、売り手が在庫を保管していない国でのみ使用できます。

つまり、ストレージを含むフルフィルメントサービスを使用するオンライン販売者は、商品が保存される可能性がある、または選択したフルフィルメントプログラムの一部であるすべての国で、ローカルVAT登録を完了する必要があります。

外国の倉庫から同じ国の顧客に配送された製品の売上は、海外の現地のVAT返品に記載される必要があり、外国の倉庫から自国の顧客への配送は、国内のVAT返品に表示される必要があります。 EUの3番目の国の顧客に対する外国の倉庫はOSS返品に記載されている必要があります。

全体として、ワンストップショップはオンラインセラーに課せられる税関連の管理上の負担を軽減することを目的としていますが、実際には多くのセラー、特にAmazonFBAなどのフルフィルメントプログラムを介した注文処理の複雑さを増しています。

OSSが自主的な手続きであるのはそのためですが、しきい値の変更自体は依然としてオンライン販売者にとって複雑な問題を引き起こします。

2021年のoOnlineセラー向けの新しいVATソリューション

eコマースを専門とするVATサービスプロバイダーとして、hellotaxは、規制の変更にもかかわらず、VATコンプライアンスへの道のりでオンライン販売者を支援することができます。

2021年にすでにOSSに登録している場合、または2022年に登録する予定の場合は、オプションについて話し合い、Amazonビジネスに最適なルートを一緒に選択し、それ以降のVATの責任を引き受けることができます。

私たちのチームは、EU全体でOSSとVATにあなたを登録することができます。 当社のOSSおよびVATソフトウェアは、詳細ですぐに提出できるレポートを作成し、必要なすべての提出も処理します。

さらに、該当するVAT率が自動的に識別され、ドキュメントが翻訳され、期限が監視されます。

2022年のオンライン販売者に対する英国のVATの変更

ヨーロッパのオンライン販売業者にとって2021年に1年の変更があった後、来年はより穏やかになると予想されます。

ただし、BrexitとCovid-19により、2022年は英国で活動するオンライン販売者にとって波乱に富んだ年になるでしょう。

2022年の英国のVAT延期の終了

企業が2020年から無利子の分割払いでVATの支払いを延期できるようにする、「COVID VAT延期の新しい支払いスキーム」は、2022年に終了します。
その場合、未払いのVAT額はすべて、罰金や利子の対象となる可能性があります。つまり、売り手と企業は、支払い計画を後でではなく早く準備する必要があります。

2022年の英国での遅延税関申告の終了

さらに、2022年1月1日まで、ヨーロッパから英国（北アイルランドを除く）に輸入された商品の税関申告が遅れる可能性がありました。

今年からそれは不可能になり、企業は社内の機能を構築するか、サービスプロバイダーを雇うことによって、この変化に備える必要があります。

同様に、到着に関するイントラスタットレポートは、ほとんどの英国企業にとってもはや必要ありません。

2022年に新しい英国の税のデジタル手続きを行う

2022年4月1日以降、VATのデジタル化手続きは、収益が85,000ポンド未満の英国の企業に適用されます。

その結果、すべてのVATデータのデジタル記録を保持し、適切なソフトウェアを使用してVAT申告書を提出し、すべてのデータを「デジタルリンク」する必要があります。

2023年の英国での新しい罰則

2022年12月31日に、ほとんどのオンライン販売者に利益をもたらす最終的な変更が導入されます。

政府は、現在のVAT制度が年末に新しい制度に置き換えられることを発表しました。

現在の制度は、VAT申告書を提出したり、VATの支払いを遅らせたりする納税者に厳しい罰則を科し、不公平で効果がないことで長い間批判されてきました。

新しい体制は、より公平で、単純で、一貫性があると期待されています。

今後の展望

来年のVATの変更は、主に英国のオンライン販売者または英国で活動している販売者に関係します。

ただし、2021年にEU全体で実施されたVAT規制の変更は、ヨーロッパ全体のオンライン販売者に引き続き影響を及ぼします。

ワンストップショップは、AmazonのFBAのようなフルフィルメントプログラムを使用する売り手に問題を引き起こしたため、規制は時間とともに修正される可能性があります。 OSSは自主的なプログラムであるため、多くの売り手はまだOSSを検討していません。

2022年は、ビジネスモデルと配信チャネルを再検討し、VATコンプライアンスプロセスの簡素化が可能かどうかを確認するときです。