デンマークの VAT – 完全なガイド。 料金と登録基準値 | ヨーロッパの VAT #2

デンマークの顧客に発送しますか? デンマークの VAT に登録する必要があるかどうかを確認してください。 デンマークの VAT 税率、登録基準値、納税義務が発生する時期などに関する情報をご覧ください。

デンマークは 1967 年に付加価値税 (VAT) を導入しました。当時、以前の売上税制度を段階的に廃止することが決定されました。 現在、デンマークの VAT は現地では Mervardiafgiftsloven (Momsloven) として知られています。

デンマークで導入された 1994 年の法律には、地方 VAT (付加価値税) に関する規定が含まれています。 その後のガイドライン、さまざまな修正、更新は四半期報に掲載されます。 これらはデンマーク税関税務局によって発行されます。

欧州 VAT 指令は、他の EU 加盟国と同様、デンマークにおける VAT 規制の実施の基礎として機能します。 このようにして、VAT 登録の枠組み、および申告、コンプライアンス、イントラスタット、およびその他の関連する記述を管理します。

デンマークの VAT に登録する必要がありますか?

現地で商品を配達したりサービスを提供したりする場合、デンマーク当局は企業（居住者ではない）にデンマークの VAT への登録を要求する場合があります。 このようなプロセスを必要とする状況は、ほとんどの EU 諸国で一般的であり、次のようなものがあります。

• デンマーク国内での商品の売買（取引）、
• 委託倉庫を利用した保管品の販売、
• 他のEU諸国から商品を発送（販売）または取得（購入）すること、
• 特定の販売で 10,000 ユーロを超えた後の、他国の消費者への商品のオンライン販売、
• 有料カンファレンス、ライブイベント、展示会等の企画・運営
• VAT の対象とならない企業、同時にリバースチャージ原則に基づいてデンマークで事業を行っている企業、および商品の独立した配送を行っている企業。

EU 内の消費者にオンラインでサービスを提供し、商品を販売し、その売上高が 42,000 ズウォティ (すべての国を合計) を超える起業家は、デンマークの VAT に登録する代わりに、VAT OSS に登録できます。

EU は 2010 年に VAT パッケージを導入して以来、登録が必要となるのは限られたケースのみです。

デンマークの VAT 税率

すべての外国企業は、デンマークに登録されている場合、デンマークの VAT 税率を適用する必要があります。 企業がこの義務を履行できない場合、企業は減額された税率で VAT を支払う必要があります。 欧州連合は、これらの金利の枠組みを確立しています (たとえば、最低金利は 15%)。 ただし、デンマークには、標準料金だけでなく、ほとんどの割引料金も自由に設定できます。

デンマークの VAT への準拠

デンマークに納税居住者として登録されていない外国企業は、遵守しなければならない一連の規則の対象となります。 これは簿記の範囲と付加価値税の計算に関係します。 これも：

• デンマークの VAT 法に規定されている開示データを含む請求書の発行、
• 配達時に現地の VAT 規制に従って、商品またはサービスの代金を顧客に適切に請求すること、
• 電子請求書を利用し、顧客に承認してもらうことで、
• クレジットノートおよびその他の修正の処理、
• 承認された外国為替レートを適用します。

デンマークの VAT の課税ポイントは何ですか?

デンマークの VAT の課税ポイントは特定のルールによって決まります。 税務署への支払いは、VAT 会計期間 (毎月または四半期) の終了後 10 日以内に行われなければなりません。 ほとんどの商品の場合、これは配達または所有権の移転の瞬間です。 サービスに関しては、サービスが終了した瞬間となります。

VAT ワンストップショップ (OSS) 申告

B2C 販売の VAT 要件を簡素化し、顧客の所在地に基づく VAT 登録の必要性を減らすために、VAT ワンストップショップ (VAT OSS) 申告を提出するための単一のオンライン ポータルが導入されました。 このポータルを使用すると、すべての EU 加盟国を対象とする四半期ごとの申告を提出できます。

EU 内で事業を展開している企業は、事業を展開している EU 国のポータルに登録できます。 申請が承認されると、登録承認後の四半期の初日にオンライン ポータルにアクセスできるようになります。 VAT グループは、単一の番号で登録を申請することもできます。

デンマークの付加価値税

VAT 税率を 2 つだけ設定するのは、かなり型破りなソリューションです。ほとんどの場合、税率は 4 つ、場合によっては 5 つあります。 スロバキアには、標準税率、軽減税率、ゼロ税率という比較的単純な VAT システムも存在します。

私たちのコンテンツが気に入ったら、Facebook、Twitter、LinkedIn、Instagram、YouTube、Pinterest、TikTok の忙しいミツバチのコミュニティに参加してください。

著者: ルーシー・アダムス

彼女は会計分野に幅広い知識を持ち、中小企業と大企業の両方で常に経験を積んでいます。 彼女の使命は、複雑な財務および会計の問題を説明し、経営者やこのテーマに興味を持つ人々に財務を効果的に管理する方法を教えることです。 彼女は、実践的なアドバイスを提供したり、現在の会計問題について議論したり、事業運営に影響を与える可能性のある法改正を分析したりすることを楽しんでいます。 彼女は、起業家がビジネスの成長に集中できるよう、ファイナンスに対する率直なアプローチを楽しんでいます。 彼女は複雑な問題をわかりやすい言葉に翻訳し、誰もがビジネスの成功に影響を与える意思決定を自信を持って下せるようにします。

すべての投稿を表示

EU における VAT:

1. エストニアの付加価値税
2. デンマークの付加価値税