エストニアの VAT – 完全なガイド。 料金と登録基準値 | ヨーロッパの VAT #1

エストニアの顧客に商品を送っていますか? エストニアの VAT システムに登録する必要があるかどうかを確認してください。 私たちのガイドでは、エストニアの VAT などに関する情報をご覧いただけます。

付加価値税 (VAT) は 1992 年にエストニアに導入されました。エストニアの規制における VAT の登録、申告、および遵守は、VAT に関する欧州連合の指令に基づいています。 これらの EU 規制は、エストニアが 2004 年に EU に加盟した後に採用されました。税の管理はエストニア税務関税委員会の責任の下にあります。

エストニアの税務居住者ではない外国企業および起業家は、必須登録の対象となります。 彼らは、請求書発行や適切な納税など、VAT に関するエストニア政府の規制を遵守する義務があります。

外国人起業家をエストニア税務当局に即時登録する必要がある状況があります。 彼らの業務は EU VAT の一般原則に準拠しており、以下が含まれます。

• 他国（EU内およびEU域外の両方）からエストニアに商品を輸入すること、
• 地域内販売（販売と発送の両方の形態）を通じてエストニアと他のEU加盟国の間で商品を移動する、
• エストニアでの商品の売買、
• インターネットを通じてエストニアの消費者に商品を販売する、
• 委託倉庫での商品の保管、
• (有料) 展示会、イベント、文化的イベント、カンファレンスの企画、
• リバースチャージ原則に基づいてエストニアでサービスを利用する場合（企業がVAT納税者ではない場合）、
• 物品の自己供給。

限られた数の企業（特定のビジネスプロファイルを持つ）のみが必須の VAT 登録の対象となります。 エストニアの地元企業にサービスを提供する場合、外国企業はリバースチャージプロセスの恩恵を受けることができます。 この可能性は、2010 年の VAT パッケージによって導入された変更によって生じます。

エストニアの VAT 登録基準値はいくらですか?

エストニアで取引し、同時に自国で VAT/GST 納税者として登録している外国企業の場合、VAT 登録基準値はゼロです。 これらの企業は、最初の供給を行うときにのみ登録する義務があります。

エストニアの代表者または税務代理人が必要ですか?

EU VAT 指令によれば、他の EU 加盟国に拠点を置く企業には、現地に設立されたエストニア代表者は必須ではありません。 ただし、EU域外の企業の場合は、エストニアのVATに対する責任を共有する会計代表者が必要であることに注意することが重要です。 例外は、欧州連合外の企業によるエストニアでのオンライン サービスの提供です。 このような場合、企業はエストニア税務当局に VAT を登録する義務があります。

エストニアの VAT 番号と登録を取得するにはどのような情報が必要ですか?

エストニアの税務署は、関連するフォーム (登録フォーム KR および R2) に記入し、以下の書類とともに提出することを要求します。

• 企業が別の EU の場所で VAT 目的で登録されていることを確認する VAT 証明書 (該当する場合)、
• 会社の定款、
• 企業の国内貿易登録簿からの抜粋、
• 同社がエストニアで課税対象の供給を行うという証拠、
• 会計代表者との契約書のコピー（関連する場合）、
• 会社担当者の個人IDまたはパスポート。

エストニアの VAT 登録はどこに提出されますか?

エストニアの VAT 番号を登録する外国企業は、北部税務関税センターの税務関税局に申請書を提出する必要があります。 フォームは郵送または電子メールで送信できますが、直接提出する必要があります。 これは会計代表者またはその他の権限のある人が行うことができます。 必要な書類がすべて提出されていれば、登録プロセスは通常 5 日以内に完了します。

エストニアで VAT 登録が遅れても、VAT が支払われていれば罰金はかかりません。 ただし、次回の登録締め切り後に登録も支払いも行われない場合は、最大 1,300 ユーロの違約金が適用されます。 その後の期限が守られない場合、当局は最大 2,000 ユーロの追加罰金を課す可能性があります。

エストニアの付加価値税

レート	タイプ	商品またはサービスの種類
22%	標準	より低い VAT 税率の対象外となるその他すべての商品およびサービス、
9%	削減	一部の医薬品、 障害者向けの医療機器 書籍（電子書籍を除く）、 新聞や雑誌、 ホテルでの宿泊、
5%	削減	電子形式で発行された出版物だけでなく、物理的な形式の出版物も、
0%	ゼロ	コミュニティ内および国際輸送。

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著者: ルーシー・アダムス

彼女は会計分野に幅広い知識を持ち、中小企業と大企業の両方で常に経験を積んでいます。 彼女の使命は、複雑な財務および会計の問題を説明し、経営者やこのテーマに興味を持つ人々に財務を効果的に管理する方法を教えることです。 彼女は、実践的なアドバイスを提供したり、現在の会計問題について議論したり、事業運営に影響を与える可能性のある法改正を分析したりすることを楽しんでいます。 彼女は、起業家がビジネスの成長に集中できるよう、ファイナンスに対する率直なアプローチを楽しんでいます。 彼女は複雑な問題をわかりやすい言葉に翻訳し、誰もがビジネスの成功に影響を与える意思決定を自信を持って下せるようにします。

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