フランスの VAT – 完全なガイド。 料金と登録基準値 | ヨーロッパの VAT #10

公開: 2024-04-02

フランスの顧客に商品を発送していますか? フランスの VAT に登録する必要があるかどうか、およびフランスの VAT 税率を確認してください。

フランスの VAT - 目次:

  1. フランスで納税者 VAT として登録する必要がありますか?
  2. フランスでの VAT 登録
  3. フランスの会計代表者または代理人は必要ですか?
  4. フランスの VAT 番号と登録を取得するにはどのような情報が必要ですか?
  5. フランスの VAT 登録はどこに提出しますか?
  6. フランスの付加価値税の還付
  7. フランスの VAT 申告はどのくらいの頻度で必要ですか?
  8. フランスの VAT 申告書を提出する最終期限はいつですか?
  9. 控除できるフランスの VAT はどれですか?
  10. フランスの VAT 税率

フランスの VAT (Taxe sur la Valeur Ajoutee または TVA として知られる) は 1954 年に導入され、ヨーロッパで最初に導入された VAT となります。 したがって、フランスはドイツに先立ち、その後、他の欧州連合加盟国に先んじました。

登録、申告、イントラスタット システム、DEB、ESL などの側面を含むフランスの VAT 規制の順守は、欧州連合の指令に依存しています。 フランスはこれらの指令を一般税法に統合しています。 地方税法総局は、地方税務署とともに、VAT 遵守を監督する責任を負います。

フランスで納税者 VAT として登録する必要がありますか?

「非居住者」という用語は、国内の消費者または企業に商品またはサービスを供給することを目的とする外国企業を指します。 非居住者はフランスの VAT 規制の対象となるため、フランスの VAT への登録が必須となります。 したがって、フランス国外の企業は、請求書発行、VAT 税率に関するすべての規制を遵守し、フランスの VAT を適切に納付する必要があります。

貿易状況によっては、企業がフランスの税務当局と対応する必要がある場合があります。 これは、欧州連合の一般に受け入れられている VAT 規則によるものです。 次の状況を区別できます。

  • 顧客が現地で VAT 登録されているフランス企業でない場合にフランスに商品を輸入する場合 (逆請求義務)、
  • フランスの倉庫に委託在庫を3か月以上蓄積し、
  • ライブ展示、トレーニングセッション、さまざまな有料文化イベントの企画、
  • フランスの消費者にオンラインで商品を42,000ズウォティを超える金額で販売する、
  • 独自に行われる商品の配送、
  • 厳選されたリースサービス。

限られた数の企業のみが必須の VAT 登録の対象となります。 フランスの企業にサービスを提供する場合、リバース チャージ プロセスを利用できます。 このオプションは、2010 年の VAT パッケージに基づいて導入された変更によって可能になりました。

フランスでの VAT 登録

フランスで取引し、本国で VAT/GST 納税者として登録している外国企業の VAT 登録基準はゼロです。

フランスの会計代表者または代理人は必要ですか?

EU の VAT 指令によれば、企業は現地の会計代表者または代理人を代理する必要はありません。 ただし、これは EU 加盟国のいずれかに拠点を置く企業にのみ適用されます。 EU域外の企業には、VAT制限に対する責任を共有する会計代表者が必要です。

フランスの VAT 番号と登録を取得するにはどのような情報が必要ですか?

フランスの税務署では、適切なフォームに記入し、次の書類を提出する必要があります。

  • 企業が欧州連合外の VAT 支払者として登録されていることを証明する VAT 証明書 (該当する場合)、
  • 会社の定款、
  • 企業の国内貿易登録簿からの抜粋。

フランスの VAT 登録はどこに提出しますか?

外国企業がフランスの VAT 番号を取得するために登録する場合は、Service des Impots des Entreprises に申請書を提出する必要があります。 これは、事業活動を開始した後、または指定された VAT 登録閾値を超えてから 2 週間以内に行う必要があります。

フランスの VAT 番号の登録が遅れても罰則はありません。 ただし、VAT 支払額には利息がかかります。

フランスの付加価値税の還付

フランスでは、VAT 番号が割り当てられている非居住者納税者は、VAT 申告書の定期的な提出が義務付けられています。 彼らは、フランスで課税の対象となる取引を報告するとともに、VAT 還付が必要な場合は報告する必要があります。 フォーム CA3 はこの目的に使用されます。

フランスの VAT 申告はどのくらいの頻度で必要ですか?

フランスにおける報告期間は、次のしきい値に分割されます。

  • 毎月の VAT 申告 – VAT 支払者として登録されているすべての事業体は、毎月の申告書を提出することから始まります (これは、特別制度規則の対象となる企業には適用されません)。
  • 四半期ごとの VAT 申告 – 将来的には、年間 VAT 負債が 4,000 ユーロ未満の場合 (報告期間を短縮できる)、一部の業種および活動の種類は VAT 申告から免除されます。 彼らの報告は活動ベースでのみ行うことができます。
  • 年間 VAT 申告 – 簡素化された VAT 会計制度の対象となる企業向け。

しかし、実際には税務当局はその判断に従うことになります。

フランスの VAT 申告書を提出する最終期限はいつですか?

非居住税会社の月次または四半期ごとの VAT 申告は、期間終了後の月の 19 日までに行う必要があります。 これらの期限を守ることが重要であり、未払いのフランスの税金も同時に支払わなければなりません。

控除できるフランスの VAT はどれですか?

フランスでは、VAT (付加価値税) に登録されている企業は、フランス国内での購入 (配送を含む) に対して課される VAT から、売上に対して支払う VAT を差し引くオプションを持っています。

輸入品に支払われる VAT に適用されます。 VAT 控除の例は次のとおりです。

  • 宿泊費とクライアントの旅費（従業員の経費は控除できません）。
  • 60ユーロ未満のビジネスギフト、
  • 広告、
  • 輸入品に対する付加価値税、
  • 再販目的の商品の購入にかかる付加価値税、
  • 資本支出に対する VAT。

フランスの VAT 税率

レート
タイプ
商品またはサービスの種類
20% 標準
  • 低い VAT 税率の対象外となるすべての商品およびサービス、
10% 削減
  • いくつかの食べ物、
  • いくつかのノンアルコール飲料、
  • 一部の医薬品、
  • 国内旅客輸送、
  • 地域内および国際道路輸送（一部を除く）および内陸輸送。
  • 特定の文化イベントへの入場、
  • 遊園地への入場（文化的側面を含む）、
  • 有料/ケーブルテレビ、
  • 個人住宅の建物の一部の改修と修理、
  • 一般家庭での清掃作業、
  • いくつかの農産物、
  • ホテルでの宿泊、
  • レストラン（アルコール飲料を除く）、
  • 家庭廃棄物の収集、
  • 一部の在宅介護サービス、
  • 薪、
  • テイクアウトの食べ物、
  • バー、カフェ、ナイトクラブ（アルコール飲料の提供を除く）
  • 装飾目的の切り花や植物、
  • 作家や作曲家など、
  • いくつかの公営住宅、
  • いくつかの芸術作品、収集品、骨董品、
5.5% 削減
  • いくつかの食べ物、
  • いくつかのノンアルコール飲料、
  • 学校の食堂、
  • 給水、障害者用医療機器、
  • 書籍 (暴力的またはポルノ的な内容の場合にのみ標準評価されます)、
  • いくつかの電子書籍、
  • いくつかの文化的サービスへの入場、
  • いくつかの公営住宅、
  • 個人住宅の建物の一部の改修と修理、
  • スポーツイベントへの入場、
  • いくつかの家事サービス、
  • 食品生産用の切り花や植物、
  • 女性用生理用品、
2.1% 削減
  • 一部の医薬品、
  • 一部の新聞や雑誌、
  • 公共テレビの受信料、
  • 特定の文化イベントへの入場、
  • 食用を目的とした家畜もいますが、
0% ゼロ
  • 一部の医薬品、
  • 一部の新聞や雑誌、
  • 公共テレビの受信料、
  • 特定の文化イベントへの入場、
  • 食用として意図されたいくつかの家畜。
VAT in France

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著者: ルーシー・アダムス

彼女は会計分野に幅広い知識を持ち、中小企業と大企業の両方で常に経験を積んでいます。 彼女の使命は、複雑な財務および会計の問題を説明し、経営者やこのテーマに興味を持つ人々に財務を効果的に管理する方法を教えることです。 彼女は、実践的なアドバイスを提供したり、現在の会計問題について議論したり、事業運営に影響を与える可能性のある法改正を分析したりすることを楽しんでいます。 彼女は、起業家がビジネスの成長に集中できるよう、ファイナンスに対する率直なアプローチを楽しんでいます。 彼女は複雑な問題をわかりやすい言葉に翻訳し、誰もがビジネスの成功に影響を与える意思決定を自信を持って下せるようにします。

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