ポルトガルの VAT – 完全ガイド。 料金と登録基準値 | ヨーロッパの VAT #14

公開: 2024-04-30

ポルトガルの顧客に商品を発送していますか? ポルトガルの VAT に登録する必要があるかどうか、およびポルトガルで適用される VAT 税率を確認してください。 さらに詳しく知りたい方は読み続けてください。

ポルトガルの VAT - 目次:

  1. ポルトガルの VAT に登録する必要がありますか?
  2. 請求ルール
  3. ポルトガルにおける VAT 申告書の提出期限
  4. ポルトガル語 SAF-T
  5. ポルトガルの付加価値税(VAT)の税率

ポルトガルで商品やサービスを輸入または取引する外国企業は、ポルトガルで非居住者貿易業者として登録する必要がある場合があります。 また、請求規則や納税期限などの現地の規制に従うことも義務付けられます。

ポルトガルで VAT を登録する必要がありますか?

ポルトガルでは、非居住者が以下のいずれかの活動に従事する場合は登録を義務付けています。

  • 欧州連合外からポルトガルへの商品の輸入、
  • ポルトガル国内での商品の売買、
  • インターネット経由でポルトガルの消費者にオンラインで商品を販売し、売上高が10,000ユーロを超えると、
  • 地元の顧客に販売するために商品を委託倉庫に保管します。

請求ルール

ポルトガルの B2B 電子請求書については、2021 年以降、納税者は請求書を発行する前に政府から一連の固有の請求書番号を申請する必要があります。 次に、認定ソフトウェアを使用して、この一意の文書コードを含む QR コードを各請求書に追加する必要があります。

ポルトガルの納税者は、販売予定の請求書番号を事前に税務当局に通知する必要があります。 これを行うには、以下を提出する必要があります。

  • 使用する請求書番号とシリーズ、
  • SAF-T に基づくこのタイプの文書の分類、
  • シリーズの最初の請求書の発行日。

通知後、そのシリーズの 8 桁の検証コードを受け取ります。このコードは、固有の文書コード (ATCUD) として請求書に記載する必要があります。

従来の請求書には次の要素を含める必要があります。

  • 発行日、
  • サプライヤーの詳細と VAT 識別子、
  • 政府請負業者の詳細、
  • 契約と納品スケジュールの詳細、
  • 支払情報、
  • 提供された商品またはサービスの詳細、
  • 正味価値、
  • バット、
  • 総価値。

ポルトガルに居住し、年間売上高が 50,000 ユーロを超える企業は、政府承認の請求書発行ソフトウェアを使用する必要があります。 このソフトウェアは、一意の請求書コード (UUID) を生成できる必要があります。 これらのコードは請求書を発行する前に税務当局に報告し、請求書に記載する必要があります。

2021 年 7 月から、非居住企業は承認されたソフトウェア パッケージを使用して請求書を発行する必要があります。 これにより、電子スキャン用に請求書に関する詳細情報を含む新しい QR コードを請求書にスタンプすることが可能になります。

請求書は発行者と受取人の両方が 10 年間保管する必要があります。

ポルトガルにおける VAT 申告書の提出期限

ポルトガルでは、VAT 申告書が提出されます。

  • 月次ベース – 課税期間終了後の 2 か月目の 10 日まで、または
  • 四半期ベース – 課税期間終了後の 2 か月目の 15 日まで。

EU VAT 申告書は、EU 取引が行われた月の翌月 20 日までに提出されます。 さらに、年次 VAT 申告の期限は翌年 7 月 15 日までです。

税金は、VAT 報告期間 (毎月または四半期) の終了後 7 日以内にポルトガルの税務署に支払わなければなりません。

VAT in Portugal

ポルトガル語 SAF-T

ザサドニチョ・イストニエ・ピエック・ウィモゴフ・スプラウォズダウチフ SAF-T:

  • 総勘定元帳と仕訳帳
  • 基本的なサプライヤーデータと請求書を含む負債、
  • 基本的な顧客データと請求書を含む売掛金、
  • 在庫と基本データ、
  • 固定資産は減価償却費とともに登録されます。

ポルトガル居住者の納税者は、毎月 SAF-T 形式で請求書を提出する必要があります。

申告書は通常の VAT 申告書と一緒に翌月 20 日までに提出する必要があります。

ポルトガルの VAT に登録されている非居住起業家（遠隔販売の基準を超えているなどの理由）は、SAF-T 要件から免除されます。

ポルトガルの付加価値税(VAT)の税率

ポルトガルの PVAT は、月次または四半期の報告期間終了後 7 日以内に提出される必要があります。

レート
タイプ
商品またはサービスの種類
23% 標準
  • 軽減税率の対象外となるすべての商品およびサービス、
13% 削減
  • いくつかの食品、
  • いくつかの文化イベントへの入場、
  • レストランやカフェでのお食事、
  • 一部の農産物、
  • 農業用ディーゼル燃料、
  • 機内輸送で消費される一部の商品およびサービス、
6% 削減
  • 一部の食品、
  • 一部の医薬品、
  • 障害者向けの医療機器、
  • 子供用のチャイルドシート、
  • 子供用のおむつ、
  • 一部の書籍（電子書籍を含む）、
  • 一部の新聞や雑誌、
  • テレビのライセンス、
  • 公営住宅、
  • 個人住宅の建物の修繕や改築、
  • 一部の農産物、
  • ホテルでの宿泊、
  • いくつかの社会サービス、
  • 一部の医療および歯科サービス、
  • 家庭廃棄物の収集、
  • ちょっとした自転車の修理、
  • 家事代行サービス、
  • フルーツジュース、
  • 薪、
  • 装飾目的および食品生産のための切り花および切り植物、
  • 新築建物に係る建設工事、
  • いくつかの法律サービス、
  • 機内輸送における一部の消費財、
  • 下水処理、
  • いくつかの芸術作品、収集品、骨董品、
0% ゼロ
  • コミュニティ内および国際的な航空および海上輸送。

私たちのコンテンツが気に入ったら、Facebook、Twitter、LinkedIn、Instagram、YouTube、Pinterest、TikTok の忙しいミツバチのコミュニティに参加してください。

VAT in Portugal - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #14 lucy adams avatarbackground

著者: ルーシー・アダムス

彼女は会計分野に幅広い知識を持ち、中小企業と大企業の両方で常に経験を積んでいます。 彼女の使命は、複雑な財務および会計の問題を説明し、経営者やこのテーマに興味を持つ人々に財務を効果的に管理する方法を教えることです。 彼女は、実践的なアドバイスを提供したり、現在の会計問題について議論したり、事業運営に影響を与える可能性のある法改正を分析したりすることを楽しんでいます。 彼女は、起業家がビジネスの成長に集中できるよう、ファイナンスに対する率直なアプローチを楽しんでいます。 彼女は複雑な問題をわかりやすい言葉に翻訳し、誰もがビジネスの成功に影響を与える意思決定を自信を持って下せるようにします。

すべての投稿を表示

EU における VAT:

  1. エストニアの VAT - 完全ガイド
  2. デンマークの VAT - 完全ガイド
  3. ドイツの VAT - 完全ガイド
  4. オランダの VAT - 完全ガイド
  5. チェコ共和国の VAT - 完全ガイド
  6. イタリアの VAT – 完全なガイド。 料金と登録基準値
  7. アイルランドの VAT – 完全なガイド。 料金と登録基準値
  8. キプロスの VAT – 完全ガイド
  9. スペインの VAT – 完全なガイド。 料金と登録基準値
  10. フランスの VAT - 完全ガイド
  11. リトアニアの VAT - 完全ガイド
  12. ラトビアの VAT - 完全ガイド
  13. スロバキアの VAT - 完全ガイド
  14. ポルトガルの VAT - 完全ガイド
  15. ルーマニアの VAT - 完全ガイド