スペインの VAT – 完全なガイド。料金と登録基準値 | ヨーロッパの VAT #9

公開: 2024-03-26

スペインの顧客に商品を発送していますか? スペインの VAT に登録する必要があるかどうか、およびスペインの VAT 税率を確認してください。読む。

スペインの VAT - 目次:

スペインで VAT を登録する必要があるのはいつですか?
スペインで VAT を登録するにはどうすればよいですか?
スペインでの VAT 申告
スペイン語の請求書には何を含めるべきですか?
スペインの税務代理人
スペインの VAT 税率

スペインで VAT を登録する必要があるのはいつですか?

スペインで商品やサービスを提供する企業は、現地では IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) として知られるスペインの VAT に登録する必要がある場合があります。

スペインの VAT 登録が必要となる基本的な状況には、次のようなものがあります。

スペインへの商品の輸入、
サプライヤーと顧客が VAT 登録済みのスペイン企業でない場合、スペイン国内で商品を売買する場合、
インターネットを通じてスペインの消費者に商品を販売する、
スペインの委託倉庫に商品を保管。

スペインで VAT を登録するにはどうすればよいですか?

スペインで課税対象サービスを提供する非居住企業には VAT 登録基準はありません。

スペインの消費者にオンラインで商品を販売する外国企業は、外国消費者への売上高が 10,000 ユーロを超える場合、スペインの VAT に登録する必要があります。

スペインの VAT 番号を取得するには、スペイン語で申請書を提出する必要があります。申請書には以下の内容を添付する必要があります。

該当する場合、企業が EU の他の場所で VAT 登録されていることを証明する VAT 証明書、
企業の国内貿易登録簿からの抜粋、
同社がスペインに恒久的な施設を持たないことを示す宣言、
会社の税務代理人の委任状。これは公証される必要があります。

申請書は会社の会計代表者の所在地の税務署に提出する必要があります。 2004 年以降、EU 諸国は外国企業に対し VAT 目的で税務代理人を任命することを要求できなくなりました。しかし、スペインは依然として、顧客と納税義務を共有する会計代表者を置くことを徐々に各国に義務付けている。会計代表者は、納税者の VAT 義務に対して連帯して責任を負います。

スペインでの VAT 申告

VAT 申告書 (毎月または四半期) は、特にスペインの VAT に登録されている非居住企業によって提出されなければなりません。宣言は次の場合に提出できます。

四半期ごと - 前年の売上が 600 万ユーロを超えなかった納税者を対象に、
毎月 – 前年の売上が600万ユーロを超えた納税者向け、
年次 VAT 申告 – スペインで VAT 支払者として登録されているすべての企業が対象です。

申告書は、決済期間 (月または四半期) の終了後の月の 20 日までに提出する必要があります。年次 VAT 申告書は、翌年 1 月 30 日までに提出する必要があります。

スペイン語の請求書には何を含めるべきですか?

請求書は、商品の納品またはサービスの提供の翌月の 16 日までに発行する必要があります。請求書は 4 年間保管する必要があります。すべての EU 諸国と同様、スペインでも一定の条件下で電子請求書の使用が認められています。

請求書には少なくとも次の要素が含まれている必要があります。

請求書の発行日、
一意の連続番号、
サプライヤーとバイヤーの住所、
提供される商品またはサービスの説明、
割引に関する情報、
正味価値、
VAT率、
総額、
外貨の為替レート – 該当する場合。

400ユーロ未満の取引の場合は、簡易請求書を発行できます。

「即時情報提供（SII）」

「SII espanol」は「Immediate Supply of Information」の略で、特定の企業が発行および受領した請求書の詳細をリアルタイムまたは発行直後に国税庁に電子的に提出することを義務付けるスペインの税務申告システムです。

SII 報告義務は以下の企業に適用されます。

REDEME (毎月の VAT 申告レジストリ) に登録されている、
年間売上高は600万ユーロを超え、
VAT グループでは、
VAT納税者、および
非居住者。

レポートは請求書の発行日または受領日から 4 営業日以内に提出する必要があります。

SIIレポートとともに、以下の書類を提出する必要があります。

発行済み請求書台帳、
請求書発行元帳に記録された請求書に対する回収の供給、
受領請求書台帳、
請求書受領台帳に記録された請求書の支払いの供給、
資本資産台帳、
特定地域内取引台帳、
現金台帳での回収。

スペインの税務代理人

税務代理人を任命する要件は、EU 域外の以下の法人に適用されます。

スペインのMOSS (Mini One Stop Shop) に登録されている企業、
VAT控除/定期的なVAT申告書の提出資格がある企業、
スペインで VAT を支払い、VAT 還付の申請を希望する企業。

加盟国のいずれかに拠点を置く企業は、自主的に税務代理人を使用することを選択できますが、そうする義務はありません。

重要！

スペインの消費者にオンラインで商品を販売する企業は、売上高が 10,000 ユーロを超えると、VAT OSS に登録できます。その後、すべての EU 諸国を対象とする 1 つの VAT 申告書を提出し、購入者の国の税率に基づいて税金を支払います。これは、外国の VAT 税率を使用することを除いて、スペインの税規則に従う必要がないことを意味します。 VAT OSS に登録していない場合は、スペインのすべての規則に従う必要がありますが、オンライン販売の場合に限ります。

スペインの VAT 税率

レート	タイプ	商品またはサービスの種類
21%	標準	その他すべての課税対象商品およびサービス。
10%	削減	特定の食品、水供給、一部の医薬品、障害のある人のためのいくつかの医療機器、全国旅客輸送、コミュニティ内および国際道路、鉄道、内陸水路輸送、いくつかの公営住宅、個人住宅の建物の一部の改修と修理、農産物の配達、ホテルでの宿泊、レストランおよびケータリングサービス、いくつかの社会サービス、家庭廃棄物の処理、いくつかのノンアルコール飲料、バー、カフェ、ナイトクラブ、そこで販売されるアルコール飲料、テイクアウトの食べ物、食品生産用の切り花や植物、新築建物の一部納品、新築に関連する一部の建設工事、スポーツイベントへの入場（アマチュアスポーツイベントのみ）、廃棄物と下水の処理、いくつかの文化イベントへの入場。
4%	削減	いくつかの食べ物、一部の医薬品、障害者向けのいくつかの医療機器、一部の書籍（電子書籍を除く）、一部の新聞や雑誌、いくつかの公営住宅、いくつかの社会サービス、新築に関連する一部の建設工事、いくつかの在宅介護サービス。
0%	ゼロ	いくつかの金貨と延べ棒、コミュニティ内および国際的な航空および海上輸送。

キプロスの VAT 税率は非常に似ています。キプロスの VAT システムについて詳しく読んでください。

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著者: ルーシー・アダムス
彼女は会計分野に幅広い知識を持ち、中小企業と大企業の両方で常に経験を積んでいます。彼女の使命は、複雑な財務および会計の問題を説明し、経営者やこのテーマに興味を持つ人々に財務を効果的に管理する方法を教えることです。彼女は、実践的なアドバイスを提供したり、現在の会計問題について議論したり、事業運営に影響を与える可能性のある法改正を分析したりすることを楽しんでいます。彼女は、起業家がビジネスの成長に集中できるよう、ファイナンスに対する率直なアプローチを楽しんでいます。彼女は複雑な問題をわかりやすい言葉に翻訳し、誰もがビジネスの成功に影響を与える意思決定を自信を持って下せるようにします。

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