偽の請求書の摘発: 改革、手段、推奨事項
公開: 2021-02-07法律のさまざまな抜け穴を悪用し、効果的で管理された和解プロセスがないため、納税者の何人かはそのような慣行に頼っています
偽造請求事件が急増しており、犯人を捕まえるために全国的な取り組みが求められています
サプライヤーの GSTR-1 から GSTR-2A に自動入力されたデータは、レシーバーで供給のデータと照合する必要があります。
「1 国 1 税」アプローチで GST を 3 年半導入した後、インドは、その旅路の繰り返しの一部となっている特定のつまずきにもかかわらず、その実施を進めてきました。
規定を段階的に導入し、制度を頻繁に変更することによって、政府の以前の準備不足と現在のコミットメントの両方が明らかになります。 後者に注意を喚起すると、その大部分は、システム内のスズメバチの巣をかき立てた偽の請求書の脅威を抑えることによるものです。
偽の請求書
法律のさまざまな抜け穴を悪用し、効果的で管理された和解プロセスがないため、納税者の何人かはそのような慣行に訴えてきました。 これは基本的に、主に税金の支払いを回避するため、または不正に入力されたクレジットを不正に利用するために、請求書を発行する慣行です。
これらは、商品またはサービスの課税対象の供給および ITC を利用する資格についてそれぞれ請求書を発行することを規定する GST 法の規定に反する 2 つの当事者間の単なる共謀協定です。
以下は、業界で行われている偽の請求書発行の適切な方法です。
ITC を引き継ぐための架空の会社の作成
この場合、架空の会社が作成され、運営されており、ITC を不正に利用し、対価として既存のビジネスに転送しています。 これらの企業は、供給なしで請求書を発行するだけでなく、ビジネスをまったく行っていません。
実際の供給がない場合の請求書の発行
これらの企業は、本物のビジネスにも夢中になっていますが、（売上高の増加、B2CトランザクションをB2Bに変換するなどの理由で）追加の供給を示していますが、これは単なる偽物です.
このような請求の支払いは、正当な銀行チャネルを通じて行われるため、無害に見えて、不正に利用された ITC を渡すことができます。 結論として、これらの企業は本物のサプライ品と偽のサプライ品を製造しています。
循環取引
この取り決めでは、企業のグループがシステムを操作し、実際には行われていない商品の売買に対して請求書が発行されます。 たとえば、会社 X が会社 Y に商品を販売し、会社 Y がそれらを会社 Z に転送し、それを会社 X 自体が購入する場合、それは循環取引と呼ばれ、真の供給が行われることなく個別の請求書が生成されます。
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ITC はチェーンに沿って進められ、関与する企業によって不当に請求されます。一方、企業は高い売上高を示すことができ、その結果、企業の評価が高まり、その結果、より多くの銀行融資や信用枠を受け取ることができます。
善意の納税者の窮状
偽の請求書の発行が急増しており、犯人を捕まえるために全国的な取り組みが求められています。 部門は、偽の請求書を発行しているサプライヤーのすべての受信者の背後にあります.
ただし、すべての受領者が供給者と共謀しているわけではなく、実際には同じ供給者から本物の供給物を受け取っている可能性があります。 会社が本物の供給と追加の偽の供給を行っている場合、そのような会社のすべての顧客に通知が発行されており、顧客が本物の購入を立証する必要があります。
また、既存のメカニズムには、受信者を無実と非難に値するものに分ける可能性のあるフィルターが含まれていないため、利益を保持するつもりのない受信者の利益が危険にさらされます。
GST 法は、ある人が法律に基づいて特定の犯罪を犯したと「信じる理由」がある場合、逮捕の完全な権限を付与します。 「信じる理由」という言葉の解釈には統一性がなく、これが解決されるまでは、逮捕を実行する絶対的な権限が当局に与えられます。
したがって、すべての納税者が慎重に行動し、慎重に行動し、必要な措置を講じて、ベンダーの悪意から救うだけでなく、当局の精査から免れることが重要になります。
納税者にとって不可欠な行動方針
ベンダーの検証
デューデリジェンス手順を確立し、GSTIN 検証を実施し、サプライヤーの性質と事業所、およびサプライヤーの税務コンプライアンスのレベルを最終決定前に把握することは、サプライヤーの信頼性を確認し、十分な情報に基づいた決定を下すのに大いに役立ちます。
ドキュメンテーション
電子メール、領収書、請求書など、当事者間の合意と取引を反映するすべての文書の適切かつ体系的な記録を維持する必要があります。
タイムリーな調整:
供給者の GSTR-1 から GSTR-2A から自動入力されたデータは、受信機で供給品のデータと照合する必要があります。 比較的面倒な作業ですが、定期的な調整は企業の優先事項です。
GST は主に、消費者志向のアプローチを採用しながら、税のカスケード効果を取り除き、グローバルな競争環境でインドを前進させるために導入されました。 ITC を利用するメカニズムは、システムの旗艦と呼ぶことができ、左、右、および中央で悪用されています。 部門が同じことを懲らしめるために行動を起こすことは紛れもなく正しい.
しかし、行動の正当性は、境界が画定されていない善意の納税者のリンクに侵入すると、より大きな問題になり、それがより大きな問題になります. 正直な市民の利益を損なうことは、特に公共の利益を目的としたスキームである GST は言うまでもなく、どの法律の目的にもならない可能性があります。
したがって、当面の必要性は、強制的措置の執行と真の納税者の利益の保護とのバランスを取りながら、法律によって達成されることが求められている目的を促進することです。