Tasa GST y código HSN para software y servicios de software

El código HSN para servicios de software sirve como lenguaje universal para el comercio, permitiendo a las empresas navegar de manera eficiente por las complejidades de las transacciones transfronterizas de servicios de software. Mejora la transparencia, simplifica la tributación y garantiza que se apliquen los derechos y aranceles adecuados.

Adherirse al sistema de codificación HSN contribuye a un entorno comercial global más organizado y armonizado para los servicios de software. Descubramos más sobre el código HSN para el desarrollo de software y la tasa GST aplicable.

¿Qué se entiende por Código HSN para Servicios de Software?

El Código HSN es un sistema estandarizado para clasificar bienes y servicios en varias categorías. Se utiliza para clasificar servicios de impuestos y pagos.

El código HSN para servicios de software se utiliza para categorizar los servicios relacionados con el software. Estos servicios se clasifican en el Grupo 99831 de códigos SAC relacionados con servicios de tecnología de la información.

Aplicabilidad del GST en software y servicios de software

GST se aplica a diversos servicios de software, como el suministro de software en varios formatos, el suministro en línea, la exportación de servicios o la creación de facturas electrónicas. A continuación se muestra el desglose detallado de la aplicabilidad del GST en todos los servicios de software y los exentos del GST a continuación:

• Suministro de software en diversas formas: De acuerdo con el Anexo II de la Ley CGST, tareas como “desarrollo, diseño, programación, personalización, adaptación, actualización, mejora e implementación de software de tecnología de la información” se incluyen en los servicios suministrados (No. 5 ( 2)(d) del Anexo –II de la ley GST). Por el contrario, cuando el software predesarrollado se entregue a través de cualquier medio, almacenamiento o claves de cifrado, se considerará suministro de bienes comprendidos en la partida 8523.
• Suministros de software en línea: El suministro de software en línea tiene una clasificación única. El acceso y la descarga de software con actualizaciones se considera un servicio OIDAR (Acceso y recuperación de bases de datos de información en línea). Por tanto, cualquier servicio relacionado con la provisión de software se encabezará bajo un servicio OIDAR.
• Exenciones: el software específico como el emitido por el gobierno está exento del GST. Además, tipos específicos de software tienen una tasa de GST del 0% según el uso y los beneficiarios a los que atienden.
• Lugar de suministro: Dentro del estado

Ventas dentro del estado: cuando tanto el proveedor como el receptor están en el mismo estado, se aplican CGST y SGST.

Ventas interestatales: cuando el proveedor y el receptor están presentes en diferentes ubicaciones, se aplica IGST.

• Importación de Servicios de Software: Al encontrarse el software importado bajo el Código HSN 997331, se considera una importación de servicios. Las empresas que importan software no necesitan una factura de entrada. Pero deben pagar el IGST requerido mediante el Mecanismo de Inversión de Cargo (RCM), según Notificación 10/2017-IT de junio de 2017.
• Exportación de servicios de software: el software exportado a la Zona Económica Especial (SEZ) y los desarrolladores tienen una calificación del 0% dentro del GST, lo que implica que el pago de impuestos no es necesario. Sin embargo, los exportadores podrían reclamar un crédito fiscal sobre los insumos sobre todos los recursos utilizados para desarrollar servicios de exportación.
• Facturación y facturación electrónica: la facturación electrónica es obligatoria para las transacciones de software de empresa a empresa y para las empresas con una facturación superior a 5 millones de rupias.

Código HSN y tasa GST en software y servicios de software

El código HSN para servicios de desarrollo de software cubre muchos servicios y cada servicio tiene un código y una tasa de GST diferentes.

Por ejemplo, los discos con software de tecnología de la información tienen el código HSN 85243111 y una tasa de GST del 0%. Aquí está la lista completa de todos los servicios de software junto con sus códigos HSN y la tasa GST aplicable.

Disponibilidad de crédito fiscal de entrada en servicios de software GST

Sí, el crédito por impuesto soportado está disponible en el GST de servicios de software para empresas que utilizan software para actividades operativas. Sin embargo, quienes utilicen este software para uso personal no pueden reclamar el crédito fiscal soportado.

• Para empresas: las empresas pueden reclamar el crédito fiscal sobre la renta cuando compran software para actividades operativas, como software de diseño gráfico para una empresa de diseño.
• Para los consumidores: cualquier persona que compre software para su uso personal, como software de edición de video o antivirus, no puede reclamar el crédito fiscal sobre la renta porque no está relacionado con ninguna actividad comercial.

Código HSN para servicios de software para usuarios de software GST

El software GST se puede utilizar para pagar GST por servicios relacionados con el software. Por ejemplo, le ayuda a encontrar una base imponible para los servicios de software después de considerar cualquier exención de acuerdo con el cumplimiento y las regulaciones del GST. Esto garantizará que esté pagando el monto correcto del impuesto de acuerdo con la aplicabilidad del código HSN.

Además, el software GST también puede rastrear transacciones de tareas relacionadas con GST de servicios de software e importar detalles directamente cuando presenta declaraciones de GST. Esto ayuda a simplificar la presentación de la declaración del GST y reducir las discrepancias de datos.

Conclusión

El código del Sistema Armonizado de Nomenclatura (HSN) para servicios de software desempeña un papel importante en la clasificación e identificación de estos servicios en el comercio internacional. Ofrece un sistema estandarizado que facilita una comunicación fluida a través de fronteras.

Los servicios de software se clasifican bajo códigos HSN específicos según su naturaleza y características, lo que permite una documentación precisa y procesos regulatorios simplificados.

Preguntas frecuentes relacionadas con la tasa GST y el código HSN para software