Aquí está todo lo que necesita saber sobre el impuesto digital indio
Publicado: 2020-05-16El impuesto de nivelación de la publicidad en línea se ha ampliado a casi todas las actividades de comercio en línea realizadas en la India.
India introdujo el concepto de “Presencia Económica Significativa” (SEP)
Las enmiendas han traído una ola de implicaciones positivas para la India.
Las empresas sin presencia física en la India, pero con presencia digital, que antes se mantenían alejadas del marco fiscal, ahora se incluyen en el ámbito de las leyes fiscales locales a través de impuestos digitales. Con el cambio en los patrones de trabajo y compra de las personas en la pandemia, India tiene como objetivo obtener su parte justa del pastel de las plataformas digitales establecidas y emergentes que obtienen altos ingresos en India.
El brote de Covid-19 ha obligado a las empresas a trascender de los modelos de trabajo tradicionales a los digitales. Con los modelos comerciales en evolución debido a la digitalización masiva, las complejidades desde el punto de vista regulatorio y fiscal solo se han amplificado. El advenimiento y el acceso a la tecnología han permitido que las empresas realicen negocios como de costumbre con una presencia física mínima.
Como era de esperar, India tiene los segundos usuarios en línea más grandes del mundo, con más de 560 millones de usuarios de Internet y, por lo tanto, desde el punto de vista de su base de ingresos fiscales, los negocios digitales no pueden pasarse por alto. Sin embargo, como es el caso en otras jurisdicciones, las leyes fiscales indias eran adecuadas para los modelos comerciales convencionales, como las tiendas físicas y, por lo tanto, necesitaban urgentemente una revisión.
Enmiendas recientes
Para garantizar que el valor creado digitalmente se grava adecuadamente; En el pasado reciente se introdujeron dos modificaciones significativas en las leyes tributarias indias:
El " Impuesto de ecualización ": un impuesto dirigido a las empresas digitales extranjeras que ha estado en vigor desde 2016 y grava un impuesto del 6% a pagar sobre los ingresos brutos de los servicios de publicidad en línea, que recaudaron más de Rs. 550 millones de rupias en el año fiscal 2017-2018. La nueva enmienda, en vigor a partir del 1 de abril de 2020, esencialmente amplía el gravamen de nivelación de la publicidad en línea a casi todas las actividades de comercio en línea realizadas en India por empresas que no tienen presencia imponible en India a través de la aplicabilidad del 2 % sobre sus ingresos.
Específicamente, se grava sobre la contraprestación por cobrar por parte del operador de comercio electrónico por el suministro o servicios o la facilitación del suministro o servicio a: Persona residente en India, No residente en circunstancias específicas, como a través de la venta de datos recopilados de una persona residente en India. y Persona que compra bienes o servicios a través de una dirección IP ubicada en India.
Además del gravamen de nivelación, India introdujo el concepto de “Presencia Económica Significativa” (SEP) a efectos del impuesto sobre la renta de sociedades, que se amplió para incluir lo siguiente:
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- Publicidad dirigida a un cliente que reside en la India o que accede a la publicidad a través de una dirección de protocolo de Internet (IP) ubicada en la India.
- Venta de datos recopilados de una persona que reside en India o que usa una dirección IP ubicada en India.
- Venta de bienes/servicios utilizando datos recopilados de una persona que reside en India o que usa una dirección IP ubicada en India.
La prueba de Presencia Económica Significativa junto con el Impuesto de Ecualización representa uno de los esfuerzos más coordinados para gravar los modelos de negocios digitales. La estrategia está en línea con el informe BEPS Action 1 de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) de 2015, para llevar a los gigantes digitales como Facebook, Amazon, Google, Netflix, etc. al ámbito de los impuestos locales.
Implicaciones en la India
Las enmiendas han traído una ola de implicaciones positivas para la India. Las empresas sin presencia física en la India, pero con presencia digital, que antes se mantenían fuera del marco fiscal, ahora se incluyen en el ámbito de las leyes fiscales locales. Al principio, las empresas sin presencia física en India pero que obtienen ingresos de la audiencia india ya no podrán evadir impuestos trasladando sus oficinas a paraísos fiscales.
Además, los impuestos digitales brindan igualdad de condiciones para las empresas nacionales e internacionales que, de otro modo, habrían recibido una ventaja competitiva injusta sobre las pequeñas o medianas empresas y las nuevas empresas. Además, se espera que el mercado de comercio electrónico crezca a $ 200 mil millones para 2026 y tomar una parte justa del pastel aumentará sustancialmente los ingresos para el gobierno indio.
Por otro lado, la imposición de impuestos digitales puede tensar las relaciones comerciales con países, especialmente con EE. UU., que es el hogar de la mayoría de los gigantes digitales como Google, Netflix, Amazon, por nombrar algunos. Es probable que este marco tributario afecte negativamente a las empresas emergentes durante sus etapas preliminares de crecimiento y expansión. Además, es probable que los impuestos más altos obstaculicen el avance y es muy probable que las empresas transfieran parte de este impuesto a los usuarios finales y/o a los vendedores.
¿Qué están haciendo otros países?
Actualmente, no existe un acuerdo internacional para la tributación de los modelos de negocios digitales. Pero las jurisdicciones extranjeras han adoptado medidas unilaterales para abordar el tema de la tributación digital. Francia aprobó recientemente un impuesto digital (DST) del 3% sobre los ingresos generados por los gigantes tecnológicos globales como Google, Apple, Facebook y Amazon, conocido como impuesto GAFA en su territorio en virtud de la Ley del Impuesto sobre Servicios Digitales.
De manera similar, Italia también introdujo un 3% DST en las empresas de tecnología que generan ingresos de los servicios digitales y prescribió un umbral mínimo de generación de ingresos de 5.500.000 euros solo en Italia. Australia, Malasia y Uganda también están siguiendo el ejemplo al imponer impuestos digitales a los gigantes tecnológicos.
Conclusión
La introducción de enmiendas de impuestos digitales en un momento en que las economías mundiales luchan por obtener ingresos, seguidas de un cambio drástico en los patrones de trabajo del formato tradicional de ladrillo y mortero a métodos de trabajo remotos, este movimiento parece ser un paso en el derecho dirección con miras a capitalizar los patrones cambiantes de trabajo y compra de las personas y, en última instancia, aumentar la recaudación de ingresos durante el brote de COVID-19.
Según un informe del Ministerio de Electrónica y Tecnología de la Información en asociación con McKinsey, la economía india puede generar más de $ 1 billón de la industria digital para 2025. Al aprovechar esta ola de auge digital, India se mantiene al día con la expansión global de economía digital a través de una tributación adecuada de los gigantes tecnológicos.
Sin embargo, para obtener todos los beneficios de esta situación, la India debe eliminar algunas de las telarañas que rodean su tributación digital, en asociación con foros internacionales como la OCDE.