LLC frente a LLP

Leyes estatales que rigen las LLC y LLP

Si bien los estados, en su mayoría, tienen leyes similares para las sociedades de responsabilidad limitada en sus jurisdicciones, su postura sobre las LLP puede variar ampliamente. Existen muy pocas restricciones sobre quién puede formar una LLC. Pero las LLP generalmente vienen con algunas reglas sobre quién puede ser su propietario. Por lo general, solo los profesionales con licencia en industrias específicas, como abogados, ingenieros, médicos, contadores y arquitectos, pueden formar una LLP. Y en algunos estados (como California), los profesionales con licencia pueden crear una LLP pero no una LLC. Debido a que las reglas varían, los dueños de negocios deben consultar con la oficina del secretario de estado de su estado para determinar su elegibilidad.

Protección legal para dueños de negocios

Tanto LLC como LLP ofrecen protección de activos personales para empresarios. Sin embargo, la forma y la medida en que se aplica esa protección difieren.

Responsabilidad de los miembros de la LLC

Una LLC protege a los miembros de las deudas y responsabilidades del negocio. Sin embargo, si algún miembro de la LLC comete un error o causa un daño procesable legalmente, todos los miembros de la compañía pueden ser considerados responsables.

Responsabilidad de los socios de LLP

Una LLP puede proteger a los socios individuales de las responsabilidades de otros socios. Cada socio es responsable únicamente de su propia negligencia o mala conducta (o de alguien que trabaje bajo su supervisión directa). Esto puede brindarle una tranquilidad que no está disponible en una sociedad general en la que cada socio es responsable de las deudas y obligaciones del negocio, incluida la mala práctica de otros socios.

Tenga en cuenta que las leyes de algunos estados harán que un socio en una LLP sea personalmente responsable de varias deudas de la sociedad, como el dinero adeudado a acreedores y prestamistas.

Tratamiento del Impuesto sobre la Renta Transferido

Generalmente, en una LLC o LLP, la entidad comercial no paga impuestos federales sobre la renta sobre sus ganancias. En cambio, la ganancia o pérdida de la empresa pasa a través de las declaraciones de impuestos de los propietarios y está sujeta a impuestos a la tasa de impuesto sobre la renta individual aplicable. En comparación, una Corporación C paga impuestos sobre la renta a la tasa del impuesto corporativo sobre sus ganancias. Y cualquier ganancia que reciban los dueños de negocios debe reportarse como ganancias. Los dueños de negocios pagan impuestos sobre la renta personal sobre ellos. Esto se conoce como “doble tributación” porque los ingresos pagados como distribuciones se gravan a nivel corporativo e individual.

Es esencial que los dueños de negocios consulten con su estado o hablen con un asesor fiscal para determinar sus obligaciones fiscales exactas. Si bien muchos estados utilizan el mismo enfoque fiscal que el gobierno federal para las LLP y las LLC, algunos manejan las cosas de manera diferente. Además, algunos estados imponen un "impuesto de franquicia" o "impuesto anual" a las LLC y LLP.

Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

Debido a que las LLC y las LLP son entidades tributarias de traspaso, los miembros de la LLC y los socios de la LLP deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (2.9 por ciento de impuestos de Medicare y 12.4 por ciento de impuestos de Seguridad Social) sobre su parte de las ganancias comerciales.

Si una LLC cumple con los requisitos de elegibilidad del IRS, sus miembros pueden decidir elegir el tratamiento fiscal de S Corporation para que los propietarios que trabajan en el negocio pasen a la nómina de la empresa. Entonces, solo los sueldos y salarios ganados por los miembros de la LLC están sujetos a los impuestos de Medicare y del Seguro Social (conocidos como FICA en los cheques de pago). Con el tratamiento fiscal S Corp, los ingresos que los propietarios toman como distribuciones de ganancias están sujetos al impuesto sobre la renta, pero no a FICA.

Las LLP siempre pagan impuestos como una entidad de paso y no tienen la opción de elegir impuestos de S Corporation.

Estructura de gestion

Gestión de LLC

Una LLC tiene dos opciones sobre cómo se administra:

• LLC administrada por miembros: administrada por sus propietarios.
• LLC administrada por gerentes: administrada por uno o más gerentes, que pueden ser personas contratadas por la empresa o miembros de la LLC.

Un acuerdo operativo de LLC es fundamental para documentar las funciones, la autoridad para tomar decisiones y las responsabilidades de los miembros y gerentes de LLC.

Gestión de LLP

La estructura de LLP brinda a los socios flexibilidad en sus funciones de gestión. Los socios pueden recibir autoridad y responsabilidades en función de su inversión financiera en el negocio o de acuerdo con sus fortalezas y experiencia profesional. Para asegurarse de que todos los socios estén de acuerdo y comprendan cómo administrar la empresa y las funciones y responsabilidades de cada socio, la LLP debe tener un acuerdo de asociación de LLP por escrito.

Requisitos para Formar y Mantener la Entidad