Impuesto sobre la renta para autónomos: beneficios y deducciones fiscales para el trabajo por cuenta propia en la India

Según el informe de DNA publicado en 2022, el 51% de los indios trabajan por cuenta propia. La razón por la que la mayoría de los indios trabajan por cuenta propia es porque ofrece a las personas un mayor control sobre sus horarios de trabajo, escalabilidad ilimitada y beneficios directos.

Sin embargo, el mayor beneficio de todos cuando se trata de trabajar por cuenta propia es que las personas pueden quedarse con una mayor parte del dinero que ganan. Para las personas asalariadas, el gobierno toma una gran parte de su salario y solo se ofrecen deducciones limitadas para ahorros y gastos. Pero los ingresos del trabajo por cuenta propia tienen enormes beneficios fiscales en comparación con los ingresos salariales, comerciales o de alquiler.

El gobierno de la India ofrece muchos beneficios y deducciones fiscales para el trabajo por cuenta propia a profesionales y autónomos. Este artículo le informará cómo puede hacer que su negocio por cuenta propia sea rentable mediante el reclamo, las deducciones, las exenciones y los beneficios fiscales.

¿Quién es una persona que trabaja por cuenta propia en la India?

Antes de comenzar con las normas fiscales y las exenciones para los trabajadores por cuenta propia en la India, debemos comprender quién se considera trabajador por cuenta propia dentro del Territorio de la Unión de la India.

Nota: El trabajo por cuenta propia no se define exclusivamente según la Ley del impuesto sobre la renta de 1961. Sin embargo, hay algunos puntos y menciones según la Ley y las reglas del impuesto sobre la renta, que insinúan lo que podría o no considerarse como trabajo por cuenta propia.

• Él / ella debe ser un individuo
• Una persona que trabaja por cuenta propia no está obligada por salario, incentivo o cualquier otra remuneración estructurada para una organización, empresa u otra persona.
• Él / ella no es parte de una entidad, organización, empresa, empresa asociada, familia hindú indivisa, etc.
• Renta de Renta, Renta en FD, venta de Activo Fijo, o contratos a largo plazo, no se considera trabajo por cuenta propia.
• Una persona que debería estar comerciando o prestando servicios por su cuenta se considera como trabajador por cuenta propia
• Las personas que trabajan por cuenta propia pagan impuestos bajo el título "Beneficios y ganancias de negocios o profesión" de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961
• Cualquier profesión, incluido médico, autor, bailarín, músico, etc., que no esté empleado por una entidad, es trabajador por cuenta propia.
• Un comerciante o proveedor de servicios con la propiedad única de una tienda u oficina es autónomo.
• Un trabajador por cuenta propia no se rige ni se regula por Leyes y complicaciones como ESIC, EPF, Gratuidad, etc.

Las personas que trabajan por cuenta propia incluyen comerciantes, propietarios únicos, contratistas, abogados, consultores, trabajadores autónomos, artistas, músicos, proveedores de servicios individuales, médicos (clínica propia) y muchos otros profesionales.

¿Cuáles son los beneficios del trabajo por cuenta propia en la India?

Estos son algunos de los principales beneficios de trabajar por cuenta propia en la India:

• Flexibilidad: La mayor ventaja de trabajar por cuenta propia es la posibilidad de elegir su propio horario de trabajo. Puedes planificar tu día de acuerdo a tus prioridades.

• Escalabilidad ilimitada: la escalabilidad del trabajo por cuenta propia es casi ilimitada. Si está dispuesto a trabajar duro y dedicar horas, no hay ninguna razón por la que no pueda ganar mucho más de lo que ganaba como empleado.

• Beneficios fiscales: cuando trabaja por cuenta propia, puede deducir el costo de su oficina en el hogar, su computadora y teléfono, servicio de Internet y teléfono celular, gastos de viaje de negocios y más al momento del cálculo del impuesto sobre la renta.

• Declaraciones de impuestos fáciles: la ley del impuesto sobre la renta ofrece una opción de impuestos presuntivos para los pequeños comerciantes y las profesiones en virtud de la cual pueden asumir una cierta parte de sus ingresos como ingresos y pagar impuestos sobre ellos. No es necesario mantener todos los libros de cuentas.

• Menos cumplimientos: las personas que trabajan por cuenta propia tienen menos requisitos de cumplimiento que los que dirigen empresas, agencias u OPC asociadas.

Lectura Sugerida: ¿Cuáles son las Reglas Importantes para las Declaraciones de Impuesto a la Renta y TI?

¿Cómo calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

Estos son algunos de los puntos que debe saber antes de comenzar a calcular los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia:

• El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula como: Ingresos bajo el encabezado "Beneficios o ganancias de negocios y profesiones" de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961
• El Impuesto a la Renta se cobra con base en la tasa de losa regular de una persona física residente (o) Adulto Mayor (o) Super Adulto Mayor (según corresponda)
• El trabajador por cuenta propia está exento de impuestos hasta ₹ 5,00,000 (con deducción 87a)
• Aunque está exento, debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta si el ingreso anual supera los ₹ 2,50,000

Existen dos formas principales de calcular los impuestos: el Impuesto sobre la Renta Total Neta según Libros de Contabilidad y la Tributación Presunta .

1. Impuesto sobre la Renta Total Neta después del Cálculo

Esta es la forma estándar de calcular los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia donde los impuestos se cargan sobre la ganancia neta más los ingresos de otras fuentes.

Beneficio total = Ingresos totales - Todos los gastos

Los ingresos totales

• Ingresos: Ingresos de Profesión, ventas, servicios, comisiones, corretaje y otros Ingresos indirectos.
• Ingresos/ Los ingresos no incluyen obsequios, ventas de activos, intereses, ingresos por alquileres, ganancias de capital

Gastos:

• Costo de los bienes vendidos, gastos generales, gastos directos, materiales, costo de transporte, alquiler,
• Gastos de combustible, gastos de comida, gastos de oficina en casa, gastos de viaje
• Amortización de tu portátil, impresora, factura de internet, factura del móvil, etc.

2. Impuesto a la Renta Presunta

La Ley del Impuesto sobre la Renta ofrece una opción de tributación presuntiva para los pequeños comerciantes y profesionales en virtud de la cual pueden asumir una determinada porción de sus ingresos como ingresos y pagar impuestos sobre ellos. No es necesario mantener Libros de cuentas completos si elige esta opción.

Tributación Presunta para Pequeño Comerciante

• El que vende cosas como minoristas y tenderos.
• La facturación/ventas totales son inferiores a 1 crore en todo el ejercicio económico. (Aproximadamente Rs 27,000 ventas por día).
• Las ventas a través de billeteras digitales, UPI y cuentas bancarias asumen un mínimo del 6% de la facturación total como ganancia.
• Ejemplo: Facturación total de 8o lakh (a través de transacciones digitales), el pequeño comerciante puede asumir el 6% de ₹ 80 lakh = ₹ 4,8 lakh como ganancia.
• Las ventas al contado ya crédito suponen un mínimo del 8% de la facturación total como beneficio.
• Ejemplo: Facturación total de 8o lakh (a través de transacciones en efectivo), el pequeño comerciante puede asumir el 8% de ₹ 80 lakh = ₹ 6,4 lakh como ganancia
• Para transacciones en parte digitales y en parte en efectivo, los ingresos deben calcularse por separado
• Ejemplo de transacción digital de 50 lakh y transacción en efectivo de 30 lakh: ingresos presuntos = 6 % de ₹ 50 lakh + 8 % de ₹ 30 lakh
• Esta es la renta mínima presuntiva que debe ser considerada. Los comerciantes podrían asumir más del 6% o el 8% de su facturación total como beneficio, si lo consideran oportuno.
• Una vez que declare su ingreso total……………………………………………………. en base presuntiva no se admiten gastos adicionales por concepto de deducciones.

Impuesto Presunto para Profesionales

• Para profesionales como médicos, ingenieros, abogados, CA, etc.
• Trabajadores independientes y proveedores de servicios como escritores, electricistas, plomeros, etc.
• Los ingresos brutos o los ingresos totales deben ser inferiores a 50 lakh en un año fiscal
• Se debe suponer como ingreso un mínimo del 50 % de los ingresos/tasas/cargos totales
• Por ejemplo, si un médico recibió un total de 20 lakh de honorarios en un año, debe asumir un mínimo de 10 lakh (50% de ₹ 20 lakh)
• No se permiten más deducciones de gastos.
• el 50% es la renta mínima presuntiva que debe considerarse; los profesionales podrán declarar rentas superiores al 50% según lo estimen conveniente.

Reglas de deducciones de impuestos de trabajo por cuenta propia en la India

• Deducción bajo la Sección 80C hasta ₹ 1,50,000
• Exención de ingresos por intereses hasta ₹ 10,000 por año
• Deducción bajo la sección 87a (Rs 12,500)
• Deducción bajo 80D para seguro médico hasta ₹ 25000
• Deducción por debajo de 80E por intereses de devolución de préstamo para casa residencial
• Todas las demás deducciones bajo la sección 80E-80U

Nota: La deducción estándar de ₹ 50 000, que está permitida para personas asalariadas, no está disponible para personas que trabajan por cuenta propia.

Lectura sugerida: El mejor software gratuito de impuestos sobre la renta para declaraciones de impuestos electrónicas, TI y TDS

Reglas de cálculo del impuesto sobre la renta para autónomos en la India

• Cualquier ingreso por alquiler o interés debe agregarse por separado después de calcular los ingresos del negocio o profesión para el año.
• Todas las deducciones permitidas deben ser reducidas del ingreso total para calcular el Ingreso gravable total
• Cualquier ingreso exento no se agrega al calcular el ingreso total
• El impuesto se calcula entonces sobre la Renta Imponible Total de la siguiente manera:

Exento Hasta ₹ 5,00,000 (con deducción u/s 87a)

₹ 5,00,001 – ₹ 10,00,000: 20%

Por encima de 10 lakh: 30%

Reglas de declaración de impuestos de trabajadores autónomos en India

La declaración de impuestos debe ser presentada por autónomos, profesionales y otros comerciantes que trabajan por cuenta propia. Estos son algunos de los puntos principales que debe tener en cuenta al presentar declaraciones.

Fecha de presentación de declaraciones de impuestos

• Un año fiscal comienza el 1 de abril de un año y termina el 31 de marzo del año siguiente.

Por ejemplo, el año fiscal 2022 comienza el 1 de abril de 2022 y finaliza el 31 de marzo de 2023

• Las declaraciones se presentan solo después de que finaliza el año financiero, que se denomina Año de Evaluación.

Por ejemplo, para el año fiscal 2022, el año de evaluación comienza el 1 de abril de 2023. Por lo tanto, las declaraciones de impuestos para el año fiscal 2022 se presentarán en el año de evaluación, es decir, después del 1 de abril de 2023.

Formularios ITR aplicables

Básicamente, hay dos formularios informáticos que un trabajador por cuenta propia puede presentar en función de ciertos factores: ITR 3 e ITR 4.

Resumiendo: Reglas ITR para personas que trabajan por cuenta propia en la India

• La presentación de la declaración es obligatoria si su ingreso anual excede ₹ 2,50,000
• La auditoría fiscal es obligatoria en caso de que las ventas/facturación brutas excedan 1 crore para comerciantes (10 crore si el volumen de transacciones en efectivo es inferior al 5 % de la facturación) y ₹ 50 lakh para profesionales
• La presentación de la declaración de impuestos sobre la renta después de la fecha de vencimiento u/s 139(4) podría generar una sanción dependiendo de la Renta imponible total
• El impuesto por adelantado debe depositarse en caso de que su obligación tributaria estimada sea superior a ₹ 10,000.
• Debe proporcionar todos los detalles de activos, pasivos, capital, ingresos y gastos en detalle según sus Libros de Cuenta en caso de ITR-3
• Solo necesita proporcionar estimaciones de capital, deudores, acreedores, efectivo y saldo bancario, etc. en caso de ITR-4
• Necesitará un software de contabilidad para mantener todos sus libros de cuentas si tiene la intención de presentar ITR -3.

Lectura sugerida: El mejor software GST para la presentación y facturación seguras de declaraciones en la India

¿Cómo ayuda el software de contabilidad a las personas que trabajan por cuenta propia?

Las personas que trabajan por cuenta propia tienen que mantener sus cuentas y declarar sus impuestos ellos mismos. Esto puede ser un proceso engorroso y lento. Sin embargo, el software de contabilidad puede ayudar a las personas que trabajan por cuenta propia a administrar sus finanzas de manera más eficiente.

El software de contabilidad puede ayudar a las personas que trabajan por cuenta propia a realizar un seguimiento de sus ingresos y gastos, generar facturas y administrar sus asuntos fiscales. El software también puede ayudarlos a realizar un seguimiento de los plazos y facilitar la presentación de sus impuestos a tiempo.

Hay muchos tipos diferentes de software de contabilidad disponibles en el mercado. Algunas de las opciones más populares incluyen QuickBooks, myBillBook y FreshBooks. Los autónomos deberían tomarse un tiempo para investigar las diferentes opciones antes de elegir la que mejor se adapte a sus necesidades.

Conclusión

En conclusión, es evidente que la estructura fiscal en la India favorece el trabajo por cuenta propia sobre las personas asalariadas. Esto es especialmente pronunciado cuando se observan las exenciones disponibles para los trabajadores por cuenta propia.

Incluso si gana un 30% menos que una persona asalariada con un tramo impositivo similar, aún puede tener los mismos ingresos que una persona que trabaja por cuenta propia.

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