10 pautas imprescindibles para desarrollar una política de ESOP sin complicaciones
Publicado: 2021-05-21Los ESOP están ganando protagonismo lentamente en el ecosistema de empresas emergentes de la India debido a los beneficios que brindan a los empleadores y empleados.
Para cualquier empresa interesada en introducir ESOP, es esencial comprender los fundamentos del plan de acciones/opciones sobre acciones para empleados o ESOS.
Aunque no existe una plantilla establecida para desarrollar un ESOS, aquí hay una lista de los 10 fundamentos que una empresa debe seguir al desarrollar el documento.
Los planes de propiedad de acciones para empleados, o ESOP, se están convirtiendo gradualmente en un instrumento bien reconocido en todo el ecosistema de empresas emergentes de la India para recompensar, retener o atraer empleados. Los beneficios son muchos cuando los miembros del equipo se convierten en partes interesadas a medida que se establece la confianza y el enfoque de la empresa en la creación de valor y la creación de riqueza los beneficia a largo plazo. También ayuda a las empresas a contratar y retener talentos sin agotar sus reservas de efectivo y les permite aprovechar los beneficios fiscales.
Para cualquier fundador o empresa interesada en introducir un programa ESOP, es esencial comprender los fundamentos del esquema de acciones/opciones sobre acciones para empleados o ESOS. Es el documento legal clave que contiene todas las reglas que regulan las operaciones ESOP de una empresa.
No existe una plantilla establecida para desarrollar un ESOS, pero las empresas pueden definir su propio conjunto de reglas en este documento fundamental. Sin embargo, deben cumplir con las pautas obligatorias de SEBI y la Ley de Sociedades de 2013. Aquí hay una lista de verificación de las 10 cosas principales que los fundadores deben tener en cuenta al redactar un ESOS.
1. Tamaño de la piscina
Para las nuevas empresas financiadas, esto generalmente se define en el Acuerdo de participación accionaria (SHA). Nuevamente, no existe una fórmula o regla establecida, pero un tamaño de grupo del 10-15% en las etapas iniciales debería servir para el propósito. Es bastante común ampliar el tamaño del grupo en rondas de financiación posteriores.
2. Criterios de elegibilidad para empleados
Estos parámetros determinan si un empleado es elegible para una subvención o una opción conferida en función de la permanencia en el puesto, el desempeño, la antigüedad, el potencial futuro y más.
3. Distribución ESOP
Hay muchas formas de hacerlo. Pero en India, la mayoría de las nuevas empresas optan por la ruta directa y las propias empresas gestionan el proceso. Este enfoque es mucho más simple. La junta directiva aprueba las subvenciones, o se forma un pequeño comité para aprobar las mismas. El otro enfoque es la distribución a través de un fideicomiso ESOP. Este es un método complejo que requiere pasos contables adicionales. Por lo tanto, muy pocas empresas optan por ello.
4. Períodos de adquisición y bloqueo
Incluso cuando a los empleados se les otorgan derechos de participación, la propiedad de las acciones no ocurre de inmediato. En pocas palabras, la adjudicación se trata del proceso de solicitud y compra de acciones de la empresa después de que haya pasado un período predefinido y se hayan cumplido ciertos parámetros según las reglas de la empresa. Debe haber una brecha de un año o más entre el otorgamiento y el otorgamiento de la opción sobre acciones, conocido como el período de otorgamiento. El ESOS debe mencionar el período de carencia posterior al que un empleado puede solicitar las acciones otorgadas. También debe permitir que el comité de administración especifique el período de bloqueo durante el cual un empleado no puede rescatar o vender las acciones.
Recomendado para ti:
Cómo se configura el marco de agregación de cuentas de RBI para transformar Fintech en India
Los emprendedores no pueden crear startups sostenibles y escalables a través de 'Jugaad': Cit...
Cómo Metaverse transformará la industria automotriz india
¿Qué significa la disposición contra la especulación para las nuevas empresas indias?
Cómo las empresas emergentes de Edtech están ayudando a la fuerza laboral de la India a mejorar y prepararse para el futuro...
Acciones tecnológicas de la nueva era esta semana: los problemas de Zomato continúan, EaseMyTrip publica...
Aprenda a redactar la política de ESOP
5. Período de ejercicio para ex empleados
Teniendo en cuenta que las acciones de ESOP suelen ser acciones de capital, incluso un ex empleado puede conservarlas. Una empresa puede especificar en su ESOS cuánto tiempo quiere que sus empleados ejerzan sus opciones sobre acciones después de dejar la organización.
6. Plan y proceso de ejercicio
Un plan de ejercicio incluye el período de ejercicio y el precio de ejercicio. El período de ejercicio es el tiempo permitido después del período de consolidación cuando un empleado interesado debe ejercer su derecho a solicitar las acciones de la empresa y realizar todos los pagos necesarios. Es importante señalar que la compra de estas acciones es un derecho del empleado, pero no una obligación. Si se cumplen todas las condiciones y un empleado decide comprar las acciones, puede pagar un precio más bajo que el valor justo de mercado (FMV), conocido como precio de ejercicio. Una empresa debe contar con un proceso para que los empleados puedan ejercer sus opciones ESOP, ya sea parcial o total.
7. Recompras ESOP
Muchas nuevas empresas indias anunciaron sus esquemas de recompra de ESOP incluso en medio de la pandemia de Covid-19, lo que permite a los empleados cobrar sus opciones sobre acciones. En una recompra de ESOP, un empleado primero entrega o pierde su subvención de ESOP y el empleador compensa a la persona con una bonificación por el mismo monto.
8. Enmienda/Terminación de ESOS
El ESOS de una empresa debe responder a las siguientes preguntas: ¿Quién puede modificar el ESOP y en qué circunstancias? ¿Se puede rescindir el plan antes de su fecha de caducidad? De ser así, ¿quién estará autorizado a rescindir el ESOP y en qué circunstancias?
9. Resolución de disputas
Debe haber un plan bien definido para resolver disputas relacionadas con ESOP, ya sea a través de mediación/arbitraje o juicios. En el primer caso, debe existir un proceso para nombrar un árbitro/mediador.
10. Obligaciones tributarias
Las empresas deben especificar las obligaciones fiscales relacionadas con ESOP en ESOS para que sus empleados tengan una comprensión clara de las mismas. La tributación ESOP se realiza en dos partes: una como impuesto adicional y la otra como impuesto a las ganancias de capital. El impuesto a las ganancias de capital ocurre cuando un empleado vende las acciones de la compañía compradas a través de ESOP, mientras que el impuesto adicional ocurre cuando el empleado compra las acciones por primera vez (la diferencia entre el FMV y el precio de ejercicio se grava en este caso y se deduce como TDS). Sin embargo, la enmienda del Presupuesto 2020 ha diferido el pago de TDS como requisito previo del año de compra. Ahora se paga cuando ocurre primero una de las siguientes condiciones: finalización de cinco años de asignación de ESOP; venta de acciones de ESOP, o terminación del empleo.
Para las personas que quieran obtener más información, Inc42 Plus presenta ' WTF: Startup Equity ' , con el objetivo de simplificar los ESOP, las hojas de términos y las valoraciones para las nuevas empresas. Programado para el 5 de junio de 2021 , el evento virtual destacará historias y aprendizajes de nuevas empresas y sus empleados.
Aprenda a redactar la política de ESOP