Presupuesto de la Unión 2020: impacto en las MIPYME y las empresas emergentes
Publicado: 2020-02-02Presupuesto 2020 ha anunciado varias medidas que impactarían a las Startups y MIPYMES
La eliminación del impuesto de distribución de dividendos (DDT) conducirá a mayores flujos de efectivo en manos de India Inc., hambrienta de efectivo.
Se introduce un nuevo sistema de devolución simplificado a partir del 1 de abril de 2020
Presupuesto de la Unión 2020
Cada año, traemos el resumen del presupuesto de la Unión desde la perspectiva del ecosistema de inicio a través de una combinación de cobertura previa y posterior al presupuesto que muestra las expectativas y el impacto en el ecosistema.
El presupuesto de la Unión para 2020 llega en medio de una desaceleración económica y un aumento del desempleo. Por lo tanto, era fundamental que el gobierno anunciara una reforma presupuestaria efectiva que no solo ayude a reactivar la economía sino que también sea fiscalmente prudente. .ya que se vio como una oportunidad para anunciar reformas grandes y audaces dado el estado de la economía. Al presentar el primer presupuesto de la Unión de la tercera década del siglo XXI, el Ministro de Finanzas reveló una serie de reformas de gran alcance destinadas a dinamizar la economía india a través de una combinación de medidas a corto, mediano y largo plazo. En esta publicación tratamos de resaltar los principales aspectos que impactan a las MIPYMES y las startups.
Anuncios importantes para Startups y MIPYMES
El Presupuesto 2020 ha anunciado varias medidas que impactarían a las Startups y MIPYMES:
- El Gobierno lanzará una Plataforma Digital para la protección de los Derechos de Propiedad Intelectual que facilitará las aplicaciones sin problemas.
- El Gobierno también ha anunciado que se permitirá e invitará a más BCE e IED en el sector de la educación.
- Se introducirá un esquema de deuda subordinada para MIPYME que se contabilizaría como cuasi-capital.
- Para ser elegible para registrarse como Startup, el criterio anterior de facturación de Rs.25 Crore se ha incrementado a Rs.100 Crore.
- El beneficio de exención de impuestos que se otorgó a las Startups por un período de 3 años en un bloque de 7 años se ha aumentado a 10 años, lo que significa que una Startup ahora puede aprovechar los beneficios fiscales por un período de 3 años de un bloque de 10. años.
- Se requerirá una auditoría fiscal para las MIPYME en caso de que el volumen de negocios supere los Rs.5 millones de rupias, que antes era de Rs.1 millones de rupias. Sin embargo, este beneficio solo puede ser utilizado por aquellas MIPYMES cuya transacción total en efectivo no supere el 5% del total de transacciones.
- 8000 millones de rupias asignados para la Misión Nacional de Tecnología Cuántica durante un período de 5 años.
- Se introducirá un nuevo Plan de Crédito a la Exportación llamado Nirvik.
- Se anunciarán esquemas para fomentar la fabricación móvil, la fabricación de dispositivos médicos.
- Se pondrá en marcha la Política Nacional de Logística para hacer más competitivas a las MIPYMES.
Haga clic aquí para leer la cobertura en vivo de Inc42 de Union Budget 2020.
Reformas a Leyes de Impuesto a la Renta
Aumento del Límite de Auditoría Fiscal para MIPYMES – Artículo 44AB
A partir del 1 de abril de 2020 , con el fin de reducir la carga de cumplimiento en las pequeñas y medianas empresas, el límite mínimo para una persona que realiza negocios se incrementó de un crore de rupias a cinco crore de rupias en los casos en que,-
(i) la suma de todos los recibos en efectivo durante el año anterior no exceda el 5% de dicho recibo; y
(ii) la suma de todos los pagos en efectivo durante el año anterior no supere el 5% de dicho pago.
Para posibilitar la prellenación de declaraciones en el caso de personas que tengan rentas del negocio o profesión, se requiere que el informe de auditoría fiscal sea presentado por dichos sujetos obligados por lo menos con un mes de anticipación a la fecha de vencimiento de la presentación de la declaración de rentas. Esto requiere enmiendas en todas las secciones de la Ley que exige la presentación del informe de auditoría junto con la declaración de ingresos o antes de la fecha de vencimiento de la presentación de la declaración de ingresos.
Además, se propone modificar la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración de ingresos en virtud de la Sección 139(1):-
(A) proporcionar el 31 de octubre del año de la tasación (en lugar del 30 de septiembre) como fecha de vencimiento para un tasado mencionado en la cláusula (a) de la Explicación 2 de la subsección (1) de la Sección 139 de la Ley;
Impuesto sobre ESOP
Los ESOP han sido un componente importante de la compensación para los empleados de las empresas emergentes, ya que les permite a los fundadores y empresas emergentes emplear empleados altamente talentosos con un salario relativamente bajo y el saldo se compensa a través de los ESOP. Actualmente, los ESOP se gravan como gratificaciones en virtud de la sección 17(2) de la Ley junto con la Regla 3(8)(iii) de las Reglas. La tributación de los ESOP se divide en dos componentes:
Impuesto sobre gratificación como renta del salario en el momento del ejercicio
El impuesto sobre la gratificación debe pagarse en el momento del ejercicio de la opción, lo que puede generar un problema de flujo de efectivo ya que este beneficio de ESOP es en especie. Para aliviar la carga del pago de impuestos por parte de los empleados de las empresas emergentes elegibles o TDS por parte del empleador de empresas emergentes, se propone enmendar la sección 192 de la Ley e insertar la subsección (1C) en ella para aclarar que con el propósito de deducir o pagar impuestos bajo las subsecciones (1) o (1A) de la misma, según sea el caso, una persona, siendo una empresa emergente elegible a que se refiere la sección 80-IAC (empresas emergentes aprobadas por IMB y no todas las nuevas empresas registradas en DPIIT) , responsable de pagar cualquier ingreso al evaluado como requisito de la naturaleza especificada en la cláusula (vi) del inciso (2) de la sección 17 de la Ley, en cualquier año anterior relevante para el año de evaluación 2021 -22 o año fiscal siguiente, deducir o pagar, en su caso, el impuesto sobre dichas rentas dentro de los catorce días-
(i) después de la expiración de 48 meses desde el final del año de evaluación correspondiente; o
Recomendado para ti:
Cómo se configura el marco de agregación de cuentas de RBI para transformar Fintech en India
Los emprendedores no pueden crear startups sostenibles y escalables a través de 'Jugaad': Cit...
Cómo Metaverse transformará la industria automotriz india
¿Qué significa la disposición contra la especulación para las nuevas empresas indias?
Cómo las empresas emergentes de Edtech están ayudando a la fuerza laboral de la India a mejorar y prepararse para el futuro...
Acciones tecnológicas de la nueva era esta semana: los problemas de Zomato continúan, EaseMyTrip publica...
(ii) a partir de la fecha de la venta de dicho valor específico o participación en capital propio por parte del beneficiario; o
(iii) desde la fecha en que el cesionario deja de ser empleado de la persona;
lo que ocurra primero sobre la base de las tasas vigentes en el ejercicio fiscal en el que se asigna o transfiere dicho valor específico o participación en capital social.
Modificaciones similares se han llevado a cabo en el artículo 191 (para que el contribuyente pague el impuesto directamente en caso de no tener TDS) y en el artículo 156 (para el aviso de demanda) y en el artículo 140A (para el cálculo de la autoliquidación).
Eliminación del impuesto a la distribución de dividendos (DDT)
Pasando al sistema clásico de gravar los dividendos en manos de los accionistas/participantes. Actualmente, ningún otro país del mundo tiene un régimen de DDT. Incluso en India, fue solo en 1997 que el DDT se convirtió en parte de las leyes de impuestos sobre la renta. El impuesto se eliminó en 2002, pero se restableció al año siguiente con el pretexto de facilitar la administración tributaria.
El 1 de febrero de 2020 , el gobierno propuso eliminar el impuesto a la distribución de dividendos en las empresas y, en adelante, el impuesto se trasladará a los destinatarios a la tasa aplicable. El artículo 115-O dispone que, además del impuesto sobre la renta que grava el total de los ingresos de una sociedad nacional, cualquier cantidad declarada, distribuida o pagada por concepto de dividendos se imputará al impuesto sobre la renta adicional a la tasa del 15 por ciento Dicho dividendo a que se refiere el artículo 115-O está exento en manos de los accionistas.
La eliminación del impuesto de distribución de dividendos (DDT) conducirá a mayores flujos de efectivo en manos de India Inc., hambrienta de efectivo. Si los contribuyentes individuales optan por el nuevo régimen fiscal, resultará en un mayor efectivo en manos de los individuos. Esto, a su vez, conduciría a un mayor gasto o mayores inversiones, siendo ambos buenos para el país. Se han revisado otras disposiciones como la sección 194 para la deducción de TDS sobre dividendos a personas físicas residentes y la sección 195 para la deducción fiscal en caso de pagos en el extranjero. Además, se ha introducido una nueva sección 194K para la deducción de TDS en unidades de fondos mutuos.
TDS a deducir por el operador de comercio electrónico - Sección 194O
Con efecto a partir del 1 de abril de 2020, se inserta un nuevo gravamen de TDS bajo la Sección 194O a una tasa del 1% a pagar por el operador de comercio electrónico por la venta de bienes o la prestación de servicios facilitados por él a través de su instalación digital o electrónica o plataforma. Esta disposición no se aplicará en los casos en que el monto bruto de las ventas del vendedor durante el año anterior a través del operador de comercio electrónico sea inferior a 5 lakh de rupias y haya proporcionado su número PAN o Aadhaar. Además, se proponen enmiendas consecuentes en la sección 197 (para TDS más bajos), en la sección 204 (para definir a la persona responsable de pagar cualquier suma) y en la sección 206AA (para proporcionar una deducción fiscal del 5 por ciento en casos no PAN/Aadhaar). ).
Sección 206C para gravar TCS en la venta de bienes por encima del límite especificado
Un vendedor de bienes está obligado a cobrar TCS a una tasa del 0,1 % sobre la contraprestación recibida de un comprador en un año anterior en exceso de cincuenta rupias lakh. En los casos que no sean PAN/Aadhaar, la tasa será del uno por ciento. Solo aquellos vendedores cuyas ventas totales, ingresos brutos o volumen de negocios del negocio llevado a cabo superen los diez millones de rupias durante el ejercicio económico inmediatamente anterior al ejercicio económico, serán responsables de cobrar dicho TCS.
Artículo 194J - Reducción de la tasa de TDS sobre honorarios por servicios técnicos (distintos de los servicios profesionales)
La Sección 194J de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 se modificó a partir del 1 de abril de 2020, en la que las tarifas por servicios técnicos que no sean servicios profesionales están sujetas a la deducción de TDS @ 2%. Anteriormente la misma estaba gravada a la tasa del 10%.
Cambios en las leyes de GST
GST fue una de las reformas estructurales históricas introducidas en impuestos indirectos en 2017. Su arquitecto jefe, el difunto Sr. Arun Jaitley, dijo en el momento de la implementación: "Será una India donde el centro y los estados trabajarán en armonía hacia el objetivo común de la prosperidad compartida". . La unanimidad de la enmienda constitucional y el consenso del Consejo GST destaca que la India puede superar la política estrecha para el interés de la nación. Con el GST, ni el Estado ni el Centro pierden su soberanía. Por el contrario, pondrán en común su soberanía en las decisiones sobre impuestos indirectos”.
Fiel a esta visión de la histórica reforma estructural, el GST ha ido madurando gradualmente hasta convertirse en un impuesto que ha integrado económicamente al país. Ha consolidado numerosos impuestos y ceses en un solo impuesto y ha facilitado la formalización de la economía. Ha resultado en ganancias de eficiencia en los sectores de logística y transporte.
También ha generado beneficios significativos para las MIPYME a través de umbrales mejorados y límites de composición. La incidencia fiscal efectiva sobre casi todos los productos se redujo sustancialmente. A través de varias reducciones de tarifas, se ha extendido a los consumidores un beneficio anual de un lakh crore. Equivale a una reducción del 10% en la incidencia fiscal global. Un hogar promedio ahora ahorra alrededor del 4% en sus gastos mensuales gracias a las tasas GST reducidas.
Durante esta fase de maduración, GST enfrentó varios desafíos. Esto fue natural ya que la transición fue desalentadora. GST Council ha sido proactivo en la resolución de problemas durante la transición. En los últimos dos años se han agregado más de 60 lakh de nuevos contribuyentes, se presentaron un total de alrededor de 40 millones de devoluciones, se cargaron 800 millones de facturas y se generaron 105 millones de rupias en facturas electrónicas. Ha habido un amplio compromiso con las partes interesadas. Se introducirá un nuevo sistema de devolución simplificado a partir del 1 de abril de 2020. Está en fase piloto. Hará que la presentación de declaraciones sea simple con funciones como la presentación basada en SMS para declaraciones nulas, la presentación previa de declaraciones, el flujo mejorado de crédito fiscal de entrada y la simplificación general.
Además, el Ministro de Finanzas agregó que el proceso de reembolso se ha simplificado y se ha automatizado completamente sin interfaz humana. La factura electrónica es otra innovación en la que la información crítica se capturará electrónicamente en un sistema centralizado. Se implementará de manera escalonada a partir de este mismo mes de manera opcional. Facilitará el cumplimiento y presentación de declaraciones.
Además, se han tomado varias medidas para mejorar el cumplimiento. Se está introduciendo la verificación de contribuyentes basada en Aadhaar. Esto ayudará a eliminar unidades ficticias o inexistentes. Se propone un código QR dinámico para las facturas de los consumidores. Los parámetros de GST se capturarán cuando el pago de las compras se realice a través del código QR.
Se prevé un sistema de recompensa en efectivo para incentivar a los clientes a buscar la factura. El análisis profundo de datos y las herramientas de inteligencia artificial se utilizan para tomar medidas enérgicas contra el crédito fiscal de entrada GST, el reembolso y otros fraudes y para identificar a todos aquellos que intentan jugar con el sistema. El cotejo de facturas y créditos fiscales de entrada se lleva a cabo en el que se identifican y buscan devoluciones que tienen un desajuste de más del 10 por ciento o por encima de un umbral. También se han realizado cambios significativos a nivel de políticas. La estructura de la tasa GST también se está deliberando para abordar problemas como la estructura de impuestos invertidos.
Haga clic aquí para leer la cobertura en vivo de Inc42 de Union Budget 2020.