IVA en Austria: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #21

Publicado: 2024-06-11

¿Tiene que registrarse para el IVA austriaco si vende productos a clientes en Austria? Además, ¿cuáles son los tipos del IVA en Austria? ¡Vamos a averiguar!

IVA en Austria - índice:

IVA en Austria – reglas generales
¿Es obligatorio registrarse para el IVA austriaco?
¿Qué información se requiere para obtener un número de IVA y registro de Austria?
¿Dónde se presentan los registros del IVA en Austria?
¿Cuál es el plazo para presentar la declaración del IVA en Austria?
Tarifas del IVA en Austria

Austria introdujo el sistema europeo del Impuesto sobre el Valor Añadido en 1973, conocido localmente como Umsatzsteuer, en sustitución del impuesto sobre el volumen de negocios.

IVA en Austria – reglas generales

El sistema de IVA de Austria está en consonancia con el sistema de la Unión Europea definido en las directivas de la UE sobre el IVA. Cubre obligaciones relativas a:

registro de empresas extranjeras a efectos del IVA,
Obligaciones de declaración del IVA,
reglas de cumplimiento.

¿Es obligatorio registrarse para el IVA austriaco?

El propietario de una empresa extranjera que proporcione bienes o servicios sujetos a impuestos en Austria debe ponerse en contacto con la Oficina Tributaria de Austria (Finanzamt) para registrarse como contribuyente del IVA.

Sin embargo, hay casos en los que el registro del IVA en Austria es obligatorio. Estos incluyen las siguientes situaciones:

importar mercancías a Austria desde fuera de la Unión Europea,
venta o compra intracomunitaria de bienes procedentes de otro país de la UE,
compra/venta de bienes en Austria,
almacenamiento en consignación de mercancías dentro del país (los contratos de almacenamiento a la carta están exentos de impuestos),
organización de conferencias o exposiciones en vivo,
empresas no registradas a efectos del IVA que prestan servicios en Austria según las normas de inversión del sujeto pasivo,
ventas de comercio electrónico, superando el umbral de 42.000 euros (este límite debe combinarse para las ventas B2C en toda la UE).

¡IMPORTANTE! Los empresarios que prestan servicios y venden bienes en línea a consumidores dentro de la UE, cuyo volumen de ventas de dichas ventas supera los 42.000 euros (para todos los países), pueden registrarse para el IVA OSS en lugar de registrarse para el IVA austriaco.

¿Qué información se requiere para obtener un número de IVA y registro de Austria?

Las autoridades tributarias austriacas solicitarán la cumplimentación de los siguientes formularios, junto con la presentación de la siguiente documentación:

Formularios de registro de IVA,
una copia de los estatutos sociales,
un extracto del registro mercantil.

El número de IVA lo emiten las autoridades tras la presentación del cuestionario para sociedades anónimas/sociedades de responsabilidad limitada (Verf 15), para sociedades (Verf 16) y el cuestionario para personas físicas (Verf 24).

Las empresas no residentes ubicadas dentro de la UE tienen la opción de registro directo. Sin embargo, es importante tener en cuenta que las empresas de fuera de la UE deben designar un representante fiscal específico para el registro del IVA en su nombre.

¿Dónde se presentan los registros del IVA en Austria?

Si una empresa extranjera no tiene un establecimiento permanente ubicado en Austria, deberá presentar el formulario de registro en la oficina tributaria de Graz-Stadt.

Una empresa que tenga un establecimiento permanente en Austria debe registrarse ante la autoridad fiscal local.

¿Cuál es el plazo para presentar la declaración del IVA en Austria?

Las declaraciones de IVA deben presentarse antes del día 15 del segundo mes siguiente al período de declaración (mes o trimestre). Por ejemplo, la declaración de marzo debe presentarse antes del 15 de mayo.

La declaración del IVA se prepara anualmente/trimestralmente/mensualmente dependiendo del importe del IVA del año anterior.

Además, en Austria, existe la obligación de presentar una declaración anual de IVA (conocida como declaración resumida) antes del 30 de abril del año anterior si el formulario se presenta en papel, o antes del 30 de junio si se presenta electrónicamente.

Tarifas del IVA en Austria

TASA	TIPO	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
20%	estándar	todos los bienes y servicios no cubiertos por la tasa más baja,
13%	reducido	vuelos domésticos, admisión a eventos deportivos, entrada a eventos culturales y parques de atracciones, leña, algunos artículos agrícolas, producción de vino (de la finca), flores cortadas y plantas ornamentales,
10%	reducido	productos alimenticios, comida para llevar, Suministros de agua, productos farmaceuticos, transporte nacional (excluidos vuelos), transporte por carretera y ferroviario internacional e intracomunitario, periódicos y revistas, libros impresos, libros electrónicos, televisión por cable y por suscripción, licencia de televisión, servicios sociales, eliminación de residuos domésticos, eliminación de residuos y aguas residuales, restaurantes (excluyendo todas las bebidas), cortar flores y plantas para la producción de alimentos, determinadas entregas agrícolas, escritores y compositores,
0%	cero	Transporte intracomunitario e internacional (excluidos carretera y ferrocarril) alojamiento en hoteles.

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Autor: Lucy Adams
Tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar cuestiones financieras y contables complejas y enseñar a los propietarios de empresas y a aquellos interesados en el tema cómo gestionar sus finanzas de forma eficaz. Le gusta dar consejos prácticos, discutir temas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Disfruta de un enfoque sencillo de las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce cuestiones complejas a un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar con confianza decisiones que afecten el éxito de su negocio.

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