IVA en Dinamarca: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #2

¿Realizan envíos a clientes en Dinamarca? Descubra si necesita registrarse para el IVA danés. Encuentre información sobre las tasas del IVA en Dinamarca, los umbrales de registro, cuándo surge la obligación tributaria y más.

Dinamarca introdujo el impuesto al valor agregado (IVA) en 1967. Se decidió eliminar gradualmente el sistema de impuesto sobre las ventas anterior en ese momento. Hoy en día, el IVA en Dinamarca se conoce localmente como Mervardiafgiftsloven (Momsloven).

La ley de 1994 introducida en Dinamarca contiene disposiciones relativas al IVA (impuesto al valor añadido) local. Las directrices posteriores, diversas modificaciones y actualizaciones se publican en boletines trimestrales. Estos son emitidos por la Administración Tributaria y Aduanera de Dinamarca.

La Directiva europea del IVA, al igual que otros estados miembros de la UE, sirve como base para implementar las regulaciones del IVA en Dinamarca. De esta forma, rige el marco para el registro del IVA, así como sus eventuales declaraciones, cumplimiento, Intrastat y otras declaraciones relacionadas.

¿Debería registrarse para el IVA danés?

Al entregar bienes o prestar servicios localmente, las autoridades danesas pueden exigir que una empresa (que no sea residente) se registre a efectos del IVA danés. Las situaciones que requieren un proceso de este tipo son típicas de la mayoría de los países de la UE e incluyen:

• comprar y vender (comerciar) bienes dentro de Dinamarca,
• vender productos almacenados mediante el uso de almacenes de consignación,
• enviar (vender) o adquirir (comprar) bienes de otro país de la UE,
• ventas en línea de bienes a consumidores de otro país después de superar los 10.000 euros de una venta específica,
• organizar y realizar conferencias pagadas, eventos en vivo, exposiciones, etc.,
• empresas no sujetas al IVA, que realizan simultáneamente negocios en Dinamarca según el principio de inversión del sujeto pasivo y entrega independiente de bienes.

Los empresarios que prestan servicios y venden bienes en línea a consumidores en la UE, cuyo volumen de ventas de dichas ventas supera los 42.000 PLN (combinados para todos los países), en lugar de registrarse para el IVA danés, pueden registrarse para el IVA OSS.

Desde que la UE introdujo el paquete del IVA en 2010, el registro sólo es necesario en un número limitado de casos.

Tipos de IVA daneses

Toda empresa extranjera debe aplicar los tipos de IVA daneses si está registrada en Dinamarca. Si una empresa no cumple con esta obligación, deberá pagar el IVA a un tipo reducido. La Unión Europea establece el marco para estos tipos (por ejemplo, con un tipo mínimo del 15%). Sin embargo, Dinamarca tiene la libertad de fijar su tarifa estándar, así como la mayoría de las tarifas reducidas.

Cumplimiento del IVA danés

Las empresas extranjeras que no están registradas en Dinamarca como residentes fiscales están sujetas a un conjunto de reglas que deben cumplir. Se trata del alcance de la contabilidad y del cálculo de los tipos del IVA. Esto incluye:

• emitir facturas con datos divulgados según lo especificado en la Ley del IVA danesa,
• facturar adecuadamente a los clientes por bienes o servicios siguiendo las regulaciones locales del IVA en el momento de la entrega,
• utilizar facturas electrónicas y hacer que los clientes las aprueben,
• procesar notas de crédito y otras correcciones,
• aplicando los tipos de cambio aprobados.

¿Cuál es el punto impositivo del IVA danés?

Hay normas específicas que determinan el punto imponible del IVA danés. Los pagos a la oficina de impuestos deben realizarse dentro de los 10 días posteriores al final del período contable del IVA (mensual o trimestral). Para la mayoría de los bienes, este es el momento de la entrega o la transferencia de propiedad. En cuanto a los servicios, será el momento en que se complete el servicio.

Declaraciones de ventanilla única del IVA (OSS)

Para simplificar los requisitos de IVA para las ventas B2C y reducir la necesidad de registro de IVA según la ubicación del cliente, se ha introducido un único portal en línea para presentar declaraciones de IVA One-Stop-Shop (VAT OSS). Este portal permite la presentación de declaraciones trimestrales que cubren todos los países de la UE.

Las empresas que operan dentro de la UE pueden registrarse en el portal en el país de la UE donde operan. Una vez aprobada la solicitud, obtendrán acceso al portal en línea el primer día del trimestre siguiente a la aprobación del registro. Los grupos de IVA también pueden solicitar el registro con un único número.

IVA en Dinamarca

Tener sólo dos tipos de IVA es una solución poco convencional: en la mayoría de los casos, hay cuatro o incluso cinco tipos. En Eslovaquia también existe un sistema de IVA relativamente simple: tipos estándar, reducido y cero.

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Autor: Lucy Adams

Tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar cuestiones financieras y contables complejas y enseñar a los propietarios de empresas y a aquellos interesados ​​en el tema cómo gestionar sus finanzas de forma eficaz. Le gusta dar consejos prácticos, discutir temas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Disfruta de un enfoque sencillo de las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce cuestiones complejas a un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar con confianza decisiones que afecten el éxito de su negocio.

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