IVA en Estonia: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #1

¿Está enviando productos a clientes en Estonia? Compruebe si debe registrarse en el sistema de IVA de Estonia. En nuestra guía encontrará información sobre el IVA en Estonia y más.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se introdujo en Estonia en 1992. El registro, las declaraciones y el cumplimiento de las regulaciones del IVA en Estonia se basan en las directivas de la Unión Europea en materia de IVA. Estas regulaciones de la UE se adoptaron después de que Estonia se uniera a la UE en 2004. La gestión del impuesto es responsabilidad de la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia.

Las empresas y empresarios extranjeros que no sean residentes fiscales en Estonia están sujetos a registro obligatorio. Están obligados a cumplir con las regulaciones del gobierno de Estonia en materia de IVA, incluida la facturación y el pago adecuado de impuestos.

Hay situaciones que requieren el registro inmediato de empresarios extranjeros ante las autoridades fiscales de Estonia. Sus operaciones se alinean con los principios generales del IVA de la UE e implican:

• importar mercancías a Estonia desde otro país (tanto dentro de la UE como fuera de sus territorios),
• mover mercancías entre Estonia y otros estados miembros de la UE a través de ventas intracomunitarias (tanto en forma de ventas como de envío),
• compra y venta de productos en Estonia,
• vender productos a consumidores estonios a través de Internet,
• almacenar mercancías en almacenes de consignación,
• organizar exposiciones (pagas), eventos, acontecimientos culturales, conferencias,
• utilizar servicios en Estonia según el principio de inversión del sujeto pasivo (si la empresa no es un contribuyente del IVA),
• autoabastecimiento de bienes.

Sólo un número limitado de empresas (con perfiles comerciales específicos) están sujetas al registro obligatorio del IVA. Al prestar servicios a empresas locales en Estonia, las empresas extranjeras pueden beneficiarse del proceso de inversión del sujeto pasivo. Esta posibilidad surge de los cambios introducidos por el Paquete IVA de 2010.

¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA en Estonia?

Para las empresas extranjeras que comercian en Estonia y simultáneamente están registradas como contribuyentes del IVA/GST en sus propios países, el umbral de registro del IVA es cero. Estas empresas están obligadas a registrarse únicamente al realizar su primer suministro.

¿Es necesario tener un representante o agente fiscal en Estonia?

Según la Directiva del IVA de la UE, un representante estonio establecido localmente no es un requisito para una empresa con sede en otro estado miembro de la UE. Sin embargo, es importante tener en cuenta que las empresas de fuera de la UE requieren un representante fiscal, que comparte la responsabilidad del IVA estonio. Se hace una excepción para la prestación de servicios en línea en Estonia por parte de una empresa de fuera de la Unión Europea. En tales casos, la empresa estará obligada a registrarse a efectos del IVA ante las autoridades fiscales de Estonia.

¿Qué información se requiere para obtener un número de IVA y un registro de Estonia?

La oficina de impuestos de Estonia requerirá la cumplimentación de los formularios pertinentes (formularios de registro KR y R2) y su presentación junto con la siguiente documentación:

• Certificado de IVA que confirme que la empresa está registrada a efectos del IVA en otra ubicación de la UE (si corresponde),
• los estatutos de la empresa,
• extracto del registro mercantil nacional de la empresa,
• pruebas de que la empresa realizará entregas sujetas a impuestos en Estonia,
• copia del acuerdo con el representante fiscal (en casos relevantes),
• DNI o pasaporte del responsable de la empresa.

¿Dónde se presentan los registros del IVA de Estonia?

Las empresas extranjeras que se registren para obtener un número de IVA de Estonia deben presentar una solicitud al Departamento de Impuestos y Aduanas del Centro de Impuestos y Aduanas del Norte. Los formularios se pueden entregar por correo postal o electrónico, pero deben presentarse en persona. Esto lo puede hacer un representante fiscal u otra persona autorizada. Siempre que se hayan presentado todos los documentos necesarios, el proceso de registro normalmente se completa en un plazo de 5 días.

No existen multas por registro tardío del IVA en Estonia si se ha pagado el IVA adeudado. Sin embargo, se aplicará una penalización de hasta 1300 EUR si ni la inscripción ni el pago se reciben después de la siguiente fecha límite de inscripción. Las autoridades podrán imponer una multa adicional de hasta 2000 EUR si no se cumple el plazo posterior.

IVA en Estonia

TASA	TIPO	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
22%	estándar	todos los demás bienes y servicios no cubiertos por el tipo más bajo del IVA,
9%	reducido	algunos productos farmacéuticos, equipo medico para discapacitados libros (excepto libros electrónicos), periódicos y revistas, alojamiento en hoteles,
5%	reducido	publicaciones de prensa en formato físico, así como las publicadas en formato electrónico,
0%	cero	transporte intracomunitario e internacional.

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Autor: Lucy Adams

Tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar cuestiones financieras y contables complejas y enseñar a los propietarios de empresas y a aquellos interesados ​​en el tema cómo gestionar sus finanzas de forma eficaz. Le gusta dar consejos prácticos, discutir temas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Disfruta de un enfoque sencillo de las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce cuestiones complejas a un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar con confianza decisiones que afecten el éxito de su negocio.

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