IVA en Finlandia: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #20

Publicado: 2024-06-04

¿Vende productos en línea a clientes en Finlandia? Descubra si necesita registrarse a efectos del IVA en Finlandia y conozca las tasas del IVA, los umbrales de registro, las obligaciones fiscales y más.

IVA en Finlandia - índice:

  1. ¿Debería registrarse a efectos del IVA en Finlandia?
  2. Cumplimiento de las normas del IVA en Finlandia
  3. Declaraciones de IVA finlandesas
  4. Tipos de IVA en Finlandia

El impuesto sobre el valor añadido IVA en Finlandia (conocido localmente como Arvonlisavero) se introdujo en el país en 1994. La legislación finlandesa sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido se rige por la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido N° 1501 del 30 de diciembre de 1993, así como por la Ley Europea del Impuesto sobre el Valor Añadido. Directivas del IVA.

La publicación periódica de actualizaciones y folletos sobre el IVA finlandés es responsabilidad de la Administración Tributaria Nacional. Sin embargo, para una empresa que no es residente fiscal en Finlandia, la liquidación del IVA está sujeta a la oficina fiscal local de Uusimaa.

¿Debería registrarse a efectos del IVA en Finlandia?

Los requisitos finlandeses en materia de registro del IVA son idénticos a las normas aplicables en otros estados miembros de la UE. Finlandia, basándose en algunas excepciones especificadas en la Directiva del IVA, tiene derecho a renunciar a este requisito. Esto se aplica a situaciones como:

  • importar mercancías a Finlandia por primera vez,
  • venta o compra intracomunitaria de bienes procedentes de otros países europeos,
  • transacciones de compra y venta de bienes en Finlandia,
  • acumular existencias de artículos en consignación en los almacenes,
  • participar en acuerdos de existencias de reserva, que implican almacenar inventario para un cliente; en ese caso, están exentos de impuestos siempre que las condiciones se negocien individualmente con las autoridades fiscales locales responsables de la recaudación de impuestos.
  • organizar y realizar eventos, conferencias, exposiciones y otros eventos culturales donde la entrada se cobra en la entrada,
  • Ventas en línea dirigidas a clientes que no están registrados como contribuyentes del IVA, si el volumen de negocios de dichas ventas, junto con otras ventas a consumidores de la UE, supera los 42 000 PLN.

Las empresas que no son residentes fiscales en Finlandia no están estrictamente obligadas a registrarse para poder prestar servicios en Finlandia. Los clientes suelen liquidar sus pagos de acuerdo con el principio de autoliquidación.

Cumplimiento de las normas del IVA en Finlandia

Una vez que una empresa se registra como pagador del IVA, sus responsabilidades incluirán el cumplimiento de las regulaciones locales en materia de contabilidad, facturación y realización de los procedimientos necesarios. Esto aplica a:

  • emitir facturas con datos confidenciales, especificados en la Ley del IVA de Finlandia,
  • Facturación adecuada de los clientes (para bienes o servicios) de acuerdo con las normas finlandesas del IVA con respecto al momento de la entrega.
  • utilizando facturas electrónicas, que deben cumplir con las últimas directivas de la UE sobre facturación,
  • mantener libros de contabilidad de IVA y otros registros para confirmar las declaraciones de IVA, Intrastat y ESL,
  • procesar notas de crédito y otras correcciones,
  • aplicando tipos de cambio de moneda extranjera.

VAT in Finland

Declaraciones de IVA finlandesas

En Finlandia, las declaraciones del IVA se pueden presentar mensual, trimestral o anualmente. La fecha límite para presentar las declaraciones mensuales del IVA es el día 12 del segundo mes siguiente al período impositivo. Por ejemplo, la declaración de marzo debe presentarse antes del 12 de mayo.

Las declaraciones trimestrales deben presentarse antes del día 12 del segundo mes siguiente al trimestre que se informa. Por ejemplo, la declaración del primer trimestre debe presentarse antes del 12 de mayo.

Además, las empresas cuya facturación anual no supere los 30.000 euros podrán presentar una declaración del IVA una vez al año. La fecha límite para presentar la declaración anual de IVA es el último día de febrero del año fiscal anterior. Así, la declaración anual de IVA del año 2023 deberá presentarse antes del 29 de febrero de 2024.

Tipos de IVA en Finlandia

El gobierno finlandés tiene la autoridad para establecer tipos de IVA estándar y más elevados. Lo mismo se aplica a las tarifas reducidas. La UE exige que el tipo impositivo mínimo sea superior al 15%. También especifica un conjunto de reglas generales sobre qué productos califican para tipos reducidos o nulos. Toda empresa que no sea residente fiscal en Finlandia y esté registrada como contribuyente del IVA debe cumplir con las tasas locales y será responsable de cualquier discrepancia en el IVA cobrado.

TASA
TIPO
TIPO DE BIENES O SERVICIOS
24% estándar
  • todos los demás bienes y servicios no cubiertos por el tipo reducido del IVA,
14% reducido
  • productos alimenticios (excepto animales vivos),
  • algunos productos agrícolas,
  • servicios de restauración y catering (excluidas bebidas alcohólicas),
  • bebidas no alcohólicas,
  • comida para llevar,
  • cortar flores y plantas para la producción de alimentos,
10% reducido
  • productos farmaceuticos,
  • transporte interno de pasajeros,
  • libros (incluidos libros electrónicos),
  • periódicos y revistas (vendidos por suscripción),
  • entrada a eventos culturales y parques de atracciones,
  • licencia de televisión,
  • escritores y compositores,
  • alojamiento en un hotel,
  • admisión a eventos deportivos,
  • utilizando instalaciones deportivas,
  • transporte nacional,
0% cerowa
  • servicios de impresión para publicaciones de organizaciones sin fines de lucro,
  • transporte intracomunitario e internacional,
  • tributación de determinados lingotes, lingotes de oro y monedas,
  • ciertas obras de arte, coleccionables y antigüedades.

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Autor: Lucy Adams

Tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar cuestiones financieras y contables complejas y enseñar a los propietarios de empresas y a aquellos interesados ​​en el tema cómo gestionar sus finanzas de forma eficaz. Le gusta dar consejos prácticos, discutir temas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Disfruta de un enfoque sencillo de las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce cuestiones complejas a un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar con confianza decisiones que afecten el éxito de su negocio.

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