IVA en Francia: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #10

¿Envían mercancías a clientes en Francia? Compruebe si debe registrarse para el IVA francés y cuáles son los tipos del IVA en Francia.

El IVA en Francia (conocido como Taxe sur la Valeur Ajoutee o TVA) se introdujo ya en 1954, lo que lo convierte en el primer IVA implementado en Europa. Francia precedió así a Alemania y, posteriormente, a otros países miembros de la Unión Europea.

El cumplimiento de la normativa francesa sobre el IVA, que abarca aspectos como registros, declaraciones, sistema Intrastat, DEB, ESL, etc., se basa en las directivas de la Unión Europea. Francia integra estas directivas en su Código General Fiscal. La Dirección local de Legislación Tributaria, junto con las oficinas tributarias regionales, es responsable de supervisar el cumplimiento del IVA.

¿Debería registrarse como contribuyente del IVA en Francia?

El término “no residentes” se refiere a empresas extranjeras que pretenden suministrar bienes o servicios a consumidores o empresas locales dentro del país. Los no residentes están sujetos a las normas francesas del IVA, lo que requiere el registro obligatorio para el IVA francés. Por lo tanto, las empresas fuera de Francia deben cumplir con todas las regulaciones relacionadas con la facturación, los tipos del IVA y remitir adecuadamente el IVA francés.

Algunas situaciones comerciales requieren que las empresas traten con las autoridades fiscales francesas. Esto se debe a las normas de IVA generalmente aceptadas en la Unión Europea. Se pueden distinguir las siguientes situaciones:

• importar bienes a Francia cuando el cliente no es una empresa francesa registrada localmente a efectos del IVA (obligación de inversión del sujeto pasivo),
• acumular existencias en consignación en almacenes franceses durante un período superior a 3 meses,
• organizar exposiciones en vivo, sesiones de formación y diversos eventos culturales pagos,
• vender productos en línea a consumidores franceses por un importe superior a 42.000 PLN,
• entrega de mercancías realizada de forma independiente,
• servicios de arrendamiento seleccionados.

Sólo un número limitado de empresas están sujetas al registro obligatorio del IVA. Al prestar servicios a empresas francesas, puede aprovechar el proceso de inversión del sujeto pasivo. Esta opción es posible gracias a los cambios introducidos en el Paquete de IVA de 2010.

Registro del IVA en Francia

El umbral de registro del IVA es cero para las empresas extranjeras que comercian en Francia y que se han registrado como contribuyentes del IVA/GST en su país de origen.

¿Se requiere un representante o agente fiscal francés?

Según las directivas del IVA de la UE, las empresas no están obligadas a estar representadas por un representante o agente fiscal local. Sin embargo, esto sólo se aplica a empresas con sede en cualquiera de los estados miembros de la UE. Se requiere un representante fiscal que comparta la responsabilidad de las restricciones del IVA para las empresas fuera de la UE.

¿Qué información se requiere para obtener un número de IVA francés y un registro?

La oficina de impuestos francesa exige completar los formularios correspondientes y proporcionar los siguientes documentos:

• Certificado de IVA, que sirve como prueba de que la empresa está registrada como contribuyente del IVA fuera de la Unión Europea (si corresponde),
• estatutos de la empresa,
• extracto del registro mercantil nacional de la empresa.

¿Dónde se presentan los registros de IVA franceses?

Cuando una empresa extranjera se registra para obtener un número de IVA francés, debe presentar una solicitud al Service des Impots des Entreprises. Esto debe hacerse dentro de las dos semanas posteriores al inicio de la actividad comercial o al exceder el umbral de registro de IVA especificado.

No existen sanciones por retrasos en el registro de un número de IVA francés. Sin embargo, se cobran intereses sobre el IVA adeudado.

Declaraciones de IVA francesas

En Francia se exige la presentación periódica de declaraciones de IVA a los contribuyentes no residentes a quienes se les ha asignado un número de IVA. Están obligados a declarar las transacciones sujetas a impuestos en Francia, así como a declarar las devoluciones del IVA adeudadas. Para este fin se utiliza el formulario CA3.

¿Con qué frecuencia se exige la declaración del IVA francés?

Los períodos de informe en Francia se dividen en los siguientes umbrales:

• declaraciones mensuales de IVA: todas las entidades registradas como contribuyentes de IVA comienzan presentando declaraciones mensuales (esto no se aplica a las empresas sujetas a las normas del régimen especial).
• declaraciones trimestrales de IVA: en el futuro, si las obligaciones anuales de IVA son inferiores a 4.000 euros (entonces los períodos de presentación de informes pueden acortarse), algunas industrias y tipos de actividades estarán exentas de declaraciones de IVA. Su presentación de informes sólo puede realizarse por actividad.
• Declaraciones anuales de IVA: para empresas elegibles para el régimen simplificado de contabilidad del IVA.

Sin embargo, en la práctica, las autoridades tributarias se atendrán a sus juicios.

¿Cuáles son los plazos finales para presentar la declaración del IVA francés?

Cada declaración de IVA mensual o trimestral para una sociedad tributaria no residente debe presentarse antes del día 19 del mes siguiente al final del período. Es crucial cumplir estos plazos y cualquier impuesto francés adeudado debe pagarse al mismo tiempo.

¿Qué IVA francés se puede deducir?

En Francia, las empresas registradas para el IVA (impuesto sobre el valor añadido) tienen la opción de deducir el IVA que adeudan sobre sus ventas del IVA que se les cobra por sus compras (incluidas las entregas) dentro de Francia.

Se aplica al IVA pagado sobre bienes importados. Ejemplos de deducción del IVA incluyen:

• Gastos de alojamiento y viajes de clientes (no se pueden deducir gastos de empleados).
• regalos de empresa de menos de 60 euros,
• publicidad,
• IVA a las importaciones,
• IVA sobre compras de bienes para reventa,
• IVA sobre gastos de capital.

Tipos de IVA en Francia

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Autor: Lucy Adams

Tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar cuestiones financieras y contables complejas y enseñar a los propietarios de empresas y a aquellos interesados ​​en el tema cómo gestionar sus finanzas de forma eficaz. Le gusta dar consejos prácticos, discutir temas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Disfruta de un enfoque sencillo de las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce cuestiones complejas a un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar con confianza decisiones que afecten el éxito de su negocio.

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