IVA en Irlanda: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #7

Publicado: 2024-03-12

¿Está enviando productos a clientes en Irlanda? Compruebe si debe registrarse para el IVA irlandés y descubra los tipos de IVA aplicables en Irlanda.

IVA en Irlanda - índice:

  1. ¿Debería registrarse para el IVA irlandés?
  2. ¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA en Irlanda?
  3. ¿Se requiere un representante o agente fiscal irlandés?
  4. ¿Cómo registrarse para el IVA irlandés?
  5. ¿Cómo liquidar el IVA en Irlanda?
  6. Períodos impositivos del IVA
  7. Tipos de IVA en Irlanda

En preparación para unirse a la Unión Europea, que ocurrió en 1973, Irlanda decidió introducir el Impuesto al Valor Agregado (IVA) un año antes. El sistema de IVA en Irlanda, como en otros países de la UE, se basa principalmente en directivas (leyes) sobre el IVA propuestas por la Unión Europea.

Es posible que se exija que todas las empresas extranjeras que presten servicios sujetos a impuestos irlandeses deban declarar el IVA. El requisito de registro de una empresa extranjera está asociado a la asignación de un número de IVA individual. Posteriormente, será posible registrar y reportar diversos tipos de transacciones. Este principio también puede aplicarse a las importaciones. La frecuencia de los registros de entidades comerciales no residentes está disminuyendo gradualmente.

La oficina de impuestos de Irlanda (conocida localmente como Comisión de Ingresos) es responsable de gestionar el sistema del IVA. Comprende la emisión de comunicaciones periódicas relacionadas con el cumplimiento diario de la normativa del IVA.

¿Debería registrarse para el IVA irlandés?

Al igual que en otros países de la UE, en Irlanda es posible que las empresas deban registrarse para el IVA local. El registro del IVA irlandés es necesario en determinadas situaciones, como por ejemplo:

  • importar mercancías a la UE a través de Irlanda,
  • compra y venta de bienes dentro del país,
  • operar un almacén de consignación que almacena productos para su posterior venta a empresas locales
  • organizar eventos en vivo, exposiciones o conferencias (con entrada paga en la entrada)
  • vender productos a clientes irlandeses a través de Internet.

¡Importante! Los empresarios que prestan servicios y venden bienes en línea a consumidores dentro de la UE, cuyo volumen de ventas de dichas ventas supera los 10.000 euros (para todos los países), en lugar de registrarse para el IVA irlandés, pueden optar por registrarse para el IVA OSS.

¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA en Irlanda?

Al igual que la mayoría de los países miembros de la Unión Europea, Irlanda no tiene un umbral de registro de IVA para entidades fiscales no residentes, excepto para la venta de bienes y la prestación de servicios a clientes irlandeses a través de Internet, como se mencionó anteriormente.

¿Se requiere un representante o agente fiscal irlandés?

En la legislación irlandesa no se exige un representante fiscal. Las empresas no residentes fiscales no están obligadas a nombrarlo.

¿Cómo registrarse para el IVA irlandés?

Las empresas extranjeras obligadas a registrarse a efectos del IVA irlandés deben presentar su solicitud de registro del IVA a la siguiente dirección:

Unidad Nacional TAIN

Oficina de los Comisionados de Ingresos

Apartado postal 1

Wexford.

VAT in Ireland

¿Cómo liquidar el IVA en Irlanda?

El impuesto deberá pagarse antes del día 19 o 23 del mes siguiente al final de cada período impositivo. Además, dentro de este plazo, la declaración del IVA-3 debe presentarse al Servicio en línea de la Hacienda irlandesa (ROS).

Períodos impositivos del IVA

El período impositivo es de dos meses y comienza el primer día de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre. Sin embargo, el Inspector General podrá permitir los siguientes períodos impositivos:

  • anual, si se pagan cuotas iguales mediante orden de pago,
  • trimestralmente, si la obligación anual de IVA oscila entre 3.001 EUR y 14.400 EUR,
  • Devoluciones semestrales, si la obligación anual es de 3000 EUR o menos.

Tipos de IVA en Irlanda

TASA
TIPO
TIPO DE BIENES O SERVICIOS
23% estándar
  • todos los bienes y servicios no cubiertos por el tipo más bajo del IVA,
13,5% reducido
  • algunos productos alimenticios,
  • algunos productos farmacéuticos,
  • asientos de coche para niños,
  • vivienda social,
  • renovaciones y reparaciones de edificios residenciales privados,
  • limpieza en hogares privados,
  • algunos productos agrícolas,
  • atención médica y dental,
  • reparaciones menores de bicicletas, calzado, marroquinería y ropa de cama,
  • trabajos de construcción relacionados con nuevos edificios,
  • suministros inmobiliarios,
  • algunas viviendas sociales,
  • limpieza rutinaria de la propiedad,
  • servicios prestados por estudios médicos,
  • servicios turísticos,
  • servicios de fotografía,
  • obras de arte y antigüedades,
  • alquiler a corto plazo de determinados vehículos de pasajeros,
  • escuelas de manejo,
  • servicios prestados por médicos veterinarios,
  • flores cortadas y plantas ornamentales,
  • algunos libros,
  • entrada a parques de atracciones,
  • alojamiento en hoteles,
  • restaurantes y catering (excluidas bebidas),
  • peluquería,
  • Sacar comida,
  • bares y cafeterías,
9% reducido
  • algunos productos alimenticios,
  • periódicos y revistas,
  • admisión a eventos culturales,
  • uso de instalaciones deportivas.
4,8% reducido
  • animales de granja para la producción de alimentos,
  • algunos artículos agrícolas.
0% cero
  • algunos alimentos,
  • velas de cera simples,
  • ciertos alimentos para animales,
  • algunos fertilizantes,
  • reservas de alimentos específicas para la producción,
  • algunos medicamentos para las personas,
  • ciertos medicamentos veterinarios (excepto mascotas),
  • productos específicos de higiene femenina,
  • ciertos dispositivos médicos,
  • ropa y zapatos para niños,
  • transporte intracomunitario e internacional,
  • libros específicos,
  • pañales para bebés,
  • Libros electrónicos y publicaciones digitales.

En Francia también se aplican cinco tipos diferentes de IVA. Obtenga más información sobre el IVA en Francia en nuestra guía completa.

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Autor: Lucy Adams

Tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar cuestiones financieras y contables complejas y enseñar a los propietarios de empresas y a aquellos interesados ​​en el tema cómo gestionar sus finanzas de forma eficaz. Le gusta dar consejos prácticos, discutir temas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Disfruta de un enfoque sencillo de las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce cuestiones complejas a un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar con confianza decisiones que afecten el éxito de su negocio.

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  2. IVA en Dinamarca: una guía completa
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  4. IVA en los Países Bajos: una guía completa
  5. IVA en la República Checa: una guía completa
  6. IVA en Italia: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción
  7. IVA en Irlanda: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción