IVA en Italia: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #6

¿Envían mercancías a Italia? Comprueba si necesitas registrarte a efectos del IVA en Italia y conoce los tipos del IVA.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), conocido localmente como Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), se introdujo en 1972. Ser parte del sistema italiano significa seguir las normas del IVA en Italia y presentar declaraciones de IVA con regularidad.

¿Debería registrarse a efectos del IVA en Italia?

Es posible que las entidades no italianas que suministran bienes (y, en menor medida, servicios) deban registrarse en la oficina tributaria italiana para el IVA en determinadas situaciones, entre ellas:

• importación de bienes a Italia (sin embargo, si el cliente está previamente registrado como contribuyente del IVA italiano, el proveedor no podrá cobrar el IVA local),
• transacciones de compra y venta de bienes dentro de Italia cuando el proveedor y el cliente no son empresas italianas previamente registradas como contribuyentes del IVA (principio de inversión del sujeto pasivo),
• envío de mercancías en almacenes italianos con el fin de realizar entregas dentro de Italia (o en otros países de la UE),
• cobrar tarifas de entrada a eventos, exposiciones o conferencias en vivo,
• transacciones en línea como parte del comercio electrónico con consumidores italianos después de alcanzar un límite de ventas de 10.000 euros.

¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA italiano?

Al igual que en la mayoría de los países de la Unión Europea, en Italia no existe un umbral de registro del IVA para las empresas que no son residentes fiscales locales. Sin embargo, si el registro del IVA es necesario (como se mencionó anteriormente), debe realizarse antes de comenzar a brindar servicios relevantes o vender bienes específicos.

¿Cómo registrarse para el IVA?

Las entidades no residentes que necesiten registrarse a efectos del IVA en Italia pueden elegir una de las siguientes opciones:

• optar por nombrar un representante fiscal en Italia con un número de IVA italiano. El nombramiento deberá constar en documento privado oficial o registrado o en carta presentada ante la Agencia Tributaria en función del domicilio del representante.
• registrarse directamente (de forma independiente) a efectos del IVA en Italia, obteniendo un número de IVA italiano.

Para obtener un número de identificación de IVA, complete y envíe la “Declaración de Inicio, Cambio de Datos o Terminación de Actividad”. La Agencia Tributaria Italiana (Agenzia delle Entrate) proporcionará el número de IVA.

La información que debe proporcionarse en la declaración incluye:

• datos de identificación,
• Código ATECO – se debe obtener de la tabla de códigos de actividades económicas: Clasificación de Actividades Económicas Ateco 2007,
• ubicación de la empresa.

El formulario específico y el procedimiento de presentación varían según el tipo de entidad.

Mantener registros de IVA

Los registros de IVA obligatorios incluyen:

• registro de facturas emitidas,
• registro de compras.

Las entidades que utilizan libros mayores generales (empresas) o cronológicos (profesionales) pueden omitir el mantenimiento de registros del IVA si incluyen la misma información en otros registros.

En el registro de facturas emitidas, el empresario deberá enumerar todas las facturas e incluir el siguiente detalle de cada una:

• número de factura,
• fecha de emisión,
• Detalles del cliente,
• Base imponible y monto del IVA.

También es necesario mantener otra documentación, como un registro de autofacturas de compras a entidades no residentes.

Alternativamente, existe la posibilidad de mantener registros colectivos, es decir, un registro único de facturas inferiores a 300 EUR cada una, emitidas en un mes natural.

Pagar IVA

Las personas físicas con un número de IVA deben calcular y pagar el IVA cada mes o, en algunos casos, cada trimestre, utilizando el formulario F24, que debe completarse y enviarse en línea.

La mayoría de los contribuyentes deben presentar declaraciones mensuales.

Cada mes, antes del día 16, los contribuyentes deben calcular la diferencia entre el impuesto repercutido (IVA sobre las ventas) y el impuesto soportado (IVA sobre las compras recuperables) de los meses anteriores. Después de calcular el saldo del IVA adeudado, deben utilizar el formulario F24 en línea para enviar el pago del IVA.

Los contribuyentes con una facturación anual inferior a 400.000 euros por servicios o 700.000 euros por otras actividades, o los pertenecientes a categorías específicas, podrán optar por presentar declaraciones trimestrales del IVA.

Estas entidades presentan su declaración de IVA y pagan el IVA adeudado por los tres primeros trimestres del año calendario antes del día 16 del segundo mes siguiente a cada trimestre; la declaración de IVA del cuarto y último trimestre deberá presentarse antes del 16 de marzo del año siguiente. Para pagos trimestrales, al IVA adeudado se le suma una tasa de interés del 1%. Los pagos deben realizarse en línea mediante el formulario F24.

IVA – pago anual

Los contribuyentes sujetos al IVA (es decir, empresarios y trabajadores por cuenta propia) que presenten su declaración anual de IVA deberán pagar el impuesto adeudado con base en la declaración presentada a más tardar el 16 de marzo.

Los pagos deberán realizarse mediante el formulario F24 exclusivamente online, siempre que el importe supere los 10,00 EUR.

El pago del IVA se puede aplazar hasta la fecha límite para el pago de las cantidades adeudadas en base a la declaración del impuesto. En tal caso, por cada mes o parte de mes posterior al 16 de marzo, se cobra un interés adicional del 0,40%.

Pago anticipado del IVA

Hasta el 27 de diciembre de cada año, todos los contribuyentes están obligados a realizar un pago anticipado:

• en la factura con IVA de diciembre, si presentan declaraciones mensuales de IVA, o en
• la factura con IVA del cuarto trimestre, si presentan declaraciones de IVA trimestrales.

El pago anticipado se puede calcular utilizando métodos históricos, analíticos o de previsión. Algunas categorías de contribuyentes están exentas de la obligación de realizar un pago anticipado.

El pago anticipado del IVA debe realizarse online mediante el formulario F24.

Los contribuyentes pueden deducir del pago del anticipo los créditos fiscales o contribuciones a los que tengan derecho.

Para los contribuyentes trimestrales, el pago anticipado del IVA no está sujeto a la tasa de interés del 1%, a diferencia de los pagos trimestrales regulares del IVA.

informe de IVA

Los contribuyentes del IVA están obligados a proporcionar datos contables que resuman las declaraciones periódicas del IVA. Este requisito no se aplica a los contribuyentes que no están obligados a presentar una declaración anual de IVA ni a realizar pagos periódicos de IVA si se cumplen las condiciones de exención durante todo el año.

El informe completo sobre las declaraciones periódicas del IVA (Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA) debe presentarse trimestralmente. Este formulario deberá ser presentado electrónicamente directamente por el contribuyente o a través de un agente autorizado antes del último día del segundo mes siguiente a cada trimestre.

Registro en Ventanilla Única (OSS)

La Ventanilla Única (OSS) es un sistema de IVA opcional que permite a los contribuyentes cumplir electrónicamente con sus obligaciones en materia de IVA para determinadas transacciones en un país de la UE. Los programas se aplican exclusivamente al suministro de bienes y servicios a consumidores finales (particulares) en la UE.

IVA en Italia

En Irlanda y Francia se aplican tipos similares (en cinco niveles). Lea más sobre el sistema del IVA en Irlanda y los tipos del IVA en Francia.

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Autor: Lucy Adams

Tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar cuestiones financieras y contables complejas y enseñar a los propietarios de empresas y a aquellos interesados ​​en el tema cómo gestionar sus finanzas de forma eficaz. Le gusta dar consejos prácticos, discutir temas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Disfruta de un enfoque sencillo de las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce cuestiones complejas a un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar con confianza decisiones que afecten el éxito de su negocio.

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