IVA en Portugal: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #14

Publicado: 2024-04-30

¿Envían mercancías a clientes en Portugal? Compruebe si necesita registrarse para el IVA portugués y cuáles son los tipos de IVA aplicables en Portugal. Sigue leyendo para saber más.

IVA en Portugal - índice:

  1. ¿Debería registrarse para el IVA portugués?
  2. Reglas de facturación
  3. Los plazos para presentar la declaración del IVA en Portugal
  4. SAF-T portugués
  5. Tarifas IVA en Portugal

A las empresas extranjeras que importen o comercialicen bienes o servicios en Portugal se les puede exigir que se registren como comerciantes no residentes en Portugal. Luego también estarán obligados a cumplir con las regulaciones locales, incluidas las normas de facturación y los plazos impositivos.

¿Debería registrarse a efectos del IVA en Portugal?

Portugal exige que los no residentes se registren si realizan cualquiera de las siguientes actividades:

  • importación de mercancías a Portugal desde fuera de la Unión Europea,
  • compra y venta de bienes dentro de Portugal,
  • vender productos en línea a consumidores portugueses a través de Internet, cuando el volumen de negocios supere los 10.000 euros,
  • almacenar mercancías en un almacén de consignación para su venta a clientes locales.

Reglas de facturación

Para las facturas electrónicas B2B portuguesas, a partir de 2021, los contribuyentes deben solicitar al gobierno una serie única de números de factura antes de emitir facturas. Luego deben utilizar un software certificado para agregar un código QR a cada factura con este código de documento único.

Los contribuyentes portugueses deben notificar a las autoridades fiscales con antelación los números de factura previstos para las ventas. Para ello deberán presentar:

  • el número de factura y la serie que se utilizarán,
  • la clasificación de este tipo de documentos, basada en SAF-T,
  • la fecha de emisión de la primera factura de la serie.

Luego de la notificación, recibe un código de validación de 8 dígitos de la serie, el cual debe incluirse en la factura como código único de documento (ATCUD).

La factura tradicional debe incluir los siguientes elementos:

  • fecha de emisión,
  • datos del proveedor e identificador de IVA,
  • detalles del contratista gubernamental,
  • detalles del contrato y calendario de entrega,
  • Información del pago,
  • detalles de los bienes o servicios suministrados,
  • valor neto,
  • IVA,
  • valor bruto.

Las empresas residentes en Portugal cuyas ventas anuales superen los 50.000 euros deben utilizar un software de facturación aprobado por el gobierno. Este software debería ser capaz de generar un código de factura único (UUID). Estos códigos deben informarse a las autoridades fiscales antes de emitir la factura y deben incluirse en la factura.

A partir de julio de 2021, las empresas no residentes deberán emitir facturas utilizando paquetes de software aprobados. Esto permitirá sellar las facturas con un nuevo código QR que contiene información detallada sobre las facturas para su escaneo electrónico.

Tanto el emisor como el destinatario deben conservar las facturas durante 10 años.

Los plazos para presentar la declaración del IVA en Portugal

En Portugal, la declaración del IVA se presenta:

  • mensualmente – antes del día 10 del segundo mes siguiente al final del período impositivo, o
  • trimestralmente – antes del día 15 del segundo mes siguiente al final del período impositivo.

Las declaraciones del IVA de la UE se presentan antes del día 20 del mes siguiente al mes en el que se realizó la transacción en la UE. Además, la declaración anual del IVA debe presentarse antes del 15 de julio del año siguiente.

El impuesto debe pagarse a la oficina tributaria portuguesa dentro de los 7 días posteriores al final del período de declaración del IVA (mensual o trimestral).

VAT in Portugal

SAF-T portugués

Zasadniczo istnieje piec wymogow sprawozdawczych SAF-T:

  • libro mayor y asientos
  • pasivos, incluidos datos básicos de proveedores y facturas,
  • cuentas por cobrar, con datos básicos de clientes y facturas,
  • inventario y datos básicos,
  • Los activos fijos se registran con depreciación.

Los contribuyentes residentes en Portugal deben presentar facturas mensualmente en formato SAF-T.

Las declaraciones deberán presentarse junto con la declaración ordinaria de IVA antes del día 20 del mes siguiente.

Los empresarios no residentes registrados a efectos del IVA portugués (por ejemplo, por superar el umbral de venta a distancia) están exentos de los requisitos del SAF-T.

Tarifas IVA en Portugal

El PVAT en Portugal vence dentro de los 7 días posteriores al final del período de informe mensual o trimestral.

TASA
TIPO
TIPO DE BIENES O SERVICIOS
23% estándar
  • todos los bienes y servicios no cubiertos por el tipo reducido del IVA,
13% reducido
  • algunos alimentos,
  • entrada a algunos eventos culturales,
  • comidas en restaurantes y cafeterías,
  • algunos productos agrícolas,
  • combustible diesel para la agricultura,
  • algunos bienes y servicios para el consumo en el transporte a bordo,
6% reducido
  • algunos productos alimenticios,
  • algunos productos farmacéuticos,
  • equipos médicos para discapacitados,
  • asientos de coche para niños,
  • pañales para niños,
  • algunos libros (incluidos libros electrónicos),
  • algunos periódicos y revistas,
  • licencia de televisión,
  • vivienda social,
  • reparaciones y renovaciones de edificios residenciales privados,
  • algunos productos agrícolas,
  • alojamiento en hoteles,
  • algunos servicios sociales,
  • algunos servicios médicos y dentales,
  • recogida de residuos domésticos,
  • reparaciones menores de bicicletas,
  • Servicios de limpieza,
  • jugos de fruta,
  • leña,
  • flores cortadas y plantas cortadas con fines decorativos y para la producción de alimentos,
  • trabajos de construcción relacionados con nuevos edificios,
  • algunos servicios legales,
  • algunos bienes de consumo en el transporte a bordo,
  • tratamiento de aguas residuales,
  • algunas obras de arte, coleccionables y antigüedades,
0% cero
  • transporte aéreo y marítimo intracomunitario e internacional.

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VAT in Portugal - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #14 lucy adams avatarbackground

Autor: Lucy Adams

Tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar cuestiones financieras y contables complejas y enseñar a los propietarios de empresas y a aquellos interesados ​​en el tema cómo gestionar sus finanzas de forma eficaz. Le gusta dar consejos prácticos, discutir temas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Disfruta de un enfoque sencillo de las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce cuestiones complejas a un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar con confianza decisiones que afecten el éxito de su negocio.

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