IVA en Rumania: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #15

Publicado: 2024-04-30

¿Están enviando productos a clientes en Rumania? Compruebe si debe registrarse para el IVA rumano y cuáles son los tipos del IVA en Rumanía. Sigue leyendo.

IVA en Rumania - índice:

  1. ¿Cuándo debería registrarse a efectos del IVA en Rumanía?
  2. ¿Cómo registrarse para el IVA en Rumania?
  3. Devoluciones del IVA en Rumania
  4. ¿Qué debe incluir una factura rumana?
  5. Tipos de IVA en Rumania

El IVA se introdujo en Rumania en 1993 y se conoce localmente como Taxa pe valoarea adaugata. Las normas que rigen el IVA rumano se describen en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido nacional de 2003 y en el código del IVA rumano.

¿Cuándo debería registrarse a efectos del IVA en Rumanía?

A los empresarios no residentes que operen en Rumanía se les podrá exigir que se registren a efectos del IVA si participan, entre otras, en las siguientes actividades:

  • importar bienes a la UE como importaciones a través de Rumania,
  • venta o compra intracomunitaria de bienes procedentes de otro país de la UE,
  • compra y venta de bienes en Rumania,
  • almacenar mercancías en Rumania como existencias en consignación para su venta a clientes locales,
  • vender productos en línea a consumidores en Rumania, si el volumen de negocios para todos los consumidores extranjeros supera los 10.000 euros.

¿Cómo registrarse para el IVA en Rumania?

Las empresas deben registrarse a efectos del IVA dentro de los 10 días siguientes al final del mes en el que estuvieron obligadas a registrarse. Las empresas con sede en la UE pueden registrarse directamente en la oficina tributaria rumana o utilizar los servicios de un representante fiscal.

Las empresas de fuera de la UE solo pueden registrarse a través de un representante fiscal. Las empresas con sede en la UE, al solicitar el registro, deberán aportar la siguiente documentación:

  • un certificado de IVA (copia notariada) si está registrado en otro lugar de la UE,
  • los estatutos de la empresa,
  • un extracto del registro mercantil nacional, y
  • documentación que acredite las traducciones sujetas a impuestos en Rumanía.

Devoluciones del IVA en Rumania

Toda empresa registrada en la oficina tributaria rumana como entidad de IVA no residente debe informar las transacciones sujetas a impuestos a través de informes periódicos, conocidos como declaraciones.

En Rumanía, el plazo estándar para presentar la declaración del IVA es de un mes. Las empresas con una facturación anual inferior a 100.000 € pueden presentar declaraciones trimestrales. Sin embargo, si una empresa realiza adquisiciones intracomunitarias, se exigen declaraciones mensuales del IVA.

Las declaraciones de IVA, ya sean mensuales o trimestrales, deberán presentarse antes del día 25 del mes siguiente al final del período contable. El impuesto también debe pagarse antes de esta fecha.

Las empresas medianas y grandes, es decir, aquellas con un volumen de negocios anual superior a 7 millones de RON, deben presentar las declaraciones del IVA rumanas por vía electrónica.

VAT in Romania

¿Qué debe incluir una factura rumana?

Las facturas rumanas con IVA deben emitirse antes del día 15 del mes siguiente a la entrega o prestación del servicio. Rumania, como todos los estados miembros de la UE, actualmente permite el uso de facturas electrónicas bajo condiciones específicas.

La factura rumana debe incluir, entre otros, los siguientes elementos:

  • fecha de emisión,
  • numero secuencial,
  • Número de IVA del proveedor y del comprador,
  • nombre completo y dirección del proveedor y del cliente,
  • datos del representante fiscal en Rumania, incluido el número de identificación del IVA, si corresponde,
  • descripción de los bienes o servicios proporcionados,
  • detalles sobre la cantidad de mercancías,
  • fecha de entrega, si es diferente de la fecha de emisión,
  • valor neto,
  • Tipo de IVA,
  • Importe del IVA,
  • valor bruto.

Las facturas deben conservarse durante un período de 10 años.

Tipos de IVA en Rumania

TASA
TIPO
TIPO DE BIENES O SERVICIOS
19% estándar
  • todos los bienes y servicios no cubiertos por el tipo más bajo del IVA,
9% reducido
  • algunos productos alimenticios,
  • algunos productos farmacéuticos,
  • equipos médicos para personas discapacitadas,
  • libros (excepto libros electrónicos),
  • hoteles y alojamiento,
  • artículos de suministro de agua,
  • bebidas no alcohólicas,
  • cortar flores y plantas para la producción de alimentos,
  • algunos productos agrícolas,
  • algunos bienes y servicios destinados al consumo en medios de transporte,
  • vivienda social.
5% reducido
  • periódicos y revistas,
  • admisión a eventos culturales,
  • admisión a eventos deportivos,
  • entrada a parques de atracciones,
  • algunos productos farmacéuticos,
  • ciertos equipos médicos para personas discapacitadas,
  • libros (excepto libros electrónicos),
  • alojamiento en hoteles,
  • restaurantes y servicios de catering (excluidas determinadas bebidas alcohólicas),
  • comida para llevar,
  • bares, cafeterías y discotecas (excluidas determinadas bebidas alcohólicas),
  • propiedades residenciales.
0% cero
  • transporte intracomunitario e internacional de viajeros.

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Autor: Lucy Adams

Tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar cuestiones financieras y contables complejas y enseñar a los propietarios de empresas y a aquellos interesados ​​en el tema cómo gestionar sus finanzas de forma eficaz. Le gusta dar consejos prácticos, discutir temas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Disfruta de un enfoque sencillo de las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce cuestiones complejas a un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar con confianza decisiones que afecten el éxito de su negocio.

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