IVA en los Países Bajos: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #4
Publicado: 2024-02-19¿Envía productos a clientes en los Países Bajos? Compruebe si debe registrarse para el IVA holandés y cuáles son los tipos del IVA en los Países Bajos.
IVA en los Países Bajos - índice:
- IVA en los Países Bajos
- ¿Debería registrarse para el IVA holandés?
- ¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA en los Países Bajos?
- ¿Se requiere un representante o agente fiscal holandés?
- ¿Qué información se requiere para obtener un número de IVA y registro en los Países Bajos?
- ¿Cuál es el formato del número de IVA holandés?
- Declaraciones de IVA holandesas
- ¿Qué IVA holandés es deducible?
- Sanciones holandesas del IVA
- ¿Cómo se recuperan los créditos del IVA holandés?
- Tipos de IVA en los Países Bajos
IVA en los Países Bajos
El sistema holandés del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se introdujo en 1968. Diez años más tarde, en 1979, este sistema se armonizó con los sistemas conocidos en los demás estados miembros de la Unión Europea. Está gestionado por la Administración Tributaria y Aduanera holandesa y se basa en la anterior ley holandesa del IVA, así como en decisiones y resoluciones administrativas modificadas posteriores.
Toda empresa que no esté registrada como residente fiscal local puede estar sujeta a la obligación de registrarse en el sistema fiscal holandés. Además, las empresas extranjeras están bajo la obligación constante de cumplir con las regulaciones locales, presentar declaraciones, adherirse al sistema Intrastat y varias otras declaraciones. Sin embargo, comúnmente se aplica el principio de inversión del sujeto pasivo, así como sistemas de aplazamiento del pago del IVA sobre bienes importados.
¿Debería registrarse para el IVA holandés?
Ciertas situaciones comerciales suelen requerir que los empresarios extranjeros se registren ante las autoridades fiscales holandesas pertinentes. Cumplen totalmente con la normativa general de IVA de la Unión Europea e incluyen:
- Importar a través de Países Bajos a otros países de la UE (aunque cabe señalar que se pueden aplicar indistintamente varios sistemas de representación fiscal de responsabilidad limitada),
- compra y venta dentro del país cuando el cliente no está registrado en los Países Bajos como pagador del IVA (si está registrado, se aplica la inversión del cargo y no es necesario registrarse),
- almacenamiento en consignación de mercancías en los Países Bajos; alternativamente, se puede utilizar una licencia especial,
- venta en línea de bienes destinados a particulares después de superar el límite legal,
- organización de exposiciones en vivo, eventos, formación, conferencias (la entrada se paga en la entrada),
- Entrega de mercancías por cuenta propia.
El requisito de registro del IVA para empresas que no son residentes fiscales locales es muy limitado cuando se dedican a la prestación de servicios.
¡IMPORTANTE!
Los empresarios que prestan servicios y venden bienes en línea a consumidores dentro de la UE, cuyo volumen de negocios de esta actividad de ventas supera los 42.000 PLN (para todos los países), en lugar de registrarse para el IVA holandés, pueden registrarse para el IVA OSS.
¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA en los Países Bajos?
Las empresas extranjeras que comercian en los Países Bajos y simultáneamente están registradas como contribuyentes del IVA/GST en sus propios países están sujetas a un umbral de registro cero.
¿Se requiere un representante o agente fiscal holandés?
Si una empresa tiene su sede en otro estado miembro de la UE, no necesita un representante/agente fiscal local para registrarse a efectos del IVA en los Países Bajos. Pueden registrarse directamente en la Oficina de Impuestos holandesa. Sin embargo, para las empresas que operan fuera de la UE, la Oficina Tributaria exige un representante fiscal responsable del IVA holandés.
¿Qué información se requiere para obtener un número de IVA y registro en los Países Bajos?
La oficina de impuestos holandesa requerirá la cumplimentación de los formularios correspondientes y la presentación de los siguientes documentos:
- Certificado de IVA para demostrar que la empresa está registrada como contribuyente del IVA en otro lugar,
- los estatutos de la empresa,
- extracto del registro mercantil de la empresa.
¿Cuál es el formato del número de IVA holandés?
Inmediatamente después de que se concede el registro (lo que suele tardar menos de dos semanas), se asigna a la empresa un número de IVA holandés único. Cada uno de los países miembros de la Unión Europea tiene un formato definido para su número de IVA. En el caso de Países Bajos consta de 9 dígitos y el prefijo NL.
Código de país: NL
Formato: 123456789B01 o 123456789B02
Número de caracteres: 12. El décimo carácter es siempre la letra B, y el duodécimo y decimotercero son los números del 01 al 99.
Las empresas que forman un grupo de IVA tienen la terminación B02.
Declaraciones de IVA holandesas
Cada una de las empresas registradas ante las autoridades tributarias holandesas como contribuyente del IVA no residente está obligada a informar las transacciones imponibles mediante presentaciones periódicas, llamadas declaraciones.
El estándar es un período de liquidación trimestral. La obligación de presentar declaraciones mensuales se aplica a las empresas que deben pagar más de 15 mil euros de IVA al trimestre. Además, es posible que se requieran declaraciones mensuales si una empresa retrasa con frecuencia los pagos del IVA. Están obligadas a presentar declaraciones anuales las empresas que sean residentes fiscales y que además estén obligadas a pagar una cantidad inferior a 1.883 euros anuales, con entregas y adquisiciones intracomunitarias por un importe total inferior a 10.000 euros.
¿Qué IVA holandés es deducible?
Las empresas pueden compensar el IVA de las ventas o el IVA declarado en la declaración de IVA holandesa con el IVA soportado o cobrado correspondiente.
Hay ciertas excepciones, que incluyen:
- beneficios seleccionados para los empleados (uso de instalaciones deportivas y recreativas, alojamiento, transporte personal, comidas),
- servicios de banquetería.
Sanciones holandesas del IVA
En caso de declaraciones de IVA incorrectas o presentación tardía de las declaraciones de IVA holandesas, las empresas extranjeras pueden estar sujetas a sanciones de hasta 4.920 €. El interés se calcula sobre el IVA pendiente. El Departamento de Impuestos actualiza la tasa dos veces al año y actualmente está fijada en el 4% anual.
No existe un plazo de prescripción para el IVA holandés; sin embargo, la recuperación del IVA por parte de las autoridades fiscales holandesas se limita a un período de cinco años a partir del momento en que la empresa estuvo obligada a pagar el IVA por primera vez.
¿Cómo se recuperan los créditos del IVA holandés?
Si hay un exceso del IVA soportado sobre el IVA repercutido, entonces surge un crédito de IVA holandés. En teoría, esto se reembolsa a la empresa registrada en el IVA. El exceso del IVA soportado se podrá reclamar al presentar la declaración del IVA. Las reclamaciones deben presentarse dentro de los 5 años siguientes al período de IVA correspondiente.
Tipos de IVA en los Países Bajos
| 21% | estándar |
|
| 9% | reducido |
|
| 0% | cero |
|
Los tipos del IVA de Estonia son similares. Obtenga más información sobre el IVA en Estonia.
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Autor: Lucy Adams
Tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar cuestiones financieras y contables complejas y enseñar a los propietarios de empresas y a aquellos interesados en el tema cómo gestionar sus finanzas de forma eficaz. Le gusta dar consejos prácticos, discutir temas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Disfruta de un enfoque sencillo de las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce cuestiones complejas a un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar con confianza decisiones que afecten el éxito de su negocio.
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- IVA en los Países Bajos: una guía completa