Les 10 KPI financiers à mesurer et à analyser en 2023

Les KPI financiers sont des mesures qui expriment la performance financière d'une entreprise de manière concise et simple. Par conséquent, si vous possédez ou gérez une entreprise, il est essentiel de comprendre ces paramètres.

Dans cet article nous allons découvrir les 10 KPI financiers pour suivre et évaluer la performance d'une entreprise en 2023.

Que sont les KPI ?

KPI   (Indicateurs de performance clés) sont des mesures importantes que les entreprises de toutes tailles utilisent pour évaluer leurs performances et déterminer si leurs stratégies sont efficaces pour atteindre les objectifs souhaités.

En bref, ce sont des métriques qui permettent de déterminer si et comment une entreprise progresse dans la réalisation de ses objectifs, qu'ils soient stratégiques, opérationnels, managériaux ou, précisément, financiers.

Les caractéristiques des KPI sont généralement résumées sous l'acronyme SMART :

• Spécifique : chaque objectif métier doit être défini de manière spécifique.
• Mesurable : chaque KPI est accompagné de valeurs et de chiffres précis.
• Atteignable : chaque KPI est lié à des objectifs atteignables.
• Pertinent : les KPI sont alignés sur les objectifs finaux à moyen et long terme de l'entreprise.
• Timely : les KPI sont répartis uniformément dans le temps.

Ces caractéristiques sont valables pour tous les KPI, de   KPI logistique   aux KPI financiers.

Que sont les KPI financiers ?

Les KPI financiers sont des valeurs mesurables utilisées pour surveiller les performances d'une entreprise tout en obtenant certains résultats financiers.

Ils concernent donc tous les aspects financiers d'une entreprise, des dépenses aux ventes, des bénéfices aux flux de trésorerie, mais ils sont également fondamentaux pour maîtriser d'autres aspects, tels que ceux liés à la gestion des titres ou des comptes bancaires.

Découvrons quels KPI financiers devraient être mesurés en 2023.

10 KPI financiers

Les 10 KPI financiers utilisés pour mesurer la performance économique de votre entreprise sont :

• BAIIA   - Bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement
• ROI   - Retour sur investissement
• CHEVREUIL   - Rendement des capitaux propres
• BFR   - Besoin en fonds de roulement
• Seuil de rentabilité
• Marge bénéficiaire
• DSCR   - Ratio de couverture du service de la dette
• NOPAT   - Résultat opérationnel net après impôts
• Des flux de trésorerie
• PFN   - Situation Financière Nette

Analysons-les en détail.

BAIIA - Bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement

L'EBITDA est l'un des KPI financiers les plus importants pour une entreprise et l'un des principaux indicateurs de sa rentabilité.

Il met en évidence le revenu d'une entreprise en se basant uniquement sur sa gestion opérationnelle, donc sans tenir compte des intérêts, des impôts, de la dépréciation des actifs et des amortissements.

Ce KPI financier est essentiel pour comparer les performances de votre entreprise à celles d'autres entreprises opérant dans le même secteur.

L'EBITDA peut être calculé   de deux façons:

EBITDA = Résultat net + Impôts + Intérêts débiteurs + Amortissements et dépréciations

et

EBITDA = résultat d'exploitation + dépréciation et amortissement

ROI - Retour sur investissement

Le ROI, ou retour sur investissement, est un KPI financier qui mesure la rentabilité d'un investissement, par rapport à son coût. Il fait donc référence au montant d'argent qu'une entreprise produit après avoir reçu un investissement.

Grâce à ce KPI financier, il est possible de calculer combien vous pouvez gagner d'une entreprise après avoir investi une certaine somme d'argent.

Il existe trois types de ROI différents :

ROI supérieur à 0 :   lorsque le retour sur investissement est positif, l'entreprise génère des bénéfices.

ROI égal à 0 :   lorsque le retour sur investissement est égal à zéro, l'entreprise ne génère ni ne perd de capital.

ROI inférieur à 0 : lorsque le ROI est négatif, l'investissement se traduit par une perte.

La formule de calcul du ROI est la suivante :

ROI = [(chiffre d'affaires - investissement) / capital investi] x 100

ROE - Rendement des capitaux propres

Le ROE, ou rendement des capitaux propres, est le KPI financier utilisé pour mesurer la performance économique d'une entreprise en fonction des capitaux propres, ou des actions de la société, des actionnaires.

Il s'agit donc d'un KPI financier qui aide les entreprises et les entrepreneurs à évaluer la performance liée aux processus de gestion et de prise de décision, mesurant également l'efficacité avec laquelle les ressources sont utilisées pour obtenir un profit.

En bref, le ROE vous permet d'évaluer si votre entreprise peut croître en utilisant les investissements de manière efficace et rentable.

Le   formule pour calculer le ROE   est le suivant:

ROE = (Revenu net / Capitaux propres) x 100

BFR - Besoin en Fonds de Roulement

Le BFR est l'un des KPI financiers qui mesure les ressources économiques d'une entreprise.

Par ressources, nous entendons les ressources financières dont une entreprise a besoin pour couvrir le délai entre les transactions sortantes et entrantes, garantissant un cycle de production fluide même en cas de remboursements, de dettes ou de dépenses futures.

En bref, ce KPI financier permet aux entreprises d'évaluer immédiatement leur situation de trésorerie et de prévoir leur capacité à gérer des événements inattendus, tels que des défauts de paiement ou des retards de paiement.

Le   formule pour calculer le BFR   est le suivant:

BFR = Entrepôt + Compte Clients (créances) - Compte Fournisseurs (dettes)

Seuil de rentabilité

Le seuil de rentabilité est l'un des KPI financiers les plus importants de cette liste, car il permet de mesurer le montant à dépasser pour générer du profit.

Ce KPI financier joue donc un rôle très important dans l'analyse des performances de votre entreprise.

Le   formule pour calculer le seuil de rentabilité   est le suivant:

Seuil de rentabilité = coûts fixes / marge bénéficiaire brute

Les coûts fixes sont les dépenses qui ne varient pas avec les changements de production.

Connaître votre marge bénéficiaire brute est important pour calculer votre seuil de rentabilité, à savoir le revenu total égal aux coûts totaux.

Marge bénéficiaire

La marge bénéficiaire est un KPI financier qui indique, en pourcentage, la rentabilité d'une entreprise, d'un produit ou d'un service, hors coûts fixes et variables. Un pourcentage plus élevé de ce KPI correspond à une activité plus rentable.

La marge bénéficiaire peut être de deux types, selon les besoins de l'entreprise :

Marge bénéficiaire brute : généralement utilisée pour l'entreprise dans son ensemble, elle mesure la différence entre les revenus des ventes de produits et le coût des produits vendus et est calculée en divisant la marge brute par les revenus bruts et en multipliant le résultat par 100.

Marge bénéficiaire nette : généralement utilisée pour les produits et services, c'est le pourcentage de profit obtenu après déduction de toutes les dépenses, y compris les impôts et les intérêts, et se calcule en divisant le bénéfice net par le revenu total, et en multipliant le résultat par 100 .

DSCR - Ratio de couverture du service de la dette

Le DSCR est un KPI financier qui mesure la capacité d'une entreprise à couvrir sa dette, en fonction de sa trésorerie, permettant ainsi d'identifier en amont une éventuelle crise d'entreprise.

C'est l'un de ces KPI financiers qui est particulièrement pertinent non seulement pour les entreprises mais aussi pour les banques, car il leur permet de comprendre la soutenabilité de la dette.

C'est une métrique qui ne se limite pas à quantifier le montant de la dette par rapport aux actifs, mais analyse également la capacité de l'entreprise à rembourser cette dette de manière « dynamique » et prospective, en tenant compte des plans de développement futurs.

Le DSCR représente donc le montant nécessaire pour payer les intérêts et les échéances des prêts aux entreprises.

Le   formule pour calculer le DSCR   est le suivant:

DSCR = Résultat opérationnel net / Service de la dette totale

Le service total de la dette correspond aux obligations de la dette au cours d'une période donnée.

NOPAT - Bénéfice net d'exploitation après impôt

NOPAT, ou Résultat Opérationnel Net Après Impôt ,   est un KPI financier qui mesure le profit généré par une entreprise à partir de ses activités principales.

NOPAT est utilisé dans le calcul de la valeur ajoutée économique et des flux de trésorerie, et est utile pour les prêteurs, les actionnaires et les créanciers car il s'agit d'un indice précis de la rentabilité d'une entreprise. Il est également parfait pour comparer les données historiques de l'entreprise et le domaine dans lequel elle opère.

Le   formule pour calculer NOPAT   est le suivant:

NOPAT = Revenu d'exploitation x (1 - Taux d'imposition)

Des flux de trésorerie

Le flux de trésorerie est un KPI financier qui fait référence au flux d'argent entrant et sortant d'une entreprise.

Il s'agit notamment des ventes, des opérations, des investissements, du financement et de toute autre activité impliquant la circulation de l'argent au sein de l'entreprise.

C'est donc l'un des KPI financiers les plus importants pour déterminer la stabilité d'une entreprise.

Un flux de trésorerie positif indique que l'entreprise dispose de ressources financières et est donc en mesure de supporter différents types de dépenses. Au contraire, un cash-flow négatif indique que l'entreprise utilise plus de ressources que celles qu'elle est capable de générer. Cela signifie qu'avoir des dépenses importantes, comme payer des fournisseurs, pourrait devenir problématique.

Le   formule pour calculer la trésorerie   est le suivant:

Flux de trésorerie = entrée de trésorerie - sortie de trésorerie

NFP - Situation Financière Nette

La position financière nette est l'un des principaux KPI financiers qui évalue la solvabilité d'une entreprise.

Le calcul du NFP mesure le niveau d'endettement global d'une entreprise, tant à court qu'à moyen/long terme, en exprimant la différence entre les passifs financiers et les actifs financiers d'une entreprise.

Le   formule pour calculer le PFN   est le suivant:

NFP = total des dettes financières de l'entreprise - actifs qui peuvent potentiellement être liquidés et utilisés pour le remboursement

Les actifs potentiellement liquides comprennent la trésorerie, les comptes courants, les titres négociables et les créances financières.

De cette façon, il est possible de calculer le montant de la dette pour laquelle il n'y a pas de couverture immédiate, ce qui est un élément fondamental pour évaluer les performances et les ressources d'une entreprise.

KPI financiers : conclusion

Les KPI, qu'ils soient financiers ou liés à d'autres domaines d'une entreprise, n'ont pas la même valeur ou la même pertinence pour chaque type d'entreprise.

En effet, chaque activité est unique et nécessite des indicateurs spécifiques adaptés à son business model et à son organisation interne. Il va sans dire qu'une entreprise mondiale de dropshipping devra évaluer différents KPI financiers par rapport à un magasin de beauté physique, etc.

Dans cette optique, il n'existe pas de nombre précis de KPI financiers (ou autres) qu'une entreprise doit suivre pour évaluer sa performance.

Comme dans d'autres situations, vous ne connaissez vraiment que les besoins de votre entreprise. Par conséquent, c'est à vous de décider lequel des différents KPI que vous avez découvert dans cet article est plus ou moins utile pour votre entreprise.

KPI financiers : FAQ

Vous trouverez ici les réponses aux questions les plus fréquemment posées par ceux qui ne connaissent pas les KPI financiers.

Que sont les KPI financiers ?

Les 10 KPI financiers les plus importants utilisés pour mesurer la performance économique de votre entreprise sont :

• BAIIA - Bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement
• ROI - Retour sur investissement
• ROE - Rendement des capitaux propres
• BFR - Besoin en Fonds de Roulement
• Seuil de rentabilité
• Marge bénéficiaire
• DSCR - Ratio de couverture du service de la dette
• NOPAT - Bénéfice net d'exploitation après impôts
• Des flux de trésorerie
• NFP - Situation Financière Nette

Quels sont les principaux KPI ?

Les principaux types de KPI (Key Performance Indicators) concernent le Retail, la supply chain des matières premières, la production, la gestion, les ventes, la logistique, la finance, le marketing, le e-commerce et les réseaux sociaux.

Comment identifier les bons KPI ?

Un bon KPI respecte les caractéristiques résumées dans l'acronyme anglais SMART. Il s'agit donc d'un indicateur précis, mesurable, réalisable, pertinent et opportun. Pour identifier un KPI, décidez quel aspect de votre entreprise vous souhaitez mesurer, identifiez les éléments qui l'influencent, observez les performances de l'entreprise dans ce domaine et, si possible, prenez des décisions opportunes pour optimiser les performances.