Taux de TPS et code HSN pour les logiciels et services logiciels

Le code HSN pour les services logiciels sert de langage universel pour le commerce, permettant aux entreprises de naviguer efficacement dans les complexités des transactions transfrontalières de services logiciels. Il améliore la transparence, simplifie la fiscalité et garantit que les droits et tarifs appropriés sont appliqués.

L'adhésion au système de codage HSN contribue à un environnement commercial mondial plus organisé et harmonisé pour les services logiciels. Découvrons-en davantage sur le code HSN pour le développement de logiciels et le taux de TPS applicable.

Qu’entend-on par code HSN pour les services logiciels ?

Le code HSN est un système standardisé permettant de classer les biens et services en diverses catégories. Il est utilisé pour classer les services pour la fiscalité et le paiement.

Le code HSN pour les services logiciels est utilisé pour catégoriser les services liés aux logiciels. Ces services sont classés dans le groupe 99831 des codes SAC relatifs aux services informatiques.

Applicabilité de la TPS sur les logiciels et les services logiciels

La TPS est applicable à divers services logiciels tels que la fourniture de logiciels dans différents formats, leur fourniture en ligne, l'exportation de services ou la création de factures électroniques. Voici la répartition détaillée de l’applicabilité de la TPS sur tous les services logiciels et ceux exonérés de la TPS ci-dessous :

• Fourniture de logiciels sous diverses formes : Selon l'annexe II de la loi CGST, des tâches telles que « le développement, la conception, la programmation, la personnalisation, l'adaptation, la mise à niveau, l'amélioration et la mise en œuvre de logiciels informatiques » relèvent des services fournis (n° 5 ( 2)(d) de l’Annexe –II de la loi sur la TPS). En revanche, lorsque le logiciel pré-développé est livré via tout support, clé de stockage ou de cryptage, il sera considéré comme une fourniture de biens relevant de la rubrique 8523.
• Fournitures de logiciels en ligne : la fourniture de logiciels informatiques en ligne a une classification unique. L'accès et le téléchargement de logiciels avec des mises à jour sont considérés comme un service OIDAR (Online Information Database Access and Retrieval). Par conséquent, tout service lié à la fourniture de logiciels sera regroupé sous un service OIDAR.
• Exonérations : Des logiciels spécifiques comme celui émis par le gouvernement sont exonérés de la TPS. De plus, certains types de logiciels ont un taux de TPS de 0 % en fonction de l'utilisation et des bénéficiaires qu'ils servent.
• Lieu d'approvisionnement : dans l'État

Ventes dans l'État : lorsque le fournisseur et le destinataire sont dans le même état, la CGST et la SGST sont appliquées.

Ventes interétatiques : lorsque le fournisseur et le destinataire sont présents à des endroits différents, l'IGST est appliqué.

• Importation de services logiciels : étant donné que le logiciel importé porte le code HSN 997331, il est considéré comme une importation de service. Les entreprises qui importent des logiciels n’ont pas besoin de facture d’entrée. Mais ils doivent payer l'IGST requis sur la base d'un mécanisme d'autoliquidation (RCM), comme le prévoit la notification 10/2017-IT de juin 2017.
• Exportation de services logiciels : les logiciels exportés vers la zone économique spéciale (ZES) et les développeurs sont soumis à un taux de TPS de 0 %, ce qui implique que le paiement de la taxe n'est pas nécessaire. Cependant, les exportateurs pourraient demander un crédit de taxe sur les intrants sur toutes les ressources utilisées pour développer les services d'exportation.
• Facturation et facturation électronique : la facturation électronique est obligatoire pour les transactions logicielles interentreprises et les entreprises ayant un chiffre d'affaires supérieur à 5 crore INR.

Code HSN et taux de TPS sur les logiciels et services logiciels

Le code HSN pour les services de développement de logiciels couvre de nombreux services et chaque service a un code et un taux de TPS différents.

Par exemple, les disques contenant un logiciel informatique portent le code HSN 85243111 et le taux de TPS est de 0 %. Voici la liste complète de tous les services logiciels ainsi que leurs codes HSN et le taux de TPS applicable.

Disponibilité du crédit de taxe sur les intrants sur les services logiciels TPS

Oui, le crédit de taxe sur les intrants est disponible sur la TPS sur les services logiciels pour les entreprises qui utilisent des logiciels pour leurs activités opérationnelles. Cependant, ceux qui utilisent ce logiciel à des fins personnelles ne peuvent pas demander de crédit de taxe sur les intrants.

• Pour les entreprises : les entreprises peuvent demander un crédit d'impôt sur le revenu lorsqu'elles achètent des logiciels pour des activités opérationnelles, comme un logiciel de conception graphique pour une entreprise de conception.
• Pour les consommateurs : Toute personne achetant un logiciel pour son usage personnel tel qu'un logiciel de montage vidéo ou un antivirus ne peut pas prétendre au crédit d'impôt sur le revenu car il n'est lié à aucune activité commerciale.

Code HSN pour les services logiciels pour les utilisateurs du logiciel GST

Le logiciel TPS peut être utilisé pour payer la TPS sur les services liés aux logiciels. Par exemple, il vous aide à trouver une base imposable pour les services logiciels après avoir envisagé d'éventuelles exonérations conformément à la conformité et à la réglementation en matière de TPS. Cela garantira que vous payez le montant de taxe correct selon l’applicabilité du code HSN.

De plus, le logiciel de TPS peut également suivre les transactions de tâches liées aux services logiciels et importer les détails directement lorsque vous produisez des déclarations de TPS. Cela contribue à simplifier la production des déclarations de TPS et à réduire les écarts de données.

Conclusion

Le code du Système harmonisé de nomenclature (HSN) pour les services logiciels joue un rôle important dans la classification et l'identification de ces services dans le commerce international. Il fournit un système standardisé qui facilite une communication fluide au-delà des frontières.

Les services logiciels sont classés sous des codes HSN spécifiques en fonction de leur nature et de leurs caractéristiques, permettant une documentation précise et des processus réglementaires rationalisés.

FAQ relatives au taux de TPS et au code HSN pour les logiciels