Voici tout ce que vous devez savoir sur la taxe numérique indienne
Publié: 2020-05-16La taxe de péréquation sur la publicité en ligne a été étendue à presque toutes les activités de commerce en ligne réalisées en Inde
L'Inde a introduit le concept de «présence économique significative» (SEP)
Les amendements ont entraîné une vague d'implications positives pour l'Inde
Les entreprises sans présence physique en Inde, mais ayant une présence numérique, qui étaient auparavant tenues à l'écart du cadre fiscal, sont désormais soumises aux lois fiscales locales grâce à la fiscalité numérique. Avec le changement des habitudes de travail et d'achat des personnes dans la pandémie, l'Inde vise à obtenir sa juste part du gâteau des plateformes numériques établies et émergentes qui génèrent des revenus élevés en Inde.
L'épidémie de Covid-19 a contraint les entreprises à passer des modèles de travail traditionnels aux modèles numériques. Avec l'évolution des modèles économiques en raison de la numérisation de masse, les complexités d'un point de vue réglementaire et fiscal n'ont fait que s'amplifier. L'avènement et l'accès à la technologie ont permis aux entreprises de poursuivre leurs activités comme d'habitude avec une présence physique minimale.
Sans surprise, l'Inde compte le deuxième plus grand nombre d'utilisateurs en ligne au monde, avec plus de 560 millions d'internautes. Par conséquent, du point de vue de sa base de recettes fiscales, les entreprises numériques ne peuvent être négligées. Cependant, comme c'est le cas dans d'autres juridictions, les lois fiscales indiennes étaient adaptées aux modèles commerciaux conventionnels tels que les magasins de brique et de mortier et avaient donc un besoin urgent d'une refonte.
Modifications récentes
Veiller à ce que la valeur créée numériquement soit correctement taxée ; deux modifications importantes ont été introduites dans les lois fiscales indiennes dans un passé récent -
La «taxe de péréquation » - une taxe destinée aux entreprises numériques étrangères est en place depuis 2016 et prélève une taxe de 6% à payer sur les revenus bruts des services de publicité en ligne, qui ont rapporté plus de Rs. 550 crores au cours de l'exercice 2017-2018. Le nouvel amendement, en vigueur à compter du 1er avril 2020, étend essentiellement la taxe de péréquation de la publicité en ligne à presque toutes les activités de commerce en ligne effectuées en Inde par des entreprises qui n'ont pas de présence imposable en Inde grâce à l'applicabilité de 2 % sur ses revenus.
Plus précisément, il est prélevé sur la contrepartie à recevoir par l'opérateur de commerce électronique pour la fourniture ou les services ou la facilitation de la fourniture ou du service à - Personne résidente en Inde, Non-résident dans des circonstances spécifiées, telles que la vente de données collectées auprès d'une personne résidant en Inde , et Personne qui achète des biens ou des services via une adresse IP située en Inde.
En plus du prélèvement de péréquation, l'Inde a introduit le concept de «présence économique significative» (SEP) aux fins de l'impôt sur les sociétés, qui s'est élargi pour inclure les éléments suivants :
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- Publicité qui cible un client résidant en Inde ou qui accède à la publicité via une adresse de protocole Internet (IP) située en Inde.
- Vente de données collectées auprès d'une personne résidant en Inde ou qui utilise une adresse IP située en Inde.
- Vente de biens/services utilisant des données collectées auprès d'une personne résidant en Inde ou utilisant une adresse IP située en Inde.
Le test de présence économique significative couplé à la taxe de péréquation représente l'un des efforts les plus coordonnés pour taxer les modèles commerciaux numériques. La stratégie est conforme au rapport BEPS Action 1 de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) de 2015, visant à faire entrer les géants du numérique comme Facebook, Amazon, Google, Netflix, etc. dans le domaine des impôts locaux.
Implications sur l'Inde
Les amendements ont apporté une vague d'implications positives pour l'Inde. Les entreprises sans présence physique en Inde, mais ayant une présence numérique, qui étaient auparavant tenues à l'écart du cadre fiscal, sont désormais soumises aux lois fiscales locales. Au départ, les entreprises sans présence physique en Inde mais tirant des revenus de l'audience indienne ne pourront plus échapper à l'impôt en déplaçant leurs bureaux dans des paradis fiscaux.
En outre, la fiscalité numérique offre des conditions équitables aux entreprises nationales et internationales qui auraient autrement reçu un avantage concurrentiel injuste par rapport aux petites ou moyennes entreprises et aux startups. De plus, le marché du commerce électronique devrait atteindre 200 milliards de dollars d'ici 2026 et prendre une part équitable du gâteau augmentera considérablement les revenus du gouvernement indien.
D'un autre côté, l'imposition de taxes numériques peut mettre à rude épreuve les relations commerciales avec des pays, en particulier les États-Unis, qui sont le berceau de la plupart des géants du numérique comme Google, Netflix, Amazon, pour n'en nommer que quelques-uns. Ce cadre fiscal est susceptible d'avoir un impact négatif sur les startups au cours de leurs phases préliminaires de croissance et d'expansion. De plus, des taxes plus élevées sont susceptibles d'entraver l'avancement et les entreprises répercuteront très probablement une partie de cette taxe sur les utilisateurs finaux et/ou les vendeurs.
Que font les autres pays ?
À l'heure actuelle, il n'existe aucun accord international pour la taxation des modèles commerciaux numériques. Mais des mesures unilatérales ont été adoptées par des juridictions étrangères pour résoudre le problème de la fiscalité numérique. La France a récemment approuvé une taxe numérique (DST) de 3 % sur les revenus générés par les géants mondiaux de la technologie comme Google, Apple, Facebook et Amazon, connue sous le nom de taxe GAFA sur son territoire en vertu de la loi sur la taxe sur les services numériques.
De même, l'Italie a également introduit une DST de 3 % sur les entreprises technologiques générant des revenus à partir des services numériques et prescrit un seuil minimum de génération de revenus de 5 500 000 euros à partir de l'Italie uniquement. L'Australie, la Malaisie et l'Ouganda emboîtent également le pas en imposant des taxes numériques aux géants de la technologie.
Conclusion
Introduction d'amendements à la fiscalité numérique à un moment où les économies mondiales sont aux prises avec des revenus, suivie d'un changement radical des modèles de travail du format traditionnel de brique et de mortier aux méthodes de travail à distance, cette décision semble être un pas dans la bonne direction direction en vue de capitaliser sur l'évolution des habitudes de travail et d'achat des personnes et, en fin de compte, d'augmenter les recettes perçues pendant l'épidémie de COVID-19.
Selon un rapport du ministère de l'électronique et des technologies de l'information en partenariat avec McKinsey, l'économie indienne peut générer plus de 1 billion de dollars de l'industrie numérique d'ici 2025. En surfant sur cette vague de boom numérique, l'Inde suit l'expansion mondiale de l'économie numérique par une taxation adéquate des géants de la technologie.
Cependant, afin de tirer pleinement parti de cette situation, l'Inde doit lever certaines des toiles d'araignée entourant sa fiscalité numérique, en partenariat avec des forums internationaux comme l'OCDE.