Fin de la taxe providentielle, baisse de la TPS sur les services numériques : IAMAI partage les attentes budgétaires
Publié: 2018-01-30L'organisme de l'industrie a également exhorté le gouvernement à créer des conditions de concurrence équitables pour les entreprises de commerce électronique
Avant le budget de l'Union 2018, l' Internet and Mobile Association of India (IAMAI) a mis en évidence certains des principaux défis liés à la fiscalité que le secteur numérique du pays s'attend à voir abordés dans le budget de cette année.
Selon la déclaration officielle de l'IAMAI, ces problèmes sont actuellement les principaux obstacles à la croissance de l'écosystème des startups indiennes et, par extension, du secteur numérique.
Fondée en 2004, l'IAMAI est un organisme à but non lucratif enregistré en vertu de la loi sur les sociétés de 1986. L'objectif principal de l'organisation est de relever les défis auxquels sont confrontés les industries numériques et en ligne, notamment l'édition en ligne, la publicité mobile, la publicité en ligne, le commerce électronique. , les contenus et services mobiles, les paiements mobiles et numériques ainsi que les secteurs émergents tels que la fintech, l'edutech et la santé, entre autres.
Basée à Mumbai, avec des bureaux supplémentaires à Delhi, Bengaluru et Kolkata, l'association compte plus de 300 sociétés indiennes et multinationales.
Voici quelques-unes des principales attentes pour le prochain budget de l'Union, telles que présentées par l'IAMAI :
Résolution du fiasco fiscal des anges
Pour le budget 2018, l'IAMAI s'attend à une résolution du débat en cours sur la taxe des anges. Actuellement, en vertu de l'article 56 (II) de la Loi de l'impôt sur le revenu, la prime d'émission payée par les investisseurs pour la souscription d'actions d'une société privée est imposable entre les mains de la société à 30 % (hors surtaxe et cession) si et dans la mesure où c'est plus que la JVM.
L'organisme de l'industrie a déclaré: "La taxe Angel a conduit de nombreuses startups à faire face à un avis de revenu en réclamant la part du lion des investissements qu'elles lèvent en tant que dettes fiscales."
Cela a, à son tour, entraîné une chute vertigineuse de 53 % du financement providentiel au cours du premier semestre de 2017 , selon un rapport du NASSCOM. De plus, le nombre de nouvelles incorporations de startups l'année dernière a chuté de près de 80% par rapport à 2016.
L'une des principales préoccupations soulevées par l'IAMAI concerne la méthode de la juste valeur marchande (JVM) selon la Loi de l'impôt sur le revenu. L'évaluation d'une entreprise est basée sur un certificat d'évaluation délivré par une valeur reconnue par le gouvernement indien.
À l'heure actuelle, la plupart des évaluateurs du pays s'appuient sur des méthodes d'évaluation conventionnelles qui s'appliquent aux entreprises matures ayant des flux de trésorerie réguliers.
Un porte-parole de l'IAMAI a expliqué : « L'évaluation des start-ups est un facteur critique étant donné que la propriété intellectuelle et d'autres actifs incorporels sont impliqués au stade du démarrage. La plupart des startups technologiques lèvent des fonds avant la monétisation et aucune analyse des flux de trésorerie réels sous-jacents n'est disponible pour les méthodes d'évaluation traditionnelles. La plupart des startups sont presque toujours des actifs légers et n'ont pas d'actifs dans leurs livres pour justifier leur valeur intrinsèque.
Dans certains cas, le Département de l'impôt sur le revenu a également remis en question les certificats et les projections d'évaluation des flux de trésorerie actualisés (DCF), qui estiment essentiellement l'attractivité d'une opportunité d'investissement. En conséquence, l'IAMAI a affirmé que, pour de nombreuses startups, les autorités ont calculé que la juste valeur marchande était aussi faible que 1 INR ou même 0 INR.
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Pour être qualifiées de startups, ces entreprises doivent être reconnues par le gouvernement en tant que startups, ce qui signifie essentiellement qu'elles ne doivent pas avoir plus de sept ans (auparavant cinq ans) et doivent avoir un chiffre d'affaires annuel ne dépassant pas 3,9 millions de dollars (INR 25 Cr).
L'association a en outre déclaré que, même si le secteur numérique n'est pas opposé au paiement d'impôts, l'imposition devrait porter sur les gains actualisés et non sur les gains théoriques. Des demandes similaires ont été présentées récemment par plusieurs startups indiennes dans une pétition en ligne adressée au Premier ministre Narendra Modi, au ministre des Finances de l'Union Arun Jaitley, au ministre du Commerce et de l'Industrie de l'Union Suresh Prabhu, entre autres.
Taxe sur les ESOP à percevoir uniquement lors de la réalisation
Un autre problème qui a été mis en lumière par l'IAMAI est la fiscalité sur les ESOP. Il a déclaré: «En règle générale, la plupart des ESOP ont une période d'acquisition (pendant laquelle l'employé doit continuer à être à l'emploi de l'entreprise) et après la fin de la période d'acquisition, l'employé peut exercer son option d'acquérir des actions en payant un prix d'exercice. .”
En vertu des dispositions actuelles, au moment de l'exercice d'options et de l'attribution d'actions, la différence entre la «JVM» des actions et le prix d'exercice payé est imposée entre les mains de l'employé et l'employeur est soumis à des obligations de retenue à la source sur le même.
Élaborant sur le problème, l'organisme de l'industrie a déclaré: «Actuellement, les employeurs soit (a) retiennent les paiements monétaires versés aux employés (b) demandent aux employés de fournir un chèque du montant requis ou, dans le pire des cas, (c) supportent la taxe coûte elle-même.
Pour contrer ce problème, l'IAMAI a suggéré que l'imposition des actions émises dans le cadre d'un régime ESOP soit purement théorique. Selon l'association, les ESOP sont un moyen efficace de rémunérer et d'inciter les employés à rejoindre les startups et à partager le risque avec les fondateurs. À cette fin, il a exhorté le gouvernement à prélever un impôt sur les actions uniquement lors de leur réalisation .
Enregistrement multiple et dépôt sous TPS
Comme tous les secteurs de services, le secteur numérique est également en proie au défi des enregistrements multiples et des charges de dépôt au niveau de l'État. Faisant la lumière sur ce problème, l'IAMAI a déclaré: "Ce qui aggrave les choses pour le secteur numérique, c'est le fait que la plupart des entreprises indiennes sont des startups, qui n'ont tout simplement pas la bande passante pour entreprendre de tels exercices."
Par conséquent, l'association a exhorté les autorités à prendre acte de ce facteur et à permettre un enregistrement unique pour tous les services numériques , à l'instar de ce qui a été proposé pour les services bancaires et financiers.
Anomalie dans les taux de TPS
Dans le cadre de la taxe sur les produits et services (TPS), alors que l'éducation et la santé sont exonérées d'impôt, tous les services numériques sont taxés à 18 % . Même les services de télécommunications comme l'accès à Internet sont taxés à 18 %. Dans le budget de l'Union 2018, l'IAMAI espère voir les taux de TPS pour les services numériques abaissés , afin qu'ils soient au même niveau que les homologues hors ligne de ces services.
Selon l'organisme de l'industrie, cela contribuera à faciliter l'inclusion numérique en rendant ces services disponibles dans les zones semi-urbaines et rurales.
TCS et règles du jeu inégales pour le commerce électronique
La dernière question abordée par l'IAMAI dans ses prévisions budgétaires est la taxe perçue à la source (TCS) qui est actuellement imposée aux plateformes de commerce électronique opérant dans le pays. En vertu des règles de la TPS, les places de marché en ligne sont obligées de payer des taxes au nom des vendeurs.
S'exprimant à ce sujet, le porte-parole de l'association a déclaré : "Le fait que le commerce électronique facilite les transactions interétatiques signifie que ces plateformes doivent également supporter le fardeau supplémentaire des multiples enregistrements et dépôts au nom des vendeurs".
Le problème supplémentaire avec le TCS est que les petits vendeurs, dont les revenus annuels sont inférieurs au seuil imposable, sont tenus de s'inscrire au GSTN et verront 1% de leurs revenus déduits à titre d'impôt pour chaque transaction effectuée en ligne .
L'organisme de l'industrie a ajouté: «Ceci est à lui seul un gros facteur de dissuasion pour les petits vendeurs à faire des affaires en ligne. Cela va à l'encontre de la vision d'une économie numérique de 1 milliard de dollars qui envisage que le commerce électronique atteigne une taille de marché de 150 milliards de dollars d'ici 2024. »
Dans cet esprit, l'IAMAI a exhorté le gouvernement indien à résoudre ce problème et à prendre des mesures pour créer des règles du jeu équitables pour les joueurs hors ligne et en ligne.
Présenté par le ministre des Finances Arun Jaitley le 1er février , le budget de l'Union de l'Inde pour l'exercice 2018-19 sera le dernier budget à part entière annoncé sous le mandat actuel du gouvernement dirigé par le Premier ministre Modi et du ministre des Finances. ne présenterait que le vote sur compte l'année prochaine.